Planeamiento y ambito del peritaje contable: peritajes en los procesos civiles

PLANEAMIENTO Y AMBITO DEL PERITAJE CONTABLE: PERITAJES EN LOS PROCESOS CIVILES

El planeamiento de las labores periciales comprende dos acciones con el contenido siguiente:

a. Comprensión cabal del objeto de controversia, lo que a su vez requerirá un Estudio preliminar del caso.

 Descripción básica de la causa judicial y una comprensión adecuada del objeto de pericia. Conviene que este último, vale decir el objeto de pericia o controversia, se formule además en forma de un cuestionario, si los problemas por aclarar e informar no fueron precisados por el mandato judicial.

 Descripción básica de la causa judicial y una comprensión adecuada del objeto de pericia. Conviene que este último, vale decir el objeto de pericia o controversia, se formule además en forma de un cuestionario, si los problemas por aclarar e informar no fueron precisados por el mandato judicial.

b. Preparación del plan específico y el programa, más concretamente se requiere los siguientes documentos:

 El plan específico de peritación.

 Programa de procedimientos con la descripción ordenada y sistemática de cada uno de los pasos y acciones específicas de investigación y evidenciación el cual comprenderá sustancialmente el procedimiento en sí, su naturaleza, oportunidad, alcance y demás asuntos necesarios.

FASE DE EJECUCIÓN DEL PERITAJE CONTABLE

Es la fase propiamente de la peritación contable, la cual abarca las acciones señaladas a continuación

a. Estudio intensivo del expediente judicial y examen del objeto de controversia

El cual se llevará a cabo a través de:

Desarrollo ordenado y sistemático de los procedimientos de peritación planeados, los que implica el estudio y comprensión intensivos del expediente judicial (la causa), de la materia de controversia y las interrogantes que genera, de la documentación e información de prueba y todo elemento de juicio necesario en los análisis, seguimientos y verificaciones, es decir, la evidenciación

b. Registro de la ejecución de los procedimientos en Papeles de Trabajo, conforme fueron planificados, debiendo cumplirse con reglas básicas y criterios que orientan su preparación, como los indicados a continuación:

Requisitos de los papeles de trabajo del Perito Contable

Se indican los siguientes:

Sustentación con exactitud y de manera completa las acciones periciales planificadas, así como las conclusiones obtenidas.

Exponen con claridad, comprensibilidad y con los detalles necesarios las labores realizadas por el perito contable.

•Ordenación sistemática de las anotaciones y documentación de respaldo

•Incluyen información pertinente y sustancial concernientes al asunto pericial materia de investigación.

•Criterios a considerar en la preparación de los papeles de trabajo

•Se indican los siguientes:

Incluyen, explican y sustentan datos que se informarán a la conclusión de la pericia.

• Las anotaciones deben ser legibles, lógicas y de incluir cantidades los datos deben ser matemáticamente exactos.

Exponen todos los elementos de juicio e información requeridos para un análisis, seguimiento y obtención de conclusiones válidas y útiles para la pericia .

•Adecuar y mejorar siempre los formatos y presentación de éstos papeles.

•˜ Explicaciones comprensibles y adecuadamente sustentadas con documentación u otros medios de verificación utilizados para el efecto.

• Al margen de la descripción en sí y al desarrollo de cada procedimiento o labor realizada, al final de los papeles

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