Preguntas Control Interno

La evaluación realizada al sistema de control interno de una empresa debe estar sustentada en las respuestas que arrojen los cuestionarios de control interno realizado en los programas y procedimientos que el auditor financiero tenga a bien ejecutar, en este caso en el manejo del disponible de la entidad

OBJETIVOS DEL EXAMEN

Objetivos generales:

1. Verificar la correcta valoración de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados y su adecuada presentación en los estados financieros.

2. Obtener seguridad razonable acerca de:

• Todos los conceptos relacionados con el disponible han sido estimados adecuadamente.

• Los valores correspondientes a las cuentas del componente estén debidamente clasificados y revelados de acuerdo a sus condiciones.

Objetivos específicos:

1. Verificar la existencia física de los recursos de liquidez inmediata con que cuenta la entidad.

2. Determinar si los fondos y depósitos que se presentan dentro de rubro de efectivo, caja y bancos cumplen las condiciones básicas de disponibilidad.

3. Comprobar si se presentan todos los fondos y depósitos existentes.

4. Determinar si los fondos de efectivo y de depósitos a la vista que se representan en los estados financieros son auténticos.

5. Examinar el manejo adecuado de los procedimientos políticas y prácticas que se siguen en la administración de los recursos de liquidez.

6. Verificar la existencia de manuales de funciones y procedimientos del efectivo.

Precisamente

El control es una herramienta de apoyo para la obtención de los objetivos empresariales

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Periodo evaluado: Enero 01-Diciembre 31/20XX

Fecha de evaluación: Enero de 20XX

Fecha de elaboración: Febrero de 20XX

CRITERIOS DE EVALUACIÓN SI NO N/A OBSERVACIÓN

1. CAJA

1.1 PROTECCIÓN

1.1.1 La dependencia de caja es una área restringida.

1.1.2 Existe caja fuerte para la custodia del efectivo y sus documentos.

1.1.3 Es conocida la clave por personal deferente al cajero, tesorero y gerente.

1.1.4 Se conservan en la caja fuerte los ingresos del día, hasta su deposito en bancos.

1.1.5 Se encuentran con pólizas de manejo el tesorero y el cajero.

1.1.6 Se ha responsabilizado a una sola persona el manejo de las cuentas con cheques, detallando claramente los nombres de los responsables.

1.1.7 Se archivan en un lugar seguro y apropiado todos los comprobantes que soportan tanto ingresos como egresos.

1.1.8 Son adecuados los custodios para salvaguardar físicamente el dinero en operación

1.2 Recaudo

1.2.1 Los valores recaudados diariamente son ingresados a caja.

1.2.2 Son registrados en respectivo libro.

1.2.3 Se expiden los respectivos recibos de caja.

1.2.4 Están debidamente clasificados de acuerdo a su naturaleza los ingresos.

1.2.5 Están debidamente registrados los recaudos en libro auxiliar.

1.2.4 Se endosan o cruzan los cheques al momento de ser recibidos para evitar que se cobren en efectivo

1.2.5 Son adecuados los controles para asegurar que se cubren las mercancías, servicios entregados o vendidos.

1.2.6 Se depositan intactos los ingresos, es decir se cuida de no disponer de ingresos entrantes para efectuar gastos.

1.2.7 Se listan los cheques y otros valores recibidos por correspondencia por una persona diferente al cajero antes de entregárselos a este.

1.3 Recibos de caja

1.3.1 Se expiden los recibos de caja al momento de efectuarse la recepción de valores.

1.3.2 Existe numeración consecutiva y prenumerada.

1.3.3 Los recibos anulados son conservados en forma consecutiva.

1.3.4 Los recibos en blanco son guardados en la caja fuerte.

1.3.5 Se confrontan los valores estipulados en números y letras.

1.3.6 Se confrontan los originales con las copias posteriormente.

1.4 Caja menor

1.4.1 Existe un fondo fijo para caja menor.

1.4.2 Están separadas las funciones de custodia y manejo del fondo fijo de caja de las autorizaciones de pagos y registros contables.

1.4.3 Los gastos respectivos son autorizados por funcionarios encargados para tal fin.

1.4.4 En las entregas de efectivo, existe autorización previa del funcionario responsable, y una adecuada comprobación de las erogaciones correspondientes.

1.4.5 Existen formatos específicos para relacionar los gastos de caja menor.

1.4.6 Son archivados y sellados de manera adecuada los recibos de caja menor.

1.4.7 Se codifican los comprobantes de egreso y se identifican con el nombre y firma del responsable que efectuó el gasto.

1.4.8 Antes de pagar cualquier comprobante, se revisa el cumplimiento de políticas y disposiciones administrativas para este tramite.

1.4.9 Se cancelan los comprobantes con sello de pagado en el momento de ser cubiertos con recursos del fondo de caja menor.

1.4.10 El procedimiento

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