AUDITORIA GUBERNAMENTAL

1. DEFINICION

Es el examen objetivo, sistemático y profesional de las operaciones financieras y/o administrativas, efectuadas con posterioridad a su ejecución, en las entidades sujetas al Sistema Nacional de Control, elaborando el correspondiente informe

2. OBJETIVOS

• Opinar sobre la razonabilidad de los Estados Financieros

• Determinar el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias

• Evaluar la correcta utilización de los recursos públicos.

• Determinar el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstas.

• Establecer si el sector público adquiere y protege sus recursos en forma económica y eficiente.

• Establecer si la información financiera y gerencial es correcta, confiables y oportuna.

• Identificar las causas de ineficiencias en la gestión o GOprácticas antieconómicas.

• Determinar si los controles gerenciales utilizados son efectivos y eficientes

• Recomendar medidas para promover mejoras en la gestión pública

• Fortalecer el Sistema de Control Interno de la entidad auditada

3. TIPOS DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL

• Auditoría Financiera

Auditoría de Estados Financieros

Auditoría de Asuntos Financieros

• Auditoría de Gestión

• Examen Especial

AUDITORÍA FINANCIERA

- Auditoría de Estados Financieros

Examen que tiene por objeto determinar si los estados financieros presentan razonablemente su situación financiera, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo.

- Auditoría de Asuntos Financieros

Examen que se aplica en particular a programas, actividades, funciones o segmentos, con el propósito de determinar si se presentan de acuerdo con criterios establecidos o declarados expresamente

AUDITORÍA DE GESTIÓN

Examen que tiene por objeto evaluar el grado de economía, eficiencia y eficacia en el manejo de los recursos públicos, así como el desempeño de los servidores y funcionarios del estado, respecto al cumplimiento de las metas programadas y el grado con que están logrando los resultados o beneficios previstos por la legislación presupuestal o por la entidad que haya aprobado el programa o la inversión correspondiente.

Proceso de la Auditoria de Gestión

• Elaboración de los programas de auditoria

• Aplicación de pruebas de auditoria y obtención de evidencia

• Desarrollo de hallazgos de auditoria

• Comunicación de hallazgos a funcionarios a cargo de la entidad auditada

• Identificación de efectos y causas

• Desarrollo de observaciones, conclusiones y recomendaciones

• Elaboración y revisión de los papeles de trabajo

• Requerimiento y obtención de la carta de Representación

Elaboración del Informe

• ELABORACION DEL BORRADOR DEL INFORME Y SUPERVISION

• REMISION DEL BORRADOR DE INFORME A LA ENTIDAD AUDITADA

• EVALUACION DE LOS COMENTARIOS DE LA ENTIDAD AUDITADA

• REVISION DEL COMITÉ DE CONTROL DE CALIDAD

• APROBACION DEL INFORME DE AUDITORIA Y REMISION A LA ENTIDAD AUDITADA

• SEGUIMIENTO DE MEDIDAS CORRECTIVAS

Características del Informe de Auditoria de Gestión

• SIGNIFICACION

• UTILIDAD Y OPORTUNIDAD

• EXACTITUD Y BENEFICIOS DE LA INFORMACION SUSTENTARIA

• CALIDAD DE CONVINCENTE

• OBJETIVIDAD Y PERSPECTIVA

• CONCISION

• CLARIDAD Y SIMPLICIDAD

• TONO CONSTRUCTIVO

• ORGANIZACIÓN DE LOS CONTENIDOS DEL INFORME

• POSITIVISMO

EXAMEN ESPECIAL

Es un Examen que puede comprender o combinar la auditoría financiera - de alcance limitado - con la auditoría de gestión, destinado en forma genérica o específica a la verificación del manejo de los recursos presupuestarios de un período determinado

4. TÉCNICAS DE AUDITORÍA

Métodos prácticos de investigación, verificación y prueba que utiliza el auditor para obtener evidencia que fundamente su opinión

Clases de Técnicas de Auditoría

Técnicas de verificación oculares

- Comparación

- Observación

Técnicas de verificación orales

- Indagación

- Entrevista

- Encuesta

Técnicas de verificaciones escritas

- Analizar

- Confirmación

- Tabulación

- Conciliación

Técnicas de verificación documental

- Comprobación

- Computación

- Rastreo

- Rev. Selectiva

Técnicas

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