INTRODUCCION A LA AUDITORIA FINANCIERA

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Índice 

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“Si amas la vida, economiza el tiempo, porque de tiempo se compone la vida".[pic 10]

Benjamín Franklin 

• Bienvenida

Estimados alumnos ¡bienvenidos!  a la Primera semana del curso,  ¿Listos  para iniciar nuestra primera semana de estudio?. Seguro que sí, Durante esta semana abordaremos temas  muy importantes, ya que cada uno de ellos cumple finalidades específicas, además de los temas, es importante también manifestar que estos se complementan con otras lecturas, valiosos videos, páginas interactivas  e importantes actividades de evaluación que conducen a la meta cognición y a la comprobación de los aprendizajes logrados y que el campo virtual ofrece.

• Ruta de aprendizaje

Durante esta tercera semana  realizaremos varias actividades significativas, para ello te recomendamos seguir la siguiente ruta de aprendizaje:

1. Lectura y análisis del material de estudio semana 1
2. Participación en Foro Debate y Argumentación (obligatorio):
3. Desarrollo del Cuestionario N°01. Autoevaluado

Es preciso recordarte que para que cumplas los objetivos planteados debes planificar tu tiempo, pues estas actividades demandan mínimo 1 hora de estudio diario

Cordialmente

CPC Jorge A. Sánchez Morales

Docente experto de la asignatura

Tema 1

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Nuestra sociedad no podría existir sin información confiable. El inversionista que va a tomar la decisión de comprar o vender valores, el banquero que decidirá si aprueba o no un préstamo, el gobierno al obtener ingresos provenientes de las devoluciones de impuestos sobre la renta, todos ellos se basan en la información suministrada por otros.

La finalidad de esta semana es explica la naturaleza de las auditorías independientes y de la profesión contable. Comenzamos exponiendo el concepto mas general de  servicios de expresión de opinión o Auditorías Financieras. En ellas los auditores recaban datos y ofrecen alto nivel de seguridad de que los Estados Financieros cumplen con los principios de contabilidad generalmente aceptados o algún otro criterio idóneo. En la Auditoría Financiera lo que se busca y verifica los registros contables y se examinan otros documentos que den soporte a los estados financieros. Los auditores logran entender el control interno de la compañía y fuera de ella y realizan otros procedimientos. Así reúnen la evidencia necesaria para emitir una opinión y esa opinión debe estar conforme los principios de contabilidad generalmente aceptados y las normas internacionales de información financiera - IFRS

En ese sentido, partiremos en definir ¿Qué entendemos por Auditoría Financiera? ¿Cuáles son sus objetivos? , ¿Por qué es importante la Auditoría Financiera de los Estados financieros para las empresas?, Tipos de Auditoría, conceptos, clasificación y enfoques todas estas interrogantes y otros serán respondidas con el desarrollo de  este Primer tema

• Aprendizajes esperados

Capacidad        

• Conoce el concepto, enfoque y la importancia de la auditoría
• Analiza los tipos de auditoría interna y externa, pública y privada y por el enfoque que examina
• Analiza e identifica  los procedimientos y técnicas de auditoría

Actitudes

• Valora la importancia ética de la auditoría financiera y la responsabilidad del auditor.

• Destaca los principales procedimiento y técnicas de auditoría, así como las pruebas de funcionamiento y cumplimiento.

• Mapa conceptual referido al tema

Observa detenidamente el siguiente esquema, en el encontrarás de un “vistazo” de manera sintetizada los principales concepto de la temática que abordaremos. ¿Qué conceptos o categorías te llaman la atención?

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Tema 01:

Conceptos, importancia y Procedimientos de la Auditoría Financiera.

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                Fuente: elaboración propia

1. Auditoría Financiera: Generalidades

1.1.1.- Auditoría y Contabilidad Responsabilidad del Auditor

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Fuente : elaboración propia.

Auditoría y Contabilidad

En una economía moderna, con actividades variadas y en un contexto de alta tecnología en constante evolución, la información financiera es de importancia vital para la toma de decisiones en la organización y esta información financiera surge en las operaciones de la compañía, las cuales serán plasmadas en los registros contables y estos serán puesto en los estados financieros los cuales serán tomados para realizar los indicadores financieros y determinar la posición de la organización en cuanto a su liquidez, solvencia, rentabilidad y gestión, y sea útil para los usuarios externos e internos, sin embargo esa información ha de ser confiable y razonable, es allí donde interviene la auditoría financiera en que la información plasmada en los estados financieros sea razonable.

Entonces podemos entender que auditoría financiera es la revisión de los estados financieros y a través de ellos las transacciones contables realizadas por la entidad, con finalidad de emitir una opinión técnica y profesional con respecto a la razonabilidad de la posición financiera de la empresa..

En el libro Compendio de Auditoría de Lattuca (2011), nos confirma que: Existen diversos autores que afirma la importancia de la Auditoría como se expone a continuación:

Según Lopez Santiso: La auditoría financiera es importante porque aparece como un control correctivo, puesto que informa los resultados de medición, es retroalimentado, puesto que actúa sobre hechos del pasado, es de secuencia abierta, pues es independiente del sistema controlado y de aplicación periódica, ya que actúa selectivamente y bajo un criterio de economicidad que implica que los beneficios del control debieran superar sus costos.

Dados estos conceptos relativos a la auditoría financiera, se trata de un control independiente, periódico, selectivo, correctivo y retroalimentado, que opera bajo el criterio de economicidad, sus elementos son los siguientes.

• Los Estados Financieros (Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados, Estado de Flujos de Efectivo y estados en el cambio de patrimonio neto)
• Las Normas Internacionales de Información Financiera - IFRS
• Los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados
• Las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas
• Las Normas Internacionales de Auditoría.

En el Libro Principios de Auditoría de Whittington & Pany  (2008), nos proporciona conceptos que mencionaremos a continuación:

La Responsabilidad del Auditor

Para Whittington & Pany  (2008) afirma que: Los Auditores tienen la responsabilidad de planear y efectuar la auditoría para lograr una seguridad razonable de que los estados financieros no contengan errores materiales. La seguridad razonable se consigue al mantener en un nivel bajo el riesgo de auditoría, esto es, el riesgo de que el auditor no modifique debidamente la opinión de los estados financieros con errores materiales. Los estados financieros pueden incluir omisiones por varias causas como errores, fraude y actos ilegales.

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