¿Qué es control interno?

Preguntas de repaso

1.  ¿Qué es control interno?
2. Identifique los cinco componentes del control interno de una organización.
3. Anote los factores que constituyen el ambiente de control de una compañía.
4. ¿Por qué la separación de la función de llevar registros y la de custodia de los activos mejora el control interno?
5. Mencione tres factores que juzgue de la máxima importancia para proteger una compañía con las perdidas por desfalco.
6. Describa lo que se entiende por componente de evaluación del riesgo en el control interno como mejora el control interno.
7. Describa los dos tipos de monitoreo y de ejemplo de cada uno.
8. Identifique los cuatro tipos de actividades de control y explique de qué modo cada uno mejora el control interno.
9. Un concepto básico del control interno consiste en que ningún empleado maneje todos los ¿??. De una transacción. Suponiendo que la alta dirección haya autorizado una categoría general de transacciones, ¿Cuántos empleados (o departamentos) han de participar como mínimo para utilizar un control interno sólido? Explique en termines generales la función de cada uno de ellos.
10. Compare los objetivos de los auditores internos con los de los auditores independientes.
11. ¿Qué valor le darán los auditores independientes al trabajo de los auditores internos del cliente?
12. Porque las normas de auditoria generalmente aceptadas exigen examinar el control interno.
13. Un cliente potencial le informa que todos los funcionarios y empleados de la compañía están afianzados y le pide que debido a ello omita el examen del control interno para que la auditoria cueste menos. Prepare una respuesta lógica a esa solicitud.
14. Proponga varias fuentes donde podría recabar la información necesaria para describir el control interno en los documentos de trabajo de la auditoria.
15. “Los auditores de experiencia deberían diseñar exactamente el mismo programa para un trabajo en particular” ¿Está de acuerdo? Explique su respuesta.
16. ¿En qué circunstancias son las pruebas de control procedimientos eficientes de auditoria?
17. Como se incluyen en los papeles de trabajo el conocimiento que los auditores tienen del control interno del cliente.
18. ¿Qué es la carta a la gerencia? Porqué es importante.
19. Dada la importancia que los auditores conceden al control interno, ¿Cómo explica el hecho de que en su informe estándar no haga referencia a el cuándo describen el alcance de la auditoria?
20. Ha discutido con el presidente de Vista Corporation varias debilidades materiales del control interno que ha observado durante la auditoria. Al terminar la conversación, el presidente le dice que personalmente tomara medidas para remediar los problemas y que no hay motivo para que usted los comunique al consejo de administración. Explica que el consejo debería ocuparse de las grandes decisiones de políticas, sin dejarse abrumar por los problemas administrativos ordinarios. ¿Cómo respondería usted a esa idea? Comente ampliamente su respuesta.

PREGUNTAS DE ANÁLISIS

7-21 la gerencia tiene la responsabilidad de diseñar y conservar el control interno. Al diseñarlo, necesita tener en cuenta los controles relacionados con los cinco grandes componentes: ambiente de control; evaluación del riesgo; sistema de información contable; actividades de control y monitoreo.

1. La gerencia piensa implantar controles para los tres siguientes factores del ambiente de control. En cada uno indique como el factor mejora el control interno.

1. Integridad y valores éticos.
2. Compromiso con la competencia.
3. Consejo de administración o comité de auditoría.

1. Explique como la evaluación del riesgo perfecciona el control interno y señale cuatro factores que acrecientan el riesgo de los informes financieros.
2. Identifique los cinco grandes objetivos de un sistema de información contable.
3. Describa el propósito de los siguientes tipos de actividades de control.

1. Evaluaciones del desempeño.
2. Procesamiento de la información

1. Explique los dos tipos de monitoreo y de un ejemplo de cada uno.

7-22 la definición que del control interno se da en internal control integrated framework (COSO) y en las normas profesionales es muy amplia y exhaustiva.

1. Definir el control interno y su propósito.
2. Explicar los conceptos centrales que se incluyen en la definición del control interno.
3. Anotar y describir los cinco componentes del control interno.
4. Identificar las principales limitaciones del control interno.

7-23 a continuación se incluyen los controles ideados para administrar cirus manufacturing Company.

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