Procedimiento De Auditoria

GERENCIA DE GRANDES CONTRIBUYENTES

PLAN ESTRATREGICO CONTRIBUYENTE LA TABACALERA, S.A. RNC 102-34765-4 AÑO 2009

EVALUACION DE RIESGO PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA/ALCANCE TIEMPO PRESUPUESTADO

COMPONENTES VALOR FACTORES DE RIESGO INHERENTE DE CONTROL S A

Efectivo 321,730,262.00 Las cuentas son conciliadas mensualmente A A Verificaremos selectivamente los movimientos de la cuenta de efectivo, segun tabla Military, comprobando que las partidas recibidas por la empresa, hayan sido depositadas íntegramente en las cuentas bancarias de la misma. 4 16 07/04/2011

Cuentas por cobrar 117,247,747.00 Las cuentas por cobrar estan compuestas, en su mayoria, por transacciones con clientes por la comercializacion de los diferentes productos. Asi como por cuentas por cobrar a funcionarios y empleados, los cuales representan el 6% del total de las cuentas por cobrar. A A Compararemos los ingresos por ventas con el debito de las cuentas por cobrar, excluyendo, y estableceremos el origen de las posibles diferencias. 8 32 09/04/2011

Inventario 139,150,863 Esta cuenta esta integrada por inventarios de productos terminados fabricados por la empresa, asi como por otros bienes comercializados. A A "Solicitaremos a la empresa el movimiento contable de las cuentas de inventarios y evaluar la razonabilidad del costo de la mercancía vendida, que debe ser igual al crédito de la cuenta de inventario, cuando la empresa posee inventario perpetuo.

Comprobaremos que la empresa utiliza para la valuación de sus inventarios el método UEPS, en su defecto que disponga de la autorización de la DGII, manteniendo consistencia en la utilización del método seleccionado.

En caso de que la empresa utilice el sistema de inventario perpetuo, solicitar las hojas de costo de producción, si aplica, que muestren los cálculos para la determinación del costo unitario de los productos seleccionados. .

Verificaremos si fueron efectuados ajustes globales de inventario y que estén auto impugnados en IR-2.

Verificaremos que las compras en tránsito no fueron consideradas en la determinación del costo de venta o producción.

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Propiedad, Planta y Equipos 132,287,724 Los Terrenos, Edificaciones, Maquinarias y Equipos estan registrados al costo. M M Validaremos el balance inicial de las cuentas de los activos depreciable, a traves de la declaracion jurada del periodo fiscal anterior ( anexos D1 y D). Verificaremos que las revaluaciones de activos depreciables no han sido consideradas como base para fines del calculo del gasto de depreciacion. Comprobaremos que el ajuste por inflacion de activos fijos, fue efectuado segun el Decreto 1520-04. Revisaremos adiciones y retiros, verificando si hubo ventas de activos consideradas para fines de ITBIS. 12 40

Pasivo Circulante 15,246,716 Esta componente esta formado por las cuentas por pagar a los proveedores de la empresa la cual tiene un balance de RD$9,121,676.00, representando un 60%, asi como otras cuentas por pagar por un monto de RD$6,125,040.00 para un 40%. B B "Obtendremos el auxiliar de las cuentas por pagar al cierre del periodo fiscal y conciliaremos con las respectivas cuentas contables, para validar la integridad del auxiliar. Para cuentas por pagar a proveedores del exterior verificaremos que estén soportadas por las facturas y las documentaciones de aduanas correspondientes y que hayan sido actualizadas de acuerdo a la tasa de cambio publicada por la DGII.

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Impuesto Selectivo por Pagar 59,699,552 Corresponde a los impuestos cobrados por la empresa, por la comercializacion de los productos gravados con los diferentes impuestos selectivos. M M Verificaremos que los impuestos han

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