Resumen Del Código Fiscal

III.2.- ESTRUCTURA DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION

TITULO I.- Disposiciones generales.

CAPITULO I.- Artículos 1º al 17-B.

Artículo 1°.- Aplicación supletoria del Código. Principio de Legalidad y Tratados Internacionales.

Artículo 2º. - Clasificación de las Contribuciones.

Artículo 3º.- Aprovechamientos.

Artículo 4º.- Créditos Fiscales.

Artículo 4º-A.- Aplicación del Código a Impuestos Exigibles por Estados Extranjeros.

Artículo 5º.- Disposiciones Fiscales que son de Aplicación Estricta.

Artículo 6º.- Causación de las Contribuciones.

Artículo 7º.- Inicio de la Vigencia de las Disposiciones Fiscales.

Artículo 8º.- Definición de México, País y Territorio Nacional.

Artículo 9º.- Definición de Residente en Territorio Nacional.

Artículo 10.- Domicilio Fiscal.

Artículo 11.- Ejercicios Fiscales e Inicio de Actividades.

Artículo 12.- Cómputo de Plazos fijados en Días. Días Inhábiles.

Artículo 13.- Días y Horas Hábiles para Práctica de Diligencias.

Artículo 14.- Definición de Enajenación de Bienes.

Artículo 14-A.- No se considerara Enajenación.

Artículo 14-B.- Conceptos que no se consideran Enajenación.

Artículo 15.- Definición de Arrendamiento Financiero.

Artículo 15-A.- Concepto de Escisión de Sociedades.

Artículo 15-B.- Pagos que se consideran Regalías.

Artículo 15-C.- Concepto de Entidades Financieras.

Artículo 16.- Definición de Actividades Empresariales.

Artículo 16-A.- Operaciones Financieras Derivadas.

Artículo 16-B.- Es interés el ajuste a través de UDIS.

Artículo 16-C.- Mercados reconocidos para Operaciones Financieras Derivadas.

Artículo 17.- Ingresos en Bienes o Servicios.

Artículo 17-A.- Actualización Inflacionaria de Contribuciones, Aprovechamientos y Devoluciones.

Artículo 17-B.- Concepto de Asociación en Participación.

CAPITULO II.- Medios Electrónicos.- Artículos 17-C al 17-J

Artículo 17-C.- Excepción para la aplicación de medios electrónicos.

Artículo 17-D.- Documentación Digital.

Artículo 17-E.- Acuses de Recibido con Sello Digital.

Artículo 17-F.- Servicios de Certificación.

Artículo 17-G.- Requisitos de los Certificados.

Artículo 17-H.- Causas por las que los Certificados quedan Sin Efecto.

Artículo 17-I.- Legalidad de los Documentos Digitales.

Artículo 17-J.- Obligaciones de los Titulares de un Certificado.

TITULO II.- Derechos y Obligaciones de los Contribuyentes

CAPITULO UNICO Artículos 18 al 32-F

Artículo 18.- Firma de Promociones.

Artículo 18-A.-Requisitos de las Promociones: Consultas, Solicitudes de Autorización o Régimen.

Artículo 18-B.- Protección y Defensa de los Contribuyentes.

Artículo 19.- Representación Legal en Trámites y Recursos Administrativos.

Artículo 19-A.- Opción de utilizar Firma Electrónica Avanzada o del Representante Legal para Personas Morales.

Artículo 20.- Causación y Pago en Moneda Nacional. Pagos en el Extranjero.

Artículo 20-Bis.- Índice Nacional de Precios al Consumidor.

Artículo 20-Ter.- Fórmula para calcular el valor de las UDI’S.

Artículo 21.- Actualización y Recargos por Pagos Extemporáneos Sin Prórroga.

Artículo 22.- Devoluciones de Impuestos y Demás Contribuciones.

Artículo 22-A.- Pago de Intereses por Pago Extemporáneo

Artículo 22-B.- Devoluciones Mediante Depósitos en Cuenta.

Artículo 22-C.- Solicitud en Formato Electrónico con FEA.

Artículo 23.- Compensación de Saldos a Favor Actualizados por Inflación. Aviso en 5 días.

Artículo 24.- Compensación entre Entidades y Organismos Gubernamentales.

Artículo 25.- Obtención y Acreditamiento de Estímulos Fiscales.

Artículo 25-A.- Subsidios Recibidos Indebidamente por el Contribuyente.

Artículo 26.- Responsables Solidarios.

Artículo 26-A.- Responsabilidad por Contribuciones de Personas Físicas Empresarias del Régimen General, Intermedio y Repecos.

Artículo 27.- Registro Federal de Contribuyentes y Certificado de Firma Electrónica Avanzada.

Artículo 28.- Contabilidad y Documentación.

Artículo 29.- Facturación: Expedición, Solicitud y Obtención.

Artículo 29-A.- Datos que deben contener los Comprobantes.

Artículo 29-B.- Documentación de Mercancías en su Transportación.

Artículo 29-C.- Opción de considerar como Comprobante Fiscal para las Deducciones o

Acreditamientos Autorizados, el Cheque Original pagado por el Librado.

Artículo 30.- Conservación de Contabilidad y Documentos.

Artículo 30-A.- Declaración de Clientes y Proveedores Si Hay Registros Electrónicos Contables.

Artículo 31.- RFC, Declaraciones, Avisos, Constancias y Documentos a través de Medios Electrónicos.

Artículo 32.- Declaraciones Complementarias Hasta Tres Veces, Excepciones.

Artículo 32-A.- Dictamen Obligatorio por C.P. Independiente.

Artículo 32-B.- Obligaciones de las Entidades Financieras y Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo.

Artículo 32-C.- Notificación de Cesiones de Derechos de Crédito Mediante Contrato de Factoraje Financiero.

Artículo 32-D.- No Contratarán Adquisiciones, Arrendamientos, Servicios u Obra Pública con los Contribuyentes que se indican.

Artículo 32-E.- Obligación de las Casas de Bolsa de Expedir Estados de Cuenta.

Artículo 32-F.- Destrucción de Mercancías Deterioradas u obsoletas.

Artículo 32-G.- Obligación de Federación, Entidades Federativas, el D.F., sus Organismos Descentralizados y de los Municipios de Presentar la Información que se indica.

TITULO III.- Facultades de las Autoridades Fiscales

CAPITULO UNICO Artículos 33 al 69- A

Artículo 33.- Normas para las Autoridades.

Artículo 33-A.- Aclaraciones ante las Autoridades.

Artículo 34.- Consultas a las Autoridades Fiscales.

Artículo 34-A.- Consultas sobre Precios de Transferencia en Operaciones con Partes Relacionadas. Aplicación de Tratados para Evitar la Doble Tributación.

Artículo 35- Criterios Fiscales.

Artículo 36.- Resoluciones Favorables a Particulares.

Artículo 36-Bis.- Vigencia de Resoluciones Individuales o para agrupaciones.

Artículo 37.- Resolución de Instancias o Peticiones en 3 Meses. Negativa Ficta. Interposición de Medios de Defensa.

Artículo 38.- Requisitos de las Notificaciones.

Artículo 39.- Facultades del Ejecutivo Federal.

Artículo 40.- Medidas de Apremio ante Oposición u Obstaculización a las Autoridades.

Artículo 41.- Omisión de Declaraciones, Avisos o Documentos.

Artículo 41-A.- Solicitud de Informes o Documentos para Aclarar Declaraciones.

Artículo 41-B.- Verificación de Datos Proporcionados al RFC

Artículo 42.- Facultades de Comprobación de las Autoridades Fiscales.

Artículo 42-A.- Solicitud de Informes o Documentos para Planear Fiscalizaciones.

Artículo 43.- Requisitos de la Orden de Visita.

Artículo 44.- Visitas Domiciliarias.

Artículo 45.- Obligaciones de Permitir el Acceso y la Verificación a los Visitadores

Artículo 46.- Desarrollo de la Visita Domiciliaria. Actas.

Artículo 46-A.- Plazo de 6 meses para Concluir Visitas Domiciliarias y Revisiones de Gabinete. Excepciones.

Artículo 47.- Conclusión Anticipada de la Visita Domiciliaria.

Artículo 48.- Revisiones de Gabinete.

Artículo 49.- Visitas Domiciliarias para Verificar la Expedición de Comprobantes Fiscales o la Presentación de Solicitudes o Avisos ante RFC.

Artículo 50.- Plazo para Determinar Contribuciones por parte de las Autoridades Fiscales.

Artículo 51.- Omisiones Detectadas en Revisiones de Gabinete.

Artículo52.- Dictámenes, Aclaraciones y Declaratorias para Devolución de IVA, de C.P. Independiente: Presunción de Certeza.

Artículo 52-A.- Procedimiento de Revisión de Dictamen.

Artículo 53.- Reglas en caso de que se Soliciten Datos, Informes o Documentos, en una Comprobación.

Artículo 53-A.- Plazo para la Presentación de Información Relativa al Dictamen.

Artículo 54.- Hechos u Omisiones conocidos por Autoridades Fiscales Extranjeras.

Artículo 55.- Determinación Presuntiva de Utilidad Fiscal, Ingresos, Entradas, Valor de Actividades

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