Regimen de tributacion simplificado 14 ter

TEMA

Página

RESUMEN...................................................................................................

1 – 2

INTRODUCCIÓN………………………………………………………………..

3 – 4

OBJETIVOS

Generales y Específicos………………………………………………………..

5

MARCO CONCEPTUAL………………………………………………….......

6

METODOLOGÍA Y PLANIFICACIÓN

MARCO METODOLÓGICO

CAPITULO I

Régimen especial de tributación para micro, pequeñas y medianas empresas, 14 ter antes de la reforma tributaria del 2014……………..........

7 – 10

CAPITULO II

Régimen tributario 14 ter periodo de transición 2015 – 2016

1.- Contribuyentes que pueden acogerse…………………………………..

11

2.- Requisitos que deben cumplir los contribuyentes para ingresar al régimen del 14 ter en los años comerciales 2015 y 2016……………..

11 – 13

3.- Condiciones para ingresar y abandonar el régimen…………………..

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4.- Situaciones especiales de ingreso al régimen…………………………

• Utilidades acumuladas……………………………………………..
• Pérdidas acumuladas………………………………………………
• Activo fijo……………………………………………………………..
• Existencias…………………………………………………………..
• Ingresos devengados y gastos adeudados………………………

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13 – 14

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5.- Determinación de la base imponible y su tributación………………….

1. Ingresos percibidos…………………………………………………
2. Egresos efectivamente pagados…………………………………..
3. Tributación de la base imponible. ………………………………...
4. Situación de comuneros, socios o accionistas contribuyentes de la Primera Categoría……………………………………………

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15 - 16

16 – 17

17 - 19

19 – 21

6.- Registros y controles……………………………………………………...

1. Libro de compra y venta……………………………………………
2. Libro de ingresos y egresos………………………………………..
3. Libro de caja…………………………………………………………

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7.- Efectos del retiro o abandono del régimen……………………………..

1. FUT…………………………………………………………………...
2. Capital Propio Tributario……………………………………………
3. FUNT…………………………………………………………………

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23 – 24

8.- Otras características del régimen………………………………………..

1. Liberación de registros contables…………………………………
2. Franquicias Tributarías……………………………………………..
3. Impuesto Global Complementario o Adicional…………………..  
4. Pagos provisionales mensuales…………………………………..

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CAPITULO III

Nuevo régimen tributario 14 ter a contar del 1 de enero de 2017.

1.- ¿Quiénes pueden acogerse?..............................................................

1. Contribuyentes acogidos a la letra A, del artículo 14 ter de la LIR al 31 de diciembre de 2016…………………………………...
2. Contribuyentes acogidos al artículo 34 de la LIR, es decir, sujetos a renta presunta al 31 de diciembre de 2016…………..
3. Contribuyentes acogidos a las disposiciones del artículo 14 de la LIR, al 31 de diciembre de 2016………………………………..
4. Contribuyentes sujetos a las disposiciones de la letra A) o B) del artículo 14 ter de la LIR………………………………………...
5. Contribuyentes que inicien actividades…………………………..

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2.- Requisitos de ingreso……………………………………………………..

27- 29

3.- Condiciones para ingresar y abandonar el Régimen………………….

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4.- Situaciones especiales de ingreso al régimen…………………………

4.1.- Utilidades pendientes de tributación……………………………..

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30 – 34

5.- Determinación de la base imponible y su tributación………………….

5.1.- Ingresos percibidos………………………………………………...

5.2.- Ingresos devengados……………………………………………...

5.3.- Egresos……………………………………………………………...

5.4.- Egresos  efectivamente pagados………………………………...

5.5.- Tributación de la base imponible…………………………………

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6.- Exención del impuesto de Primera Categoría………………………….

37 – 38

7.- Registros y controles……………………………………………………...

1. Libro de compra y venta……………………………………………
2. Libro de ingresos y egresos………………………………………..
3. Libro de caja…………………………………………………………

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8.- Efectos del retiro o abandono del Régimen…………………………….

8.1.- Inventario Inicial…………………………………………………….

8.2.- Capital Propio Tributario…………………………………………..

8.3.- Determinación de las rentas acumuladas en el capital propio  tributario obtenidas durante el periodo en que el contribuyente se mantuvo en el régimen simplificado…………………………...

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39 – 40

9.- Otras características del Régimen………………………………………

• Liberación de registros contables…………………………………
• Franquicias tributarias………………………………………………
• Impuesto Global Complementario o Adicional…………………..

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10.- Los beneficios de incorporarse al sistema de tributación 14 ter……

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11.- La base imponible del 14 ter……………………………………………

• Impuesto de Primera Categoría…………………………………...
• Impuestos finales……………………………………………………

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12.- ¿Qué deben hacer los contribuyentes en caso de exclusión del 14 ter o de cambio a otro régimen de tributación?.................................

42 – 43

13.- Declaración Jurada Anual sobre rentas y créditos…………………...

43 – 44

CUADRO COMPARATIVO…………………………………………………….

45 – 49

DESARROLLO CASOS PRACTICOS

Ejercicio Nº1……………………………………………………………………

50 – 54

Ejercicio Nº2……………………………………………………………………

55 – 58

CONCLUSIONES Y REFLEXIONES…………………………………………

59 – 61

BIBLIOGRAFÍA...........................................................................................

62

ANEXOS………………………………………………………………………….

63 – 70