Control Interno De Caja Y Banco

CONTROL INTERNO DE CAJA Y BANCO

Es el plan de organización entre el sistema de contabilidad, funciones de empleos y procedimientos coordinados que tiene por objeto obtener información segura, salvaguardar el efectivo en caja y bancos así como fomentar la eficiencia de operaciones y adición de la política administrativa de cualquier empresa.

Caja.

Conjunto de medios legales de pago, representados por dinero, giros postales y telegráficos, entre otros de disposición libre e inmediata.

Bancos.

Conjunto de medios legales de pago, sustitución del dinero, representado por saldos disponibles en cuentas de cheques o depósitos a la vista que se convierten en dinero a su presentación

Principios de control interno de caja y bancos:

- Separación de funciones de autorización, ejecución, austodia y registro de caja y bancos.

- En cada operación de caja y bancos deben intervenir por lo menos dos personas.

- Ninguna persona que interviene en caja y bancos debe de tener acceso a los registros contables que controle su actividad.

- El trabajo de empleados de caja y bancos será de complemento no de revisión.

- La función de registro de operaciones de caja y bancos será exclusiva del departamento de contabilidad.

Objetivos del control interno de caja:

- Evitar o prevenir fraudes de caja y bancos.

- Promover la eficiencia del personal de caja y bancos.

- Proteger y salvaguardar el efectivo en caja y bancos.

- Descubrir malversaciones.

- Localizar errores de caja y bancos.

- Detectar desperdicios y filtraciones de caja.

- Obtener información administrativa contable oportuna de caja y bancos.

Bases del control interno

Entradas

1.- control para cada origen de entradas a caja y bancos

2.-deposito integro en instituciones de crédito de todas las entradas a caja.

Salidas

1.- creación de un fondo fijo de caja chica

2.-pagos por medios de cheques nominativos con firmas mancomunadas

Existencias

1.-conciliacion periódica de cuentas de cheques

2.- cortes y arqueos de caja periódicos y de sorpresa

3.- afianzamiento del personal de caja

A continuación se analizan cada punto:

Control para cada origen de entradas a caja y bancos

a) cobros por ventas al contado directo.

el control para esta fuente de entradas a caja y bancos se lleva a efecto estableciendo una rutina de labores y de operaciones tanto para la atención como para el empaque , cobro y entrega de la mercancía, así mismo, utilizando máquinas registradoras y expedición de notas de venta debidamente requisitadas.

b) Cobros por ventas al contado en plazos.

se establecen notas de venta especiales numeradas progresivamente y requisitadas fiscalmente, también se formulan notas de salida de almacen y utilizando una cuenta global colectiva o genérica con su correspondiente auxiliar, dicha cuenta deberá quedar saldada cada dia salvo que algún cliente no haya liquidado la nota de venta especial, o bien que no se hubiese registrado el cobro de la venta o también por una anotación incorrecta.

c) Cobros por ventas al contado fuera de plazos.

para el control de estos cobros habrá notas de venta especiales, requisitadas y numeradas en forma progresiva, notas de salida de almacén y utilizando una cuenta colectiva en el libro mayor general, con su auxiliar correspondiente, donde se analizara el sado de la cuenta colectiva además de datos tales como fecha de operación, numero de nota de venta, nombre del comprador o cliente, forma y fecha de cobro con lo cual es posible investigar y verificar que ventas no se han cobrado o las causas por las cuales no ha entrado a caja el importe relativo.

d) Cobros por ventas a crédito plaza.

Estos cobros se realizan por cobradores u otras personas que trabajan en la empresa, controlándose con listas o relaciones por triplicado, numeradas de contra recibos, documentos, títulos de crédito o facturas a cobrar en el día, firmando el original el cobrador de recibido, el duplicado con los documentos al cobro se le entregan al cobrador al iniciarse el día, el triplicado y original quedan en el departamento de crédito y cobranzas y cajero respectivamente.

e) Cobros por ventas a crédito fuera de plaza.

el control encauza el manejo eficiente de la correspondencia por personal de confianza afianzado, ajeno a contabilidad e información oportuna integra y eficaz de la cobranza realizada por agentes y personal de la empresa.

f) Cobros a empleados y deudores.

Cuando existan entradas por este concepto la empresa expedirá reibos especiales numerados progresivamente, el original para el deudor, el duplicado para la empresa, donde constara la

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