RIESGO DE CREDITO

ARCHIVOS DE ECONOMÍA

La administración del riesgo de crédito en los

establecimientos de crédito: comparación crítica del

estándar internacional y su implementación en Colombia

(Tesis para optar al título de Abogada - Universidad Externado de

Colombia - Facultad de Derecho - Bogotá D.C., Colombia, 2008)

Mery Cecilia GUZMAN DELGADO

Documento 347

Dirección de Estudios Económicos

27 de Octubre 2008

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La administración del riesgo de crédito en los

establecimientos de crédito: comparación crítica del

estándar internacional y su implementación en

Colombia

Mery Cecilia GUZMÁN DELGADO♣

megdelgado@hotmail.com

Resumen

El objeto principal del presente trabajo es el riesgo de crédito, específicamente

su adecuada administración. Con tal propósito examinaremos algunas de las

más importantes herramientas prudenciales establecidas en la regulación y

supervisión que tienen como finalidad identificar, evaluar, monitorear y

controlar o mitigar este riesgo.

Palabras clave: Sistema financiero colombiano, Riesgo de crédito;

Establecimientos de crédito, Administración del riesgo de crédito.

Clasificación JEL: G32, G33

♣ Abogada - Universidad Externado de Colombia - Facultad de Derecho -

Bogotá D.C., Colombia, Octubre 2008

Rector: Dr. Fernando Hinestrosa

Secretario General: Dr. Hernando Parra Nieto

Director de Departamento de

Derecho Económico: Dr. Emilio José Archila Peñalosa

Presidente de Tesis: Dr. Emilio José Archila Peñalosa

Director de Tesis: Dr. Mauricio Baquero Herrera

Examinadores: Dr. Luis Fernando López Roca

Dr. Fernando Silva García

ii

TABLA DE CONTENIDO

Página

INTRODUCCION................................................................................................................. iv

I. ESTABLECIMIENTOS DE CRÉDITO Y EL RIESGO DE CRÉDITO ...................... 1

A. Características Esenciales de los Establecimientos de Crédito ............... 1

B. Riesgo de Crédito Inherente a los Establecimientos de Crédito y su

Importancia ....................................................................................................... 3

C. El Comité de Basilea y los Principios de Supervisión Bancaria Efectiva

en punto a la adecuada Administración del Riesgo de Crédito.............. 5

II. ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO SEGÚN LOS ESTÁNDARES

INTERNACIONALES ................................................................................................. 11

A. Principios Básicos de Basilea para una supervisión bancaria efectiva 11

1. Proceso de administración de riesgos ................................................ 13

2. Riesgo de crédito ................................................................................... 14

3. Activos en problemas, provisiones y reservas.................................. 24

4. El papel de los supervisores ................................................................ 29

B. Cupos individuales de crédito y límite a la concentración de riesgos. 30

1. Límites a la concentración de riesgos................................................. 32

2. Límites a las exposiciones individuales o cupos individuales de

crédito ..................................................................................................... 34

III. ADMINISTRACION DEL RIESGO DE CRÉDITO EN COLOMBIA ................... 36

A. Proceso de formación de la regulación financiera ................................... 36

B. Regulación del riesgo de crédito en Colombia: el SARC....................... 39

1. Elementos básicos del SARC ............................................................... 42

2. Reglas adicionales ................................................................................. 57

3. Controles adicionales............................................................................ 62

C. Cupos individuales de crédito..................................................................... 65

D. Límites a la concentración de riesgos......................................................... 72

CONCLUSIONES................................................................................................................. 74

BIBLIOGRAFÍA.................................................................................................................... 86

INDICE DE TABLAS

iii

Página

Tabla I-1. Clases de Instituciones Financieras........................................................3

Tabla II-1. Grupos de Principios Básicos de Basilea............................................11

Tabla II-2. Principios para la administración del Riesgo de Crédito................12

Tabla II-3. Grupos de Principios para la adecuada administración del Riesgo

de Crédito y para la evaluación para los Préstamos...........................................13

Tabla II-4. Estrategia para la Administración de Riesgo de Crédito ................16

Tabla II-5. Políticas y Procedimientos del riesgo de crédito ..............................17

Tabla II-6. Requisitos para el otorgamiento de créditos .....................................19

Tabla II-7. Sistemas que integran el proceso de administración, monitoreo y

medición del riesgo de crédito ...............................................................................21

Tabla II-8. Controles adicionales del riesgo..........................................................24

Tabla II-9. Controles internos del proceso de evaluación y valoración de

préstamos ..................................................................................................................26

Tabla III-1. Aspectos fundamentales del SARC...................................................40

Tabla III-2. Políticas de administración de RC.....................................................43

Tabla III-3. Responsabilidades de los órganos del establecimiento de crédito45

Tabla III-4. Criterios del proceso de otorgamiento en la primera etapa ..........47

Tabla III-5. Criterios y requisitos de la etapa de seguimiento y control ..........49

Tabla III-6. Requisitos de la etapa de recuperación.............................................50

Tabla III-7. Componentes de los modelos internos de estimación ...................52

Tabla III-8. Requisitos de los modelos de referencia e internos ........................53

Tabla III-9. Procedimiento para la evaluación de los modelos internos ..........54

Tabla III-10. Clases de provisiones ........................................................................56

Tabla III-11. Reglas adicionales del SARC............................................................57

Tabla III-12. Controles adicionales ........................................................................62

Tabla III-13. Aspectos generales de los cupos individuales de endeudamiento

.....................................................................................................................................66

Tabla III-14. Condiciones para la acumulación en persona jurídica.................68

Tabla III-15. Casos de acumulación en personas naturales................................69

Tabla III-16. Excepciones a la acumulación..........................................................69

Tabla III-17. Excepciones a la cuantía máxima de las operaciones activas de

crédito ........................................................................................................................70

Tabla III-18. Aspectos generales de las garantías admisibles ............................71

Tabla III-19. Aspectos generales de los límites de concentración de riesgos...73

iv

INTRODUCCION

Las actividades que los establecimientos de crédito realizan en desarrollo de

su objeto social llevan implícitos riesgos que parecen ser inevitables. Es así

como las operaciones de captación y colocación de los recursos del público

exponen a estos intermediarios a diferentes circunstancias que deben

conocerse y controlarse adecuadamente. En consecuencia, si ciertos riesgos

son connaturales a las actividades financieras es importante establecer reglas

prudenciales para su gestión.

En las últimas décadas se han identificado en la actividad de los

establecimientos de crédito diferentes clases de riesgos, como por ejemplo de

crédito, de mercado, de liquidez, de tasas de interés, cambiario, operacional,

del uso del sistema financiero para el

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