Trabajo Grupal – Ensayo sobre el caso COOPERA

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CONTROL INTERNO

INTEGRANTES:

• Alvarado Navia Allison
• Cortez Garzón Joselin
• Erazo Bueno Joyce
• Ochoa García Melissa
• Soledispa Núñez Sophia

Trabajo Grupal – Ensayo sobre el caso COOPERA

      En el presente ensayo se dará a conocer la opinión del auditor con respecto al caso de la Cooperativa Ahorro y Crédito COOPERA LTDA. con respecto a las debilidades dentro del control interno de la empresa lo cual desencadenó varios inconvenientes dentro del área contable, compras y ventas, bodega y entre otros.

      Como primer punto la empresa presenta falta de controles respecto con la apertura de cuentas en la cooperativa, debido a que los oficiales o responsables de cumplimiento de la apertura de las cuentas receptaban documentos falsificados. Además de no efectuar una verificación de firmas y datos personales del cliente mediante la solicitud de documentos de identidad (cédula o pasaporte) y la última planilla de servicios básicos o cualquier otro documento que el oficial crea pertinente con la finalidad de comprobar la veracidad estos datos u otros datos requeridos según el artículo 19 de la Resolución No. 011-2014 emitida por la Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera.

      La falta de estos controles o políticas brindo un espacio a que estos “clientes” realicen transferencias injustificadas e inusuales a paraísos fiscales, así es como se hicieron 84 transacciones inusuales que alcanzaban un monto de USD$ 35’372.937 a las cuentas de 12 empresas de papel mediante el Sistema Unitario de Compensación Regional (Sucre).

      Adicional a lo mencionado previamente, las empresas que tenían cuenta en Coopera recibían dinero desde Venezuela por concepto de pago de exportaciones de productos maquinaria y productos químicos tales como ácido cítrico y cloruro de magnesio. Sin embargo, estas empresas no estaban en los registros de exportaciones en el Servicio Nacional de Aduana, no contaban con listado de proveedores, ni producían o fabricaban estos productos en el país por lo que era inconsistente que recibieran dinero del exterior por productos que no contaban con su salida y que, además, eran precios sobrevalorados.

      Es por esto que se establece que el control sobre las operaciones que presentan mayor riesgo es fundamental para evitar fraudes. En este caso se obviaron controles en: la aprobación de créditos y clasificación de estos, la valoración de los activos fijos registrados en los libros contables, la planificación de compras y su debida valoración, la conciliación de sus activos fijos.

      Destacando el mayor fallo encontrado en el control interno de la Cooperativa de Ahorro y Crédito COOPERA era que no contaba con un sistema informático que le permita almacenar toda su información contable, financiera, administrativa y de otras áreas de forma segura sino que manejaban la información en documentos físicos lo que conlleva a ser un punto fácil para ser manipulada. Inclusive las organizaciones de Superintendencia de Economía Popular y Solidaria y de la Secretaría Anticorrupción tuvieron que analizar los balances, cuentas y demás archivos de forma física puesto que se les entregó cajas de cartón que contenían la información contable y administrativa de la cooperativa.

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