¿En qué áreas no se siguen los procedimientos de control interno de la empresa?
Enviado por Megak • 14 de Febrero de 2019 • Tareas • 2.393 Palabras (10 Páginas) • 1.089 Visitas
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¿En qué áreas no se siguen los procedimientos de control interno de la empresa? Sustenta tu opinión.
Las áreas donde los procedimientos internos no son seguidos y/o respetados son las siguientes:
Cuentas por cobrar: Existen cuentas con antigüedad mayor a tres años y sin intentos de recuperar los saldos; dos cuentas en particular representan la mitad o más de Cuentas por Cobrar; no existen garantías que avalen el adeudo de los clientes; y no se llevan los debidos registros de mercancía y clientes.
Caja: Existen desembolsos no justificados; los desembolsos hechos carecen de la debida autorización; no se llevan a cabo los procedimientos establecidos para las actividades y operaciones de la Caja; inconsistencias en la información del responsable de la Caja; y la reposición del efectivo no se lleva a cabo en el tiempo debido.
Bancos: Solamente existen diferencias entre los saldos, mismos que se conciliaron utilizando la información del estado de cuenta bancario y documentación de la misma empresa. Tal situación es normal dadas las fechas de corte y las fechas efectivas de cada operación. En todo caso si existiera algún cargo indebido, entonces se procedería a hacer la debida reclamación al banco.
¿Cuál es tu opinión o dictamen y tus recomendaciones para optimizar los recursos de la empresa?
Las acciones que deben tomarse de inmediato en la empresa son como a continuación se indican:
- Establecer políticas de registro y operación estrictas para caja.
- Determinar, crear y mantener actualizada una base de datos que contenga información detallada de clientes y los productos que compra tal como garantías de pago, documentación, fechas de pago y pagos realizados.
- Crear documentación que resulte necesaria y suficiente de conformidad con toda ley aplicable para llevar a cabo las debidas diligencias de cobranza y en caso de ser necesario llevarlas ante las autoridades competentes.
- Auditorías a todas las áreas de la empresa especialmente a las que presentan anormalidades y problemas en sus operaciones como en este caso Caja y Cuentas por Cobrar que le representarían a la empresa problemas económicos.
Proporciona tu opinión profesional en relación a las mejoras para el control interno de la empresa que se está evaluando.
Para que Manufacturera Geraldine, S.A. logre sus objetivos es necesario que se implemente un proceso de Control Interno verdaderamente estricto y que incluya y comprometa a todo el Capital humano de la empresa. También resulta necesario la revisión y corrección de manuales de procedimientos y de las operaciones de cada área funcional de la empresa. Para ello es necesario llevar a cabo auditorías trimestrales de control en fechas indistintas y diferentes de períodos anteriores para poder detectar cualquier irregularidad, así como evaluar los resultados que arrojen dichas auditorias de tal manera que puedan ser cotejados con resultados futuros para aplicar las correcciones necesarias.
CONCLUSIÓNES
Definimos auditoria como la evaluación sistemática que realiza un grupo de consultores ya sea internos o externos a cierta empresa. Mediante el desarrollo de esta practica hemos llegado a la conclusión de que para mantener un ambienta sano en el área de finanzas es importante hacer auditorias/evaluaciones constantes dentro de cualquier empresa.
Esto nos permitirá identificar actividades que afecten el crecimiento de la empresa. Es importante llevar un control interno, estudiar los procesos que se están llevando a cabo, así como implementar procesos que no se estén llevando a cabo. La principal de la auditoria es identificar, evaluar y corregir problemas que permitan a la empresa un crecimiento mayor.
El caso de Manufacturera Geraldine, S.A. es un claro ejemplo de cómo es que una empresa al perder el control de sus operaciones puede terminar en la quiebra por lo que sugerimos implementar definición precisa de funciones y responsabilidades en todos los ámbitos de la organización, existencia de una estructura organizacional que ubique a cada persona en su contribución al negocio dar a conocer al personal manuales de políticas y procedimientos y sobre todo asegurar que se lleve registro de todas las transacciones en todos los departamentos de manera adecuada para un mayor control y conocimiento de lo que se esta comprando y vendiendo.
Cia Manufacturera Geraldine, S.A. | ||||||
BALANCE GENERAL AL 30 DE DICIMBRE DEL 2015 | ||||||
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| AJUSTES 2015 | SALDOS AJUSTADOS | |||
Activos | 2015 | 2014 | DEBE | HABER | 2015 | 2014 |
Circualante |
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Fondo Fijo de Caja | $ 15,000.00 | $ 15,000.00 | $ 14,000.00 | $ 15,000.00 | $ 14,000.00 | $ 15,000.00 |
Bancos | $ 242,100.00 | $ 260,000.00 | $ 321,600.00 | $ 242,100.00 | $ 321,600.00 | $ 260,000.00 |
Clientes | $ 190,000.00 | $ 185,500.00 | $ 190,000.00 | $ 190,000.00 | $ 190,000.00 | $ 185,500.00 |
Documentos por cobrar | $ 57,000.00 | $ 50,000.00 | $ 57,000.00 | $ 57,000.00 | $ 57,000.00 | $ 50,000.00 |
Inventarios a costo de mercado | $ 333,000.00 | $ 345,000.00 | $ 333,000.00 | $ 333,000.00 | $ 333,000.00 | $ 345,000.00 |
Deudores diversos | $ 30,000.00 | $ 30,000.00 | $ 30,000.00 | $ 30,000.00 | $ 30,000.00 | $ 30,000.00 |
Gastos pagados por anticipado | $ 4,000.00 | $ 12,000.00 | $ 4,000.00 | $ 4,000.00 | $ 4,000.00 | $ 12,000.00 |
Total | $ 871,100.00 | $ 897,500.00 |
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| $ 949,600.00 | $ 897,500.00 |
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FIJO |
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Mobiliario y Equipo | $ 79,200.00 | $ 75,000.00 | $ 79,200.00 | $ 79,200.00 | $ 79,200.00 | $ 75,000.00 |
Equipo de reparto | $ 96,000.00 | $ 90,000.00 | $ 96,000.00 | $ 96,000.00 | $ 96,000.00 | $ 90,000.00 |
Edificio | $ 242,424.00 | $ 248,000.00 | $ 242,424.00 | $ 242,424.00 | $ 242,424.00 | $ 248,000.00 |
Terreno | $ 500,000.00 | $ 500,000.00 | $ 500,000.00 | $ 500,000.00 | $ 500,000.00 | $ 500,000.00 |
Total | $ 917,624.00 | $ 913,000.00 |
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| $ 917,624.00 | $ 913,000.00 |
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INTANGIBLES |
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Gastos de organizacino | $ 45,000.00 | $ 40,000.00 | $ 45,000.00 | $ 45,000.00 | $ 45,000.00 | $ 40,000.00 |
Gastos de instalacion | $ 66,500.00 | $ 70,000.00 | $ 66,500.00 | $ 66,500.00 | $ 66,500.00 | $ 70,000.00 |
Total | $ 111,500.00 | $ 110,000.00 |
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| $ 111,500.00 | $ 110,000.00 |
Total Activos | $ 1,900,224.00 | $ 1,920,500.00 |
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| $ 1,978,724.00 | $ 1,920,500.00 |
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PASIVO Y CAPITAL CONTABLE |
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Pasivo a corto plazo |
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Provedores | $ 175,000.00 | $ 180,000.00 | $ 175,000.00 | $ 175,000.00 | $ 175,000.00 | $ 180,000.00 |
Documentos por pagar | $ 50,000.00 | $ 45,500.00 | $ 50,000.00 | $ 50,000.00 | $ 50,000.00 | $ 45,500.00 |
Acredores Diversos | $ 25,000.00 | $ 21,500.00 | $ 25,000.00 | $ 25,000.00 | $ 25,000.00 | $ 21,500.00 |
Gastos Por pagar | $ 65,000.00 | $ 67,000.00 | $ 65,000.00 | $ 65,000.00 | $ 65,000.00 | $ 67,000.00 |
Total | $ 315,000.00 | $ 314,000.00 |
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| $ 315,000.00 | $ 314,000.00 |
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Pasivo a largo plazo |
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Acredores Hipotecarios | $ 500,000.00 | $ 528,500.00 | $ 500,000.00 | $ 528,500.00 | $ 500,000.00 | $ 528,500.00 |
Cobros Anticipados a Largo Plazo | $ 38,500.00 | $ 42,500.00 | $ 38,500.00 | $ 42,500.00 | $ 38,500.00 | $ 42,500.00 |
Total | $ 538,500.00 | $ 571,000.00 |
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| $ 538,500.00 | $ 571,000.00 |
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CAPITAL CONTABLE |
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Capital Social | $ 1,000,000.00 | $ 1,000,000.00 | $ 1,000,000.00 | $ 1,000,000.00 | $ 1,000,000.00 | $ 1,000,000.00 |
Utilidad del ejercicio | $ 46,724.00 | $ 35,500.00 | $ 46,724.00 | $ 35,500.00 | $ 46,724.00 | $ 35,500.00 |
Total | $ 1,046,724.00 | $ 1,035,500.00 |
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| $ 1,046,724.00 | $ 1,035,500.00 |
PASIVOS TOTALES Y CAPITAL CONT | $ 1,900,224.00 | $ 1,920,500.00 |
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| $ 1,900,224.00 | $ 1,920,500.00 |
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