Trabajo De Tributos

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS Y FUNCIONES DE CONTROL INTERNO PARA LA EMPRESA HOTEL BUENOS AIRES DEDICADA AL SERVICIO DE HOTELERIA

Introducción:

La evolución del mundo, de los negocios, de la educación y el interés creciente por una administración eficiente y efectiva, han cambiado el enfoque del control. Sujeto a esto podemos afirmar que en la actualidad los cambios operados en materia de Control Interno a partir de la implantación de la Resolución 297 del MFP, trae como consecuencia la realización de un estudio de la misma de cada uno de los componentes que la integran.

Realizar un estudio de la Administración de los Riesgos de Control Interno: principales funciones y técnicas, permitirá identificar y valorar los riesgos de Control Interno, y por otra parte contribuirá a crear las bases metodológicas para establecer un diseño por área de resultado o área de responsabilidad, que permita conocer los principales riesgos que tendrá que asumir la entidad para el cumplimiento de sus objetivos. es por ello que se adecuado un manual para la empresa “Hotel Buenos Aires ” dedicada al servicio de hotelería .

DEFINICIÓN DEL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

El Manual de Procedimientos es un elemento del Sistema de Control Interno, el cual es un documento instrumental de información detallado e integral, que contiene, en forma ordenada y sistemática, instrucciones, responsabilidades e información sobre políticas, funciones, sistemas y reglamentos de las distintas operaciones o actividades que se deben realizar individual y colectivamente en una empresa, en todas sus áreas, secciones, departamentos y servicios.

Requiere identificar y señalar quién?, cuando?, como?, donde?, para qué?, por qué? de cada uno de los pasos que integra cada uno de los procedimientos.

Objetivos Elementos Características y Principios Esenciales Del Control Interno

Los objetivos primordiales del control interno son cuatro:

♦ la protección de los activos de la empresa

♦ la obtención de información financiera veraz y confiable

♦ la promoción de la eficiencia en la operación del negocio

♦ la ejecución de las operaciones se debe adherir a las políticas establecidas por la administración de la empresa

Alcance

Las disposiciones contenidos en este manual, referido a los objetivos y lineamientos generales del control interno, aplican a las unidades administradoras de las facultades y dependencias, centrales, quienes deben cumplir con los establecido en sus respectivos manuales de normas y procedimientos en el proceso de comercialización de los productos de la compra y ventas de repuestos automotrices.

I. CONTROL INTERNO DEL ÁREA DE CAJA-BANCOS

Objetivos:

En el área de Caja es donde confluyen los diferentes ciclos de la empresa quedando reflejadas las entradas y salidas monetarias resultantes de las distintas decisiones de carácter comercial, no comercial, financiero, inversión de producción, que haya adoptado la entidad.

Procedimientos y funciones de controles de bancos

Con el objeto de conseguir un buen control y mantenimiento de la operativa desarrollada en los bancos se hace indispensable la adopción de las siguientes medidas:

 Elaboración periódica de conciliaciones bancarias de todos y cada uno de los bancos con las cuentas contables, ajustando e inspeccionando las partidas de conciliación si fuese el caso. La periodicidad deberá ser como mínimo una vez al mes (cierres de mes).

 Las conciliaciones bancarias debidamente formalizadas y un análisispormenorizado de las mismas nos darán una confianza

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