Tipos de tributos

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Instituto Politécnico Nacional

Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y

Ciencias Sociales y Administrativas

Unidad de Aprendizaje: Derecho Fiscal

Licenciatura: Administración Industrial

Alumna: Vital Gonzalez Mariana Kislev  

Boleta: 2021601187

Profesor: Beltrán García José Rubén

Trabajo: Investigación de los tipos de tributos

Sec: 3AV51

Fecha: 3 / 11 / 2022

¿Qué es un tributo?

Es una aportación que todos los ciudadanos deben pagar al Estado, un ingreso público, pago que se usa para satisfacer determinadas necesidades de la administración que impactara a los ciudadanos.

¿Qué son los tributos?

Estos se pueden clasificar en tasas, contribuciones especiales e impuestos.

• Las tasas son tributos que se pagan por la utilización y como beneficio particular.
• Las contribuciones especiales son aquellos tributos obligatorios por pagar y en consecuencia se realizan obras publicas o de establecimiento o ampliación de servicios públicos.
• Los impuestos son tributos exigidos a las personas físicas por ejemplo el IRPF o IVA.

Los tributos son la mayor fuente de ingreso del Estado ya que se usan para financiar actividades del estado y también se usan para financiar prestaciones por desempleo, inversiones públicas, educativas, etc.

Algunos de los impuestos estatales son el IRPF, IVA, IS, impuestos locales como IBI, IVTM, IP, ITP, AJD o el ISD.

Características de los tributos

Son establecidos por ley

Son obligatorios

Exigibles y sancionados de no ser cumplidos

Objetivos

Financiar actividades del estado, de los recursos obtenidos se paga a funcionarios públicos, gastos de oficina etc. También sirve para inversiones públicas.

Tipos de tributos

Impuestos: Tributos que exigen contraprestación establecida.

Tasas: Pago por un servicio público.

Precios públicos: Pago por un producto o servicio público. 

Contribución: Tributo que grava beneficios obtenidos. 

Tributos en México

Impuesto Sobre la Renta (ISR): Carga fiscal directa que se aplica a los ingresos obtenidos que incrementa el patrimonio de los contribuyentes, por lo que las personas físicas y morales están obligadas a pagar. Las personas físicas pueden pagar un porcentaje de 1.92 hasta el 35% sobre su ingreso bruto dependiendo las tarifas vigentes. Mientras que la tasa de las personas morales es de un 30%.

Impuesto al Valor Agregado (IVA): Tarifa definida por la administración tributaria, representa el valor agregado a un servicio o producto y la tasa consta de un 16%.

IEP: Gravamen que se paga por la producción, venta o importación de gasolina, alcohol, cerveza y tabaco entre otros bienes. La tasa por pagar depende del producto.

¿Qué son los impuestos?

Es un cargo o contribución en dinero o especie que las personas están obligadas a pagar a alguna organización sin obtener algún beneficio directo, para fortalecer la economía del país.

Los impuestos sirven para mejorar el bienestar social, permitiendo crear un sistema educativo público, construir infraestructura, y crear el flujo económico en el país y proveer los recursos del gobierno para poder alcanzar sus objetivos propuestos en su planeación.

La recaudación de estos impuestos se destina a las necesidades de carácter público como: educación, impartición de justicia, seguridad, salud, infraestructura y servicio de vías públicas, programas y proyectos de desarrollo social y económico. Ya que estos servicios generan gastos, las contribuciones que se proporcionan pagan esto además de mantener las calles limpias e iluminadas, construir y arreglar carreteras, contar con servicio de bomberos, policías y militares.

Elementos principales del impuesto

Hecho imponible: La situación o actividad que motiva la obligación tributaria.

Sujeto pasivo: La persona u organización que enfrenta la obligación.

Base imponible: El monto sobre el que se aplica el impuesto.

Tipo de gravamen: Se trata de la proporción que se aplica a la base imponible para calcular el monto a pagar.

Cuota tributaria: Es la cantidad que se debe pagar.

Tipos

• Según su base

Impuestos indirectos: Aquellos qué se aplican a bienes y servicios y por consecuencia afectan indirectamente a las personas.

Impuestos directos: Aquellos que se gravan directamente a personas y empresas.

• Según su relación tasa-base

Progresivo: A mayor base, mayor el impuesto aplicable.

Proporcional: Todos los contribuyentes pagan la misma proporción base.

Regresivos: Los contribuyentes de menor base pagan mayor cantidad.

Ejemplos

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA): Se trata de un impuesto indirecto que grava la adquisición de un determinado producto. Existen algunos productos que están exentos de IVA.

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF): Es un tipo de impuesto directo y progresivo que grava la obtención rendimientos económicos de un ciudadano.

Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI): Es un tributo directo al propietario de un bien inmueble y grava el valor de este.

Impuestos en México

Impuesto Especial sobre Producción y Servicios: Es un impuesto que grava la producción, venta o importación de tabaco, alcohol o gasolina.

Impuesto sobre Automóviles Nuevos: Este impuesto es directo y grava la adquisición de un nuevo vehículo. Junto a esto, también se deberá de pagar el IVA.

Impuesto sobre Diversiones y Espectáculos Públicos: Grava la generación de ingresos por la realización de juegos y espectáculos públicos como conciertos.

¿Qué son las tasas?

Tributos que se pagan por la utilización para beneficios particulares de un bien público.

Tasa de interés

La tasa de interés se debe pagar una cuantía extra por la cantidad que se recibe en un monto dado. Estas tasas están sometidas por la oferta y demanda.  Cuando la tasa baja quiere decir que hay mas demanda en los productos financieros.

Tipos

Tasa de interés nominal (TIN): Son aquellas que se capitalizan muchas veces en un año.

Tasa de interés efectiva: Esta puesta de forma anual el interés nominal que depende de la frecuencia de que se pague esta.

Tasa de interés fija: Es la tasa que se mantiene igual durante toda la validez del préstamo, por ejemplo, se comunica que se va a aplicar una tasa del 10% una vez pactado no va a variar la tasa.

Tasa de interés real: Es muy importante esta tasa porque ayuda a determinar cuál será el interés real que vayamos a ganar por las inversiones que hagamos y la inflación reduce la compra y que el dinero pierda valor.

Tasa académica: Es la cuantía que pagará el alumno para preparar sus estudios oficiales, registrarse en el examen de evaluación o solicitar los documentos académicos oficiales.

Tasa Administrativa: Aquellas que se tendrá que abonar por usar un servicio público.

Tasas Estatales: Son las tasas que se pagan por los servicios que nos son prestados de carácter nacional.

Tasas Autonómicas: Tasas que se pagan por los servicios que nos son prestados de carácter autonómico.

Tasas Locales: Son aplicadas por los ayuntamientos por la que nos presta un servicio público.

Ejemplos

Tasa de interés real: Porcentaje que verdaderamente se paga por un préstamo o que se recibe por inversión dentro de un periodo.

Tasa de interés variable: Aquella que se modifica de acuerdo con una base prestablecida, durante la vigencia del crédito.

Tasa de interés fija: No cambia entre la oferta y el cierre, siempre y cuando se formalice el cierre en el plazo estipulado y no modifique su solicitud.

Tasa de interés nominal (TIN): Tasa que se capitaliza mas de una vez al año. El porcentaje se calcula tomando como referencia un monto de dinero en especifico durante un periodo establecido.

Tasa de interés efectiva: El costo que se paga por cada año por el dinero que prestan, incluyendo tarifas y se expresa en porcentaje. 

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