Introduccion a la auditoria
Enviado por Daniel Sanchez • 19 de Octubre de 2019 • Ensayos • 3.708 Palabras (15 Páginas) • 140 Visitas
AUDITORÍA I
UNIDAD I
INTRODUCCIÓN A LA AUDITORÍA
Definición de auditoría
Actividad para determinar por medio de la investigación, consulta, revisión, verificación, comprobación y evidencia de las operaciones realizadas por los responsables de la empresa durante un periodo determinado.
Evolución histórica.
Primera Fase
- A principios de la revolución industrial, no hay grandes transacciones,
- Revisión del 100% de los registros
- Lectura Pública
- Búsqueda de fraude
- Segunda Fase
- Las empresas son más grandes,
- Se comienza a separar el capital y la propiedad del negocio, es decir, la Administración.
- El auditor sin dejar de hacer lo que realizaba en la primera fase, tiene una nueva actividad que es la de verificar, certificar, la información de esos administradores que le pasan a través de la cuenta de resultados, sea veraz
- Tercera Fase
- Aparecen nuevas tecnologías, ordenadores, etc.
- Las transacciones a lo largo del año son bastantes voluminosas
- Revisión del Auditor a las cuentas, con el fin de verificar el funcionamiento control interno de la empresa y que tanto funciona.
- Se sigue revisando que la información contable refleja la imagen fiel de la empresa conforme a lo acontecido y revise además el control del sistema interno de la empresa.
Cuarta Fase
Clasificación y tipos de auditoría
Desde el punto de vista de la independencia mental de las personas que lo práctica:
Interna: Es aquella que es realizada por los empleados de una empresa. La auditoría interna es una función consultiva, pues quienes la llevan a cabo crean y evalúan procedimientos financieros y operativos, revisan los registros financieros y contables, evalúan el sistema de control interno existente, emiten recomendaciones, etc.
OBJETIVOS
- Apoyar a los miembros de la organización en el desempeño efectivo de sus actividades proporcionándoles un análisis, evoluciones, recomendaciones, asesoría e información concerniente con las actividades revisadas.
- Verificar la confiabilidad o grado de razonabilidad de la información contable y extracontable, generada en los diferentes niveles de la organización.
- Vigilar el buen funcionamiento del sistema de control interno, tanto el sistema de control interno contable como el operativo.
- Divulgar de políticas y procedimientos establecidos.
- Presentar información exacta a la gerencia.
Externa
La auditoría externa se puede definir como los métodos empleados por una persona independiente o firma de contadores públicos para averiguar la exactitud del contenido de los estados financieros presentados por una empresa. Se trata de dar carácter público, mediante la revisión, a unos estados financieros que en principio eran privados.
OBJETIVOS
- Proporcionar a la dirección y a los propietarios de la empresa unos estados financieros certificados por una autoridad independiente e imparcial.
- Obtener elementos de juicio fundamentados en la naturaleza de los hechos examinados.
- Proponer sugerencias, en tono constructivo, para ayudar a la gerencia.
- Detectar los hechos importantes ocurridos tras el cierre del ejercicio.
- Reducir y controlar riesgos accidentales, fraudes y otras actuaciones anormales.
Análisis Comparativo en la Auditoría Interna y Externa
Auditoría Externa | Auditoría Interna |
1) Debe informar a los accionistas, acreedores y público en general. | 1) Debe informar solo a la administración de la empresa. |
2) Es responsable de analizar los estados financieros y emitir una opinión. | 2) Hace una revisión constante de los estados financieros con la finalidad de aplicar los correctivos necesarios. |
3) No es responsable de corregir las normas de control interno. | 3) Está obligada a supervisar el cumplimientos de las normas de control interno e indicar medidas correctivas. |
4) Tiene como objetivo expresar una opinión sobre los E/F a través de un dictamen. | 4) Tiene como objetivo asesorar de una o otra manera a la gerencia. |
Desde el punto de vista de la periodicidad en que se practique
Periódicas: Se practican en fecha determinadas
Continuas: Son aquellas que en forma sistemática se llevan a cabo, es decir, a medida en que se realizan las operaciones o bien intervalos cortos o irregulares
Esporádicas: No influyen en estas el plazo o la continuidad, sino la necesidad de examinar en un momento dado
Desde el punto de vista del campo de actuación
Administrativa
Operativa:
Financiera
Fiscal
Integral
De Sistema
Forense
Ambiental
Administrativa: Es el revisar y evaluar si los métodos, sistemas y procedimientos que se siguen en todas las fases del proceso administrativo aseguran el cumplimientos con políticas, planes, programas, leyes y reglamentaciones que puedan tener un impacto significativo en operación de los reportes y asegurar que la organización los este cumplimiento y respetando.
FUNCIONES
- Investigación constante de planes y objetivos.
- Estudio de las políticas y sus prácticas.
- Revisión constante de la estructura orgánica.
- Estudio constante de las operaciones de la empresa.
- Analizar la eficiencia de la utilización de recursos humano y materiales.
- Revisión del equilibrio de las cargas de trabajo.
- Revisión constante de los métodos de control.
OBJETIVOS
- Eliminar desperdicios y pérdidas.
- Mejorar los procedimientos y sistemas administrativos.
- Vigilar que se cumplan los planes y objetivos de la empresa.
- Estudiar nuevas ideas: innovaciones de equipo y realización de utilidades.
- Utilizar mejor los recursos de que se dispone, tanto físicos como humanos.
AUDITORÍA OPERATIVA
Es el examen posterior, profesional, objetivo y sistemático de la totalidad o parte de las operaciones o actividades de una entidad, proyecto, programa, inversión o contrato en particular, sus unidades integrantes u operacionales específicas
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