TALLER SEMANA 5 ADMINISTRACIO Y RECUPERACION DE LA CARTERA DE CREDITOS

CURSO ADMINISTRACION Y RECUPERACION DE LA CARTERA DE CREDITO

TEMA MANEJO CONTABLE DEL CREDITO

ACTIVIDAD TALLER SEMANA 5

FECHA SEPTIEMBRE 14 DEL 2014

1- Se concede un crédito a CARLOS RAMÍREZ, por valor de $10.000.000, plazo 18 meses, amortización mensual, tasa nominal del 25% anual pagadera mes vencido, tasa de mora 29.4% garantía personal, el cliente está vinculado al banco con una cuenta de ahorros. El Cliente cancela con cargo a la cuenta de ahorros la primera cuota con 10 días de anticipación.

P= $ 10.000.000

N= 18 MESES

IP=25% ANUAL, PAGADO MES VENCIDO

INTERES X MORA= 29,4%

IP= 0.25/12=0.02083333

1 - 1

10.000.000 + (10.000.000 X0.02083333 ( 1 - ---------)

A1= 18 18

A1= 555.556 + 208.333 = 763.889

CANCELA 10 DIAS DE ANTICIPACION 208.333/30= 6.944 x 20=$138,889

Período Saldo Intereses Capital Flujo de Caja

10.000.000 -0- -0- 10.000.000

1 9.444.444 208.333 555.556 763.889

2 8.888.888 196.759 555.556 752.315

3 8.333.332 185.185 555.556 740.741

4 7.777.776 173.611 555.556 729.167

5 7.222.220 162.037 555.556 717.593

6 6.666.664 150.463 555.556 706.019

7 6.111.108 138.889 555.556 694.445

8 5.555.552 127.315 555.556 682.871

9 4.999.996 115.741 555.556 671.297

10 4.444.440 104.167 555.556 659.723

11 3.888.884 92.592 555.55692.592 555.556 648.148

12 3.333.328 81.018 555.55681.018 555.556 636.574

13 2.777.772 69.444 555.55669.444 555.556 625.000

14 2.222.216 57.870 555.556 613.426

15 1.666.660 46.296 555.556 601.852

16 1.111.104 34.722 555.55634.722 555.556 590.278

17 555.548 23.148 555.556 578.704

18 0 11.573

555.548 567.121

CONTABILIZACION.

Contabilización en la fecha de aprobación

6120 Créditos aprobados no desembolsados

612005 Obligaciones estipuladas en M.L. 10.000.000.

6220 Créditos aprobados no desembolsados por el contra

622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 10.000.000.

Contabilización en la fecha de desembolso. (Entrega del dinero al cliente)

144115 Prestamos ordinarios 10.000.000

212005 Depósitos de ahorros ordinarios activos 10.000.000

Cancelación del registro realizado en la fecha de aprobación

622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 10.000.000

612005 Cred.aprob. no desem.estipulados M.L: 10.000.000

CANCELACION PRIMERA CUOTA

210515 –depósitos en cuentas ahorro privadas activas $555.556

144105 Descubiertos en cuenta ahorro bancaria 555.556

CONTABILIZACION DE INTERESES

210515 Deposito en cuenta de ahorro activa $138.889

40205 Interés recibido de cartera por descubrimiento

En cuenta de ahorros $138.889

2. A la firma comercializadora ABC, se le concede un crédito por valor de $300.000.000, plazo 36 meses, amortización trimestral, tasa 25% nominal, pagadera trimestre vencido, tasa de mora Nominal. Del 28.6% garantía hipotecaria, el inmueble hipotecado tiene un avalúo de $500.000.000. De ese crédito registrado cancelan la primera cuota con 9 días de anticipación con un cheque de otro banco

P=300.000.000

N=36 MESES/3=12 trimestres

IP=25% Nominal trimestre vencido

Interés x mora =28.6%

Garantía Hipotecaria: $ 500.000.000

Ip= 0.25/4= 0.0625

1-1

300.000.000 + (300.000.000x 0.0625 (1- ---------- ) )

A1= 12 12

A1= 25.000.000 + (300.000.000 x 0.0625 (1) )

A1= 25.000.000 + 18.750.000

A1= 43.750.000

Se cancela la cuota con 9 días de anticipación

Interés trimestral $ 18.750.000/30= 625000 x 21=13.125.000

Capital $ 25.000.000.

Cuota $ 38.125.000

Período o trimestre Saldo Intereses Capital Flujo de Caja

0 300.000.000 -0- -0- 300.000.000

1 275.000.000 18.750.000 25.000.000 43.750.000

2 250.000.000 2 250.000.000 17.187.500 25.000.000 42.187.500

3 225.000.000 3 225.000.000 15.625.000 25.000.000 40.625.000

4 200.000.000 14.062.500 25.000.000 39.062.500

5 175.000.000 5 175.000.000 12.500.000 25.000.000 37.500.000

6 150.000.000 150.000.000 10.937.500 25.000.000 35.937.500

7 125.000.0007 125.000.000 9.375.000 25.000.000 34.375.000

8 100.000.0008 100.000.000 7.812.500 25.000.000 32.812.500

9 75.000.0009 75.000.000 6.250.000 25.000.000 31.250.000

10 50.000.000 4.687.500 25.000.000 29.687.500

11 25.000.000 3.125.000 25.000.000 28.125.000

12 0 1.562.500 25.000.000 26.562.500

CONTABILIZACION.

Contabilización en la fecha de aprobación

6120 Créditos aprobados no desembolsados

612005 Obligaciones estipuladas en M.L. 300.000.000.

6221 Créditos aprobados no desembolsados por el contra

622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 300.000.000.

Contabilización en la fecha de desembolso. (Entrega del dinero al cliente)

144115 Prestamos ordinarios 300.000.000

212005 Depósitos de ahorros ordinarios activos 300.000.000

Cancelación del registro realizado en la fecha de aprobación

622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 300.000.000

612005 Cred. aprob. no desem. estipulados M.L: 300.000.000

CANCELACION PRIMERA CUOTA

210515 –depósitos en cuentas ahorro privadas activas $25.000.000

Cheque otro bancaria 25.000.000

CONTABILIZACION DE INTERESES

210515 Deposito en cuenta de ahorro activa $13.125.000

40205 Interés recibido de cartera por descubrimiento

En cuenta de ahorros $13.125.000

Contabilización de la garantía hipotecaria-

8405 Deudoras por el contra 500.000.000

8213 Bienes y valores recibidos en garantía- Garantía idónea

82135 Créditos comerciales 500.000.000

3. De un crédito concedido a LEONOR RESTREPO, por $15.000.000, a un plazo de 24 meses, tasa 23.8%E. A. anual pagadera mes anticipado, garantía personal nos cancelan la primera cuota en efectivo el día del vencimiento.

P= $15.000.000

N=$ 24 meses

Ip=23.8% E.A, Pagado mes anticipado.

Ip= 23.8%/100= 0.238/12=0.019833333

15.000.000 (1-(1x 0.019833333) )+(15.000.000 X0.019833333)

A1= ----------------

24

A1= $625.000 (0.980166667)+247500=860104

CONTABILIZACION

110505 CAJA 860.104

144115 Préstamo ordinario 612.604

160518 Cuenta por cobrar interés 247500

4. Se desembolsa un crédito concedido a la empresa COMERCIALIZADORA DE ALIMENTOS LTDA, por un valor de $250.000.000, garantía personal, amortización trimestral, tasa nominal del 25.% anual, pagadera trimestre anticipado, tasa de mora Nominal del 29.3%, plazo 18 meses la firma se encuentra vinculada con una cuenta corriente. De este crédito cancelan la primera cuota con 12 días de mora, autorizan cargar su valor a la cuenta corriente del cliente.

P=250.000.000 amortización trimestral

Ip=25% nominal anual pagadero trimestre anticipado.

Interés mora= 29.3% nominal

N=18meses /3=6trimestres

Ip= 0.25/4=0.025

A3=250.000.000(1-(3x 0.025))+(250.000.000 x 0.025)= 6

A3= 41.666.667(0.925) + 6.250.000=44.791.6670,025

Período o trimestre Saldo Intereses Capital Flujo de Caja

0 250.000.000 6250000 -0- 243.750.000

1 208.333.333 5.208.333 41.666.667 46.875.000

2 166.666.666 4.166.667 41.666.667 45.833.334

3 124.999.999 3 124.999.999 3.125.000 41.666.667 44.791.667

4 83.333.332 2.083.333 41.666.667 43.750.000

5 41.666.665 1.041.667 41.666.667 42.708.334

6 0 - 41.666.665 41.666.665

LIQUIDACION PRIMERA CUOTA

TASA DE MORA 29.3% NOMINAL

29.3/100=0.293/4=0.07325TRIMESTRAL

INTERES MORATORIO = 18.312.500/30=610.417 X 12=7.325.000

PRIMERA CUOTA =46.875.000 + 7.325.000=54.200.000

CONTABILIZACION

Contabilización en la fecha de desembolso. (Entrega del dinero al cliente)

144115 Prestamos ordinarios 250.000.000

212005 Depósitos de ahorros ordinarios activos 250.000.000

Cancelación del registro realizado en la fecha de aprobación

622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 250.000.000

612005 Cred.aprob. no desem. estipulados M.L: 250.000.000

CANCELACION PRIMERA CUOTA

210515 –depósitos en cuentas corrientes privadas activas $41.666.667

144105 Descubiertos en cuenta corriente bancaria $41.666.667

CONTABILIZACION DE INTERESES

210515 Deposito en cuentas corrientes privadas de activa $12.533.333

40205 Interés recibido de cartera por descubrimiento $12.533.333

En cuenta de corrientes

5. A la firma ROBLEDOS HERMANOS LTDA, se le desembolsa un crédito con recursos del IFI, por un valor de $120.000.000., plazo 4 años, período de gracia un año, tasa 22% efectiva anual pagadera trimestre vencido, tasa de mora 29.3% efectiva anual, amortización trimestral, garantía hipotecaria, el terreno hipotecado tiene un avalúo de $200.000.000, tasa de redescuento 17% margen de redescuento 75%.

CONTABILIZACION

Entrega de desembolso al cliente

145930 Préstamo con recursos otras entidades 120.000.000

210515 Cuentas corrientes privadas activas 120.000.000

Contabilización de la operación del redescuento

1110 Depósitos Banco de la República

111005 Cuenta corriente Bancaria 90.000.000

2405 Banco de la República 90.000.000

Cancelación del registro en la fecha de aprobación

622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 120.000.000

612005 Cred.aprob. no desem. estilados M.L: 120.000.000

Contabilización de la garantía hipotecaria-

8405 Deudoras por el contra 200.000.000

8213 Bienes y valores recibidos en garantía- Garantía idónea

82135 Créditos comerciales 200.000.000

6. El 25 de Octubre 2002 se concedió un crédito a LENOR RESTREPO por un valor de $14.000.000, con un plazo de 24 meses, amortización mensual, tasa efectiva anual 23% mes vencido, garantía personal, la citada señora no había vuelto a la oficina, el 18 de abril 2003 se presenta y cancela en efectivo las cuotas vencidas, tasa de mora Efectiva anual 28.8%.

7. Se concede un cupo de sobregiros por la suma de $3.000.000. al señor RICARDO REYES, quien no tiene ninguna garantía constituida en el banco. Tres días después el citado señor, utiliza la suma de $2.500.000.oo. ocho días después de haber concedido el sobregiro del el señor REYES efectúa una consignación en su cuenta por $5.000.000. Se cobran intereses al 26.5% efectiva anual

144105 Descubiertos en cuenta corriente Bancaria 2.500.000

210505 Depósitos en cuentas corrientes Privadas Activas 2.500.000

Cancelación del sobregiro.

210515 –depósitos en cuentas corrientes privadas activas 2.500.000

144105 Descubiertos en cuenta corriente bancaria 2.500.000

Contabilización de los intereses

1/12

Ip= (1+ 0.265) - 1

0.083333333

Ip=(1.265) -1

Ip= 0.1978

2.500.000 x 0.01978 =49450/30=1648 x 8=$13.187

210515 Depósitos en cuentas corrientes privadas activas 13.187

410205 Intereses recibidos d cartera por descubiertos en cta. cte. 13.187

8. Se emite una aceptación bancaria por un valor de $50.000.000, plazo l20 días, comisión del 0.75% por mes, garantía hipotecaria la cual se había constituido hace dos años. El solicitante es titular de una cuenta corriente. El día del vencimiento de la aceptación bancaria registrada es presentada para su pago, el solicitante tiene un saldo en la cuenta corriente de $52.300.000.

Aceptación Bancaria $ 50.000.000

N=120 días

Comisión= 0.75 mensual

120 dias/30 = 4 meses

I= 0.75/100=0.0075

50.000.000 x 0.0075 x 4 = 1.500.000

Contabilización en la fecha de constitución de la aceptación

1505 Aceptaciones bancaria en plazo 50.000.000

2305 Aceptaciones bancarias en plazo 50.000.000

Contabilización de la comisión

210515 Cuentas corrientes privadas activas 1.740.000

2715. Ingresos recibidos por anticipado 1.500.000

271510 comisiones

2170 Servicios bancarios de recaudo (iva) 240.000

Pago total $ 51.740

210515 –depósitos en cuentas corrientes privadas activas $ 51.740

144105 Descubiertos en cuenta corriente bancaria $51.740

9- El 14 del mes en curso se aprueba la emisión de una tarjeta de crédito a CAMILA

DUARTE, con un cupo de $1.500.000. La citada señora no tiene ninguna otra vinculación con el banco.

10. Una aceptación Bancaria emitida por la suma de $30.000.000 no es presentada el día de su vencimiento. Cinco días después se presenta para su pago, el cliente tiene un saldo en su cuenta corriente de $ 2.000. El banco procede a cancelar la aceptación

Contabilización en la fecha de constitución de la aceptación

1505 Aceptaciones bancaria en plazo 30.000.000

2305 Aceptaciones bancarias en plazo 30.000.000

Cancelación de la aceptación.

144105 Descubrimiento en cuenta corriente Bancaria 2.000.

2305 Aceptación Bancaria a plazo 29.998.000

1505 Aceptación bancaria $30.000.000

...