Auditoria

FASES DE LA EVOLUCION DE LA AUDITORIA:

FASE 1: No existen grandes transacciones, el Contador Público se dedicaba a buscar indicios de fraude.

FASE 2: El contador público aparte de buscar indicios de fraude también empieza a realizar las tareas de verificar y certificar la información suministrada por los administradores como resultados del periodo.

FASE 3: el contador público revisa la contabilidad con la ayuda del muestreo estadístico.

FASE4: El contador público elabora un informe que discute con la gerencia de la empresa.

B. Explique cuál es el perfil del gerente del siglo XXI y sus implicancias en la auditoría de gestión. Desarrolle un ejemplo que ilustre su respuesta. (2 puntos).

El gerente debe tener una conducta funcional como persona humana con requisitos y aptitudes que debe reunir para actuar con capacidad profesional e Idoneidad y preparación suficiente en áreas afines, Que posea diversas actitudes como la objetividad que sea creativo con espíritu crítico y diplomacia e independencia así como la más alta formación ética y moral que le Permita realizar un análisis eficientemente.

El Auditor debe mantener independencia de criterio, o sea libertad profesional para expresar su opinión libre de presiones y subjetividad, tener objetividad imparcial en la labor que va a realizar debe estudiar la normatividad, misión objetivos planes y programas de trabajo, así como políticas, estrategias y metodología para instrumentar una auditoria positiva con recomendaciones que sirvan para mejorar la organización utilizando las 4 Es. “Eficiencia, efectividad y economía y ética”.

Ejm. El gerente en todo momento debe guardar su imagen ante los usuarios y dependencia, pues de ella depende que la compañía auditora tenga aceptación social con una buena imagen, pues los auditores que forman parte de la compañía deben ser de toda especialidad para ejercer con esmero profesional la ejecución de la auditoria y en la preparación del dictamen, cumpliendo las políticas, planes y programas así como las leyes y reglamentaciones para que puedan tener un impacto significativo en la operación y los reportes para que la organización auditada cumpla y respete y mejore y cambie su plan de trabajo.

C. Desarrolle un ejemplo donde se aprecie el comportamiento negativo de un gerente en colusión con el auditor(es) en el desarrollo de una auditoria administrativa. (2 puntos).

Ejemplo: Los accionistas no están conformes con lo que se tiene disponible respectivo al rubro de efectivo y equivalente de efectivo por lo que solicitan urgentemente realizar una auditoría, suponen que el gerente tiene que ver en este problema al presentar en su rendición demasiados gastos tal vez con facturas falsas, entonces contratan a un auditor pero no saben que este auditor es un amigo de muchos años del gerente , entonces el gerente habla con el auditor y le dice que por la amistad que tiene de hace muchos años le apoye y le presente a los accionistas un informe donde todo esté en orden y que si hace eso le pagara un monto equivalente a la auditoría realizada, entonces el auditor acepta.

En este caso existe confabulación, se está haciendo a un lado la conducta ética por lo tanto se está dando el delito de falsedad de datos.

El gerente de dicha empresa no está administrando adecuadamente los recursos de la empresa.

D. Elija una de las áreas que se indican (logística, producción, personal, informática, comercialización, administración o gerencia) de una empresa de su localidad y desarrolle las cinco fases de la mecánica operativa de la auditoria administrativa, las mismas que se indican a continuación:

(De la primera a la cuarta fase 4 puntos).

 Indicar nombre, área, giro y localidad de empresa a examinar.

AUDITORÍA ADMINISTRATIVA DE LA EMPRESA TIENDAS MANTAROS S.A

1. Introduccion

El presente trabajo muestra la auditoría realizada a la empresa “TIENDAS MANTAROS S.A.”, período Junio –Julio 2013, que se desarrollara en base a los lineamientos, normas y procedimientos que rigen las técnicas modernas de la Auditoría y pretende sugerir alternativa de solución a las desviaciones o fallas detectadas durante la investigación, cuyo producto fundamental constituye el informe del auditor. Seguidamente revise información concerniente a la Auditoria, para luego concentrar mi estudio en lo que es la Auditoria Administrativa, en cuanto a su naturaleza, contraste con la Auditoria Financiera, objetivos, alcance y responsabilidades del auditor operativo.

Contiene aspectos muy importantes de carácter teórico, como son definiciones contenidas en conceptos, narraciones y descripciones de los elementos más importantes de la Auditoría y de la naturaleza de la Empresa, con lo cual pretendo dotar al lector de la presente trabajo, de los elementos fundamentales de la aplicación profesional de una Auditoría Administrativa; de la historia de la entidad, de su legislación, organización y administración de la misma.

Luego de conocer todos los aspectos importantes de la Auditoria Administrativa, pase a analizar el proceso de la misma, que comprende: Estudio preliminar; Revisión de objetivos, políticas y normas: Revisión y evaluación del sistema de control interno; Examen detallado de: áreas críticas y comunicación de resultados.

Todo este procedimiento me permitió desarrollar mi trabajo de campo, mediante el cual pude detectar ciertas deficiencias.

Finalmente me permito plantear algunas conclusiones y recomendaciones, las mismas que espero constituyan un soporte para mejorar la gestión Administrativa de la Empresa.

2. Planteamiento del Problema

Los problemas que presenta son los siguientes:

• La Empresas no cuentan con una Auditoría Administrativa para su buen desempeño y funcionamiento en el campo laboral, la Auditoría se aplica en otros estamentos de la Empresa y sin darle importancia al Recursos Humano.

• La falta de un Organigrama Estructural, que represente gráficamente y en forma real la estructura organizativa de la misma, en la cual se evidencia la responsabilidad propia de la división de trabajo y la autoridad propia de la misma.

• No existe una Unidad de Auditoría Interna que permita conocer el rendimiento real en el cumplimiento de las labores encomendadas al área de Recursos Humanos.

• No existen programas de capacitación y entrenamiento por parte de los directivos de la Empresa para todo el personal tanto Administrativo y de Servicios, para garantizar un mejor desarrollo de las actividades.

• No existen métodos eficaces para controlar la asistencia del personal.

3. JUSTIFICACIÓN E IMPORTANCIA DEL TEMA

Algunos sectores han mejorado lentamente su infraestructura para atender la falta de empleo, sin embargo aún no está consolidado, es necesario la dotación de mayores recursos orientados a la obtención de una verdadera infraestructura laboral, esto en lo que se refiere al Aspecto de los Recursos Humanos, para que el empleado pueda laborar con una buena remuneración y un buen ambiente de trabajo.

4. DELIMITACIÓN DEL TEMA PROPUESTO.

El presente trabajo se centrará en la elaboración de una Auditoria Administrativa a la empresa TIENDAS MANTAROS S.A. de la ciudad de Huancayo, con la finalidad de ayudar a la Gerencia de la empresa a buscar alternativas de mejora y adelanto para esta área.

El tiempo que tomará este proceso será a medida que vayamos evaluando los resultados dentro de la misma empresa, es decir sabremos con certeza al final de la elaboración de la tesis cuyo periodo es de Junio - Julio.

5. OBJETIVOS

5.1. GENERALES:

Desarrollar una Auditoría Administrativa a la Empresa de TIENDAS MANTARO S.A. para ayudar a la Gerencia a evaluar el nivel de control existente en esta área y proponer alternativas de mejora.

5.2. ESPECÍFICOS:

• Obtener un conocimiento general de la empresa y un conocimiento amplio del Área de Recursos Humanos

• Evaluar la situación actual de la Empresa S.A. y de esta manera identificar las funciones principales.

• Identificar las Áreas débiles y fuertes en el desarrollo de las funciones de TIENDAS MANTARO S.A.

• Documentar adecuadamente los resultados de la investigación

• Brindar mayores y mejores alternativas de desempeño Laboral en la Empresa TIENDAS MANTARO S.A.

• Proporcionar bienestar y orden en la Empresa TIENDAS MANTARO S.A.

6. MÉTODOS

La parte teórica del presente trabajo se realizó en base a los métodos tanto Inductivo como Deductivo, los mismos que permitieron la recolección de información para llegar a determinar las ciertas deficiencias existentes en el área administrativa, para lo cual nos servimos de leyes, reglamentos, normas, técnicas y procedimientos de Auditoría.

El desarrollo de la parte práctica, requirió de la colaboración y apoyo decidido del personal que conforma “TIENDAS MANTARO S.A.” y a la vez exigió lógica e iniciativa de la Auditora- Investigadora. Es por ello que para la realización del trabajo de campo, me basé en las técnicas y procedimientos que a continuación detallo:

• Visita a responsables de la Empresa

• Recorrido por las instalaciones y visita al personal de planta.

• Entrevistas

• Preparación

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