Renta - Ejercicio 2010

INFORMATIVO DERECHO TRIBUTARIO

APUNTE TRIBUTARIO

¿Conoce usted cuáles son los reparos más frecuentes que se presentan en la determinación del Impuesto a la Renta - Ejercicio 2010?

I. Datos generales de la empresa

Razón Social : Las Golondrinas S.A. RUC : 20140519250

Plan Contable : Plan Contable empleado General Empresarial

de su remuneración por el importe de S/. 6,000.00 respecto al trabajador elegi- do como referente.

6. La empresa cuenta con 5 vehículos pro- pios, de los cuales 2 pertenecen a las ca- tegorías A2 y son utilizados para activida- des administrativas. La empresa en la DJ Anual del 2007 ha identificado al vehículo

marca BMW (categoría A2). Los vehículos se deprecian a una tasa de 15% siendo la depreciación de los vehículos destinados a representación de S/. 22,315.25.

Los vehículos de las categorías A2, así como los gastos incurridos en el ejercicio 2010, son los que se detallan a continua- ción:

II. Información obtenida de la revi-

sión de los Estados Financieros

Con la finalidad de determinar el Im- puesto a la Renta del ejercicio así como la Participación de los Trabajadores, el depar- tamento de contabilidad luego de efectuar el análisis respectivo ha obtenido la siguiente

Nº Vehículo Condición Categoría Valor Depreciación Gastos anuales de

contable funcionamiento (*)

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1 BMW Auto Propio A2 115,710.00 17,356.50 7,240.00

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2 Toyota Yaris Propio A2 33,058.33 4,958.75 6,190.00

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Total 22,315.25 13,430.00

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(*) El importe incluye también el IGV de los gastos gravados con dicho tributo y que no otorgan dere-

cho a crédito fiscal al corresponder al vehículo no identificado.

dos los obreros por su buen desempeño en la fabricación de los bienes, la cual será

para transportar las mercaderias vendi- das, han incurrido en gastos de funciona-

Concepto

Importe Equivalente US$ en soles

cancelada en el mes de abril 2011. El im-

2. Existen gastos por movilidad de todo el

miento según detalle:

Gastos anua-

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Alojamiento 1,474.00 4,118.40

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personal por un importe de S/. 1,200.00, de los cuales S/. 450 se encuentran sus-

Vehículo

Con- Cate-

dición goría

les de fun- cionamiento

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Acompañante (esposa) 341.27 953.52

tentados con boletos de transporte urba- no y la diferencia (S/. 750) con planilla de movilidad importe que no ha excedido el límite diario permitido.

3. A fines del mes de enero compró un mue- ble por un valor de S/. 1,850.00 a una per- sona natural que no realiza operaciones habituales sustentado con el Formulario 820. Dicho bien ha sido puesto en funcio- namiento a partir del 01.02.2010 aplicán- dose una tasa de depreciación del 8%.

4. Compra canastas para ser obsequiadas a los trabajadores

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