FASE DE PLANIFICACIÓN II Auditoria
Enviado por Diego Alexander • 16 de Enero de 2022 • Ensayos • 13.025 Palabras (53 Páginas) • 123 Visitas
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FASE DE PLANIFICACIÓN II |
Informe |
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Párraga Diego Auditoría de planificación Sexto Nivel de Contabilidad y Auditoría 20 de Enero del 2021 |
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Tabla de Contenido
1. Introducción: 3
2. Antecedentes 4
3. Desarrollo: 6
3.1 Planificación detallada de la auditoría 6
3.2 Análisis de los componentes de auditoría 9
3.3 Relevamientos de controles internos y relación con riesgos. 10
3.3.1 Metodologías para el relevamiento del control interno 11
3.4 Técnicas de relevamientos 12
3.5 Matriz de Riesgos y Controles 13
3.5.1 Matriz de riesgos 13
3.5.2 Definiciones 14
3.6 Definiciones y objetivos. 16
3.6.1 Control interno 16
3.7 Controles clave 16
3.7.1 Ejemplos de controles clave 17
3.8 Los ciclos del negocio 18
3.8.1 Ciclo de ventas y cobranza 18
3.8.2 Ciclo de adquisición y pago 18
3.8.3 Ciclo de nómina y personal: 18
3.8.4 Ciclo de otros activos 18
3.8.5 Ciclo de cuentas patrimoniales o ciclo de adquisición y reembolso de capital: 20
3.8.6 Ciclo de propiedad planta y equipo 20
3.8.7 Ciclo de tesorería: 22
3.8.8 Ciclo de producción o ciclo de inventario y almacenamiento: 22
3.8.9 Ciclo de información financiera 22
3.9 Métodos de evaluación de control interno 23
3.9.1 Cuestionarios 23
3.9.2 Método gráfico o diagramas de flujo 24
3.9.4 Combinación de métodos 25
3.9.5 El Informe COSO I 26
3.9.6 Limitaciones del control interno: 27
3.9.7 El Informe COSO II ERM. 27
3.10 Breve enfoque histórico 29
3.10.1 Control Interno Administrativo 29
3.10.2 El control Interno Contable 30
3.11 Componentes del Coso 1 ERM 32
3.11.1 Ambiente de control 32
3.11.2 Evaluación del riesgo 34
3.11.3 Actividades de control 36
3.11.4 Información y comunicación o Sistema de información y comunicación 38
3.11.5 Monitoreo 39
3.12 Componentes del Coso 2 ERM 40
3.12.1 Establecimiento de Objetivos 40
3.12.2 Identificación de Eventos 41
3.12.3 Respuesta a los Riesgos 42
3.13 Evaluación de riesgos 43
3.13.1 Tipos de Riesgos 43
3.13.2 Riesgo inherente 43
3.13.3 El riesgo de control 44
3.13.4 El riesgo aceptable de auditoría 45
3.13.5 Evaluación de Resultados 46
3.14 Programas de Trabajo (Auditoría) 47
3.14.1 Definición 47
3.14.2 Objetivo 47
3.14.3 Diseño de un programa de auditoría 48
4. Conclusiones 49
5. Bibliografía 50
Introducción:
El siguiente informe investigativo tiene como objetivo general presentar un breve resumen de la planificación y componente de la auditoría, conceptos sobre el control interno, técnicas de relevamientos, la matriz de riesgos, los ciclos de negocios, los métodos de evaluación de control interno, los componentes del COSO 1 y COSO 2 y el programa de auditoría entre otras temas relacionado con la fase de la planificación II.
El control interno cosiste en políticas y procedimientos la cual es ejecutada por los consejos de directores, la administración y todo el personal de la entidad, diseñados para proporcionar una seguridad razonable proyectándose a cumplir la efectividad y eficiencia de las operaciones. Por otro lado, los métodos de control interno están estructurado para la obtención de información correcta y segura, salvaguardar los activos mediante una evaluación de cuestionario, método gráfico y el método narrativo o descriptivo.
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