¿Qué controles internos ha instituido la cafetería para sus operaciones?

10-37 (Objetivos 10-2, 10-3, 10-5) Recientemente, mientras come con su familia en una cafetería local, usted observa una práctica que es algo inusual. Conforme llega al final de la línea de la cafetería, un empleado le pregunta cuántas personas están en su fiesta. Después él totaliza la compra de comida en las charolas para toda su familia e ingresa el número de personas incluidas en el grupo. Él le pasa el recibo y el pide pagar cuando termine de comer. Casi al final de la comida, usted decide que quiere un pedazo de pastel y café, así que regresa a la línea, selecciona su comida y de nuevo va a la línea. El empleado pasa por los mismos procedimientos, pero esta vez engrapa el segundo recibo en el original y se lo regresa a usted.

Cuando sale de la cafetería, le entrega los recibos engrapados al operador de la caja registradora, que hace el total de los dos recibos, toma su dinero e inserta el recibo en un eje.

¿Qué controles internos ha instituido la cafetería para sus operaciones?

La cafetería ha instituido 2 diseños fundamentales del control interno que son la seguridad razonable y limitaciones inherentes.

Seguridad razonable: la cafetería maneja una probabilidad muy poca de que el control que ellos manejan a la hora de que sus clientes paguen sea mala, ya que ellos cuentan con una administración en la que confían y es eficiente.

Limitaciones inherentes:el gerente de la cafetería cuenta con un sistema que puede llegar a ser totalmente eficaz y gracias al empleado que se encarga de este proceso, este puede llegar a ser mejor ya que el empleado es competente y confiable a la hora de entregar los recibos de cobro.

¿Cómo puede evaluar el gerente de la cafetería la eficacia de los controles?

El gerente puede evaluar la eficacia de los controles de la cafetería con dos componentes claves:

Diseño del control interno: el gerente puede evaluar los controles desde cómo se inician, autorizan, registran, procesan hasta donde se reportan las operaciones para identificar donde puede estar el error del proceso o si toda está marchando en orden.

Eficacia operativa de los controles: el gerente debe evaluar si el control se está cumpliendo según el diseño y tener claro que la persona que lidere el proceso esté capacitado para encargarse del control de manera efectiva.

¿Cómo difieren estos controles de los que se utilizan en la mayoría de las cafeterías?

Este sistema se encuentra en varios establecimientos de cafeterías ya que es un sistema muy eficaz para tener control de los efectivos de la empresa, aunque otro sistema muy efectivo que se maneja en las cafeterías es el de ordenar el pedido en caja y cancelarlo ahí mismo, luego pasar a la plazoleta de comidas y esperar que su pedido esté listo.

¿Cuáles son los costos y beneficios del sistema de la cafetería?

El costo del sistema de la cafetería no es nada para el beneficio que brinda este sistema. El costo que genera el sistema que tiene la cafetería es el papel dónde sacan las facturas que generan para los clientes

10-39 (Objetivos 10-3, 10-5) A continuación se presentan descripciones parciales de controles internos para compañías que participan en el negocio de la fabricación:

Cuando el Sr. Clark ordena materiales para su planta de reconstrucción de máquinas, envía una orden de compra duplicada al departamento de recepción. Durante la entrega de materiales, el Sr. Smith, el encargado de recepción, registra la recepción del embarque en esta orden de compra. Después de registrarla, el Sr. Smith envía la orden de compra al departamento de contabilidad, donde se utiliza para registrar los materiales comprados y cuentas por pagar. Los materiales se transportan al área de almacenaje mediante un montacargas. Las cantidades compradas de manera adicional se registran en los registros de almacenaje.

Cada día, cientos de empleados se registran utilizando las tarjetas de asistencia en la Generous Motors Corporation. Los encargados de llevar el registro del tiempo recolectan estas tarjetas una vez a la semana y las entregan al departamento de cómputo. Ahí, los datos en estas tarjetas de asistencia se ingresan en la computadora. La información que se ingresa a la computadora se utiliza en la preparación de los registros de distribución de costos de mano de obra, el diario de nómina y los cheques de nómina. El tesorero, la Sra. Webber, compara el diario de nómina con los cheques de nómina, firma los cheques y el Sr. Strode los distribuye a los empleados.

La sucursal más pequeña de Connor Cosmetics en South Blend contrata a Mary Cooper, la gerente de la sucursal, y su asistente de ventas, Janet Hendrix. La sucursal utiliza una cuenta bancaria en South Bend para pagar los gastos. La cuenta se mantiene a nombre de “Connor Cosmetics Cuenta Especial”. Para pagar los gastos, los cheques los debe firmar Mary Cooper o el tesorero de Connor Cosmetics, John Winters. Cooper recibe cheques cancelados y estados bancarios. Ella concilia la cuenta de sucursal por sí misma y archiva los cheques y estados bancarios en sus registros. También prepara de manera periódica informes de desembolsos de efectivo y los envía a la oficina central.

a. Listar las deficiencias en el control interno para cada una de estas situaciones. Para identificar las deficiencias, utilice la metodología que se analizó en este capítulo.

Área Auditada: Almacén

Fecha de auditoria: 01/03/2016

Auditor: Katherine Llano Moreno

Fecha de terminación: 05/03/2016

Revisado por: Luis Jiménez Objetivo: (Negrilla) y preguntas

Corregir deficiencias en los procesos SI NO N/A Observaciones

Se esta cumpliendo con el debido

proceso de compra.

Solicitan las ordenes de compras antes

de llevar los artículos a almacén. X

Se están enviando las órdenes duplicadas X

al departamento de recepción.

Se están enviando las órdenes de compra X

a contabilidad.

Se esta realizando el proceso de

pago de nomina correcto en Generous

Motors Corporation.

Se están realizando listas de chequeos

para verificar si las personas que entran X

a la empresa si son los empleados.

Llevan el registro semanal de las tarjetas

y se entregan al departamento de X

computo?

Se esta manejando adecuada-

mente la cuenta que se tiene pagar

los gastos de la sucursal.

La sucursal de South Blend tiene

a nombre de ella la cuenta bancaria X

para pagar los gastos?

Para cada deficiencia, indicar qué tipo(s) de error(es) es probable que se ocasione(n). Ser tan específico como sea posible.

Si la compañía sigue comprando sin órdenes de compra los artículos que necesite por adicional a última hora, corren con el riesgo que no cuente con disponibilidad para legalizar por el lado de contabilidad.

Si la sucursal South Blend sigue con la cuenta bancaria a nombre de Connor Cosmetics es un gran riesgo, a pesar que South Blend tiene acceso a manejar esta cuenta no es de todo confiable ya que el titular de dicha cuenta es Connor Cosmetics y lo ideal es que la sucursal tenga una propia.

¿Cómo mejoraría los controles internos para cada una de estas tres compañías?

Para mejorar el proceso de compras deben de poner una persona capacitada y eficaz para que lidere el proceso de compras y que este se realice de manera efectiva.

Para mejorar el proceso de nómina la compañía Generous Motors Corporation debe implementar un sistema digital donde los empleados con su huella puedan ingresar a su trabajo y se tenga el registro de hora en la que termina su labor laboral y así al mismo tiempo arroje registros de distribución de costos de mano de obra y el diario de nómina.

Con este sistema la empresa puede ahorrar tiempo a la hora de elaborar la nómina para pago de sus empleados, al igual que ahorrarse el pago de 2 empleados de los que se dedican a dicha actividad.

La sucursal South Blend debe de quedar como titular de la cuenta bancaria que utilizan pagar los gatos, para que más adelante no hallan problemas de ningún tipo.

CASO

(Objetivo10-5)

Lo siguiente es la descripción de ventas y entradas de efectivo para la Lady’s Fashion Fair, una tienda de ventas

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