DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO Carta de Recomendaciones CAJA Y BANCOS
Enviado por bogarrido • 9 de Noviembre de 2016 • Ensayos • 417 Palabras (2 Páginas) • 1.607 Visitas
DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
Carta de Recomendaciones
CAJA Y BANCOS
Se acostumbra firmar cheques en blanco para hacer pagos en ausencia de las personas autorizados para firmarlos.
No se deposita íntegramente en el banco el efectivo recibido por concepto de cobros y no se hace el deposito diariamente.
No realiza ningún empleado o jefe de la negociación arqueos periódicamente, ni se llevan registros de dichos arqueos.
No se concilia oportunamente mensualmente el saldo de la cuenta bancaria según los libros, con los estados de cuenta recibidos por el banco.
No se realizan investigaciones con respecto a los cheques girados por alguna negociación, que no se presentan al banco para su cobro oportunamente, ni se anotan el resultado de las investigaciones en las cedulas que se formulan para conciliar los saldos, esto para evitar los cheques en circulación.
No se registran todos los cobros y los cheques precisamente en la fecha de la operación.
CAJA CHICA
No se tiene establecido un importe máximo para las cantidades que puedan ser pagadas por medio del fondo de caja chica.
No se liquidan oportunamente las facturas canceladas con caja chica, para mantener integro el fondo fijo.
Se tiene establecido un fondo de Q.15,000.00 pero al momento de la revisión se determinó vales de Q.1,000.00 como fondos para gastos, los cuales a nuestro criterio deberían de estar asignados como fondos aparte y asignarle el empleado responsable.
CUENTAS POR COBRAR
El encargado de las cuentas de clientes no está bajo la supervisión del cajero.
No se acostumbra remitir las facturas a los clientes, antes de que estos efectúen los pagos respectivos.
Los clientes no firman documentos a cambio de estas facturas.
Se han tenido diferencias entre las relaciones clientes y la cuenta del mayor.
No se tiene ningún control sobre las cuentas canceladas como incobrables.
No se incluyen en las cuentas de los clientes el límite de crédito autorizado para este.
No se acostumbra la negociación comunicarse periódicamente con sus clientes, solicitando la confirmación de los saldos que aparecen en los libros de la compañía.
No se acostumbra enviar a los clientes estados mensuales de sus cuentas.
No se lleva ningún registro de la documentación por cobrar, no se tienen controles de prevención ni tampoco un empleado responsable de llevar este control.
En los préstamos a empleados no se tiene ninguna garantía sobre dichos prestamos, tampoco se le cargan intereses sobre dichos montos.
No existe ningún empleado que revise periódicamente las cuentas de adelantos y préstamos a empleados, a fin de cerciorarse de que dichas cuentas se mantengan activas y de que los saldos se estén liquidando conforme a las condiciones estipuladas cuando se hizo el préstamo.
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