Hallazgo De Auditoria Gubernamental

DELIMITACION DE LA INVESTIGACION

DELIMITACION ESPACIAL:

La investigación se ha realizado a nivel Local: Lima Metropolitana.

DELIMITACION TEMPORAL:

La investigación es de actualidad.

DELIMITACION SOCIAL:

Esta investigación ha permitido obtener entrevistas y realizar encuestas a autoridades, funcionarios y trabajadores públicos con el objeto de determinar la llegar a los objetivos y consistencia de la hipótesis.

DELIMITACION CONCEPTUAL:

Los conceptos y/o definiciones de autores sobre la base del tema (variables e indicadores) es presentado en toda su magnitud en el Marco conceptual del trabajo de investigación.

PROBLEMAS DE LA INVESTIGACION

1.3.1 PROBLEMA PRINCIPAL:

¿Por que los documentos fuente utilizados en las transacciones, favorecen la optimizacion de la gestion y el control gubernamental ?

1.3.2. PROBLEMAS SECUNDARIOS:

¿Por qué la contabilidad gubernamental tiene como base de su proceso a los documentos fuente ?

¿Cómo se concreta la incidencia de los documentos fuente en el proceso de la auditoria gubernamental ?

1.4. OBJETIVOS

1.4.1. OBJETIVO GENERAL:

Demostrar que los documentos fuente utilizados en las transacciones gubernamentales constituyen los indicadores de la prudencia y transparencia de las decisiones.

OBJETIVOS ESPECIFICOS:

Analizar la incidencia de los documentos fuente en el proceso de la contabilidad gubernamental

Analizar la incidencia de los documentos fuente en el proceso de la auditoria gubernamental

1.5. HIPOTESIS DE LA INVESTIGACION.

1.5.1. HIPÓTESIS GENERAL:

Los documentos fuente utilizados en las transacciones favorecen la optimizacion de la gestion y control gubernamental porque son los indicadores de la prudencia y transparencia de las decisiones tomadas.

HIPÓTESIS SECUNDARIAS

La contabilidad gubernamental tiene como base de su proceso a los documentos fuente porque estos son elementos de evidencia que permiten el conocimiento de la naturaleza, finalidad y resultados de las transacciones.

La incidencia de los documentos fuente en el proceso de la auditoria gubernamental se concreta mediante la obtencion de la evidencia suficiente, competente y relevante que necesita el auditor para formular sus conclusiones, observaciones y recomendaciones.

1.6. VARIABLES E INDICADORES DE LA INVESTIGACIÓN:

X. VARIABLE INDEPENDIENTE:

DOCUMENTOS FUENTE

INDICADORES:

X.1. TRANSACCIONES

X.2. EVIDENCIA

X.3. NATURALEZA, FINALIDAD Y RESULTADOS

X.4. PRUDENCIA Y TRANSPARENCIA

2. VARIABLE DEPENDIENTE:

Y. CONTABILIDAD Y AUDITORIA

INDICADORES:

Y.1. PROCESO CONTABLE

Y.2 PROCESO DE AUDITORIA

Y.3. GESTION Y CONTROL

Y.4. OPTIMIZACION

1.7 TIPO Y NIVEL DE INVESTIGACION

1.7. 1. TIPO DE INVESTIGACION

Este trabajo, es una investigación científica del tipo básica o pura, por cuanto presenta la teorización integral a través de principios, normas, conceptos, procesos y procedimientos que se aplican en una entidad del sector público para determinar la incidencia de la documentación sustentatoria de la contabilidad y la auditoría gubernamental para realizar una gestión y control eficaz En este sentido, se ha dispuesto de la información administrativa financiera y presupuestaria, los Informes de Auditoria interna y externa y las memorias. Asimismo se ha contado con las Leyes orgánicas, Estatutos, Reglamentos internos, manuales, directivas y otros documentos relacionados con la gestión. Se estima que todo este banco de datos representará el sustento empírico y numérico que ha permitido llegar a conclusiones.

1.7.2. NIVEL DE INVESTIGACIÓN

Es una investigación del nivel descriptivo - explicativo, por cuanto presenta la realidad actual de las entidades gubernamentales, en relación con el tratamiento de la documentación sustentatoria en la contabilidad, auditoría y por ende en la gestión gubernamental

METODOS Y DISEÑO DEL ESTUDIO

METODOS DE INVESTIGACION

El que a permitido detallar, especificar, particularizar los hechos que se han suscitado en las entidades del sector público de modo que permitan sacar conclusiones válidas para ser utilizadas en el trabajo de investigación

DESCRIPTIVO

ANALÍTICO

Este método ha permitido examinar la incidencia de los documentos fuente en la gestión institucional tomando por separado sus actividades de personal, abastecimiento, tesorería, presupuesto, contabilidad, auditoría, etc. para poder formular conclusiones sobre su incidencia en la optimización de la gestión y el control de las entidades del sector público, en el marco de la prudencia y transparencia pública..

1.8.2. DISEÑO DE LA INVESTIGACION

El diseño que se ha aplicado en la investigación es el de objetivos, cuyo detalle se presenta en la Contrastación verificación de las hipótesis.

1.9. POBLACIÓN Y MUESTRA DE LA INVESTIGACION

1.9.1. POBLACIÓN

La población de este trabajo de investigación ha estado constituida por las entidades gubernamentales ubicadas en Lima Metropolitana.

MUESTRA

La muestra de este trabajo de investigación estuvo constituida por las siguientes dependencias del Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo:

Oficina Financiera

Unidad de Contabilidad

Unidad de Tesorería

Oficina de Auditoria y Exámenes Especiales

Oficina de Abastecimientos y Servicios auxiliares

Oficina de Planificación y presupuesto

TECNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOLECCION DE DATOS

1.10. 1. TÉCNICAS:

Análisis documental.- Se han utilizado, para analizar las normas del Sistema de Contabilidad Gubernamental, Sistema Nacional de Control y otras normas como el Manual de organización y funciones, manual de procedimientos, Reglamentos de servicios, Informes, Estados financieros, memorias, etc.

Observación.- Para verificar ocularmente los procesos y procedimientos de gestión y control gubernamental

Entrevistas.- Para obtener información de los funcionarios a fin de establecer el conocimiento y comprensión de las normas sobre documentos fuente, contabilidad, auditoria, aplicación de políticas y estrategias de gestión y control institucional, etc.

Encuestas.- Para aplicar cuestionarios de preguntas dirigidas a trabajadores, previa autorización de los funcionarios, a fin de determinar el conocimiento y compresión de la documentación sustentatoria de sus actividades.

INSTRUMENTOS:

Ficha bibliográfica o hemerográfica.- Utilizado en la recopilación de datos normas legales, contables, de auditoria, de libros, revistas, periódicos, trabajos de investigación e Internet relacionados con el tema de investigación.

Guía de entrevista.- Este instrumento orientó la entrevista que se realizó a funcionarios de las dependencias públicas.

Ficha de encuesta.- Aplicado para obtener información de trabajadores que sobre el tema de investigación.

TECNICAS DE ANALISIS Y PROCESAMIENTO DE DATOS.

1.11.1. TECNICAS DE ANALISIS

Se aplicaron las siguientes técnicas:

Formulación de cuadros con cantidades y porcentajes

Formulación de gráficos

Conciliación de datos

Indagación

Rastreo

TECNICAS DE PROCESAMIENTO DE DATOS.

Ordenamiento y clasificación

Registro manual

Registro computarizado con Excel

Registro computarizado con SPSS

1.12.1. JUSTIFICACION DE LA INVESTIGACION

En la gestión pública del siglo XXI, la clave debería ser la transparencia administrativa, económica y fiscal, lo cual se logra con la prevención y detección de fraudes a todo nivel de la administración. Es aquí donde se hace necesario que El Sistema de Contabilidad Gubernamental establezca un proceso de integración ordenado con documentos fuente, libros y controles en los diferentes niveles y áreas de ejecución para producir información administrativa financiera y presupuestaria oportuna y confiable.

La Contabilidad Gubernamental responde al crecimiento y diversificación de las operaciones financieras que realiza el Estado; asimismo, a la variedad y cuantía de bienes y servicios de todo orden que se manejan en los diferentes niveles de la administración pública, y que deben ser controlados contablemente. Su importancia deviene también porque permite conocer, en el curso de un ejercicio fiscal, si las metas se vienen cumpliendo conforme a lo programado, si los gastos se vienen realizando de acuerdo a los niveles de autorización y si los ingresos se viene produciendo en la forma prevista. Permite demostrar, de otra parte, la situación financiera y económica a través de los estados contables que muestran los datos valuados y clasificados con criterios homogéneos.

A tales fines sirve la Contabilidad Gubernamental con sus principales instrumentos, los documentos fuente. Los documentos fuente son el punto de partida y el punto de llegada, según se trate de la contabilidad o la auditoria gubernamental.

El sistema de contabilidad gubernamental no puede contribuir a la optimización de la gestión y el control

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