Control interno caja y banco

República Bolivariana de Venezuela

Ministerio del Poder Popular para la Defensa

Universidad Nacional Experimental Politécnica

De La Fuerza Armada

Núcleo: Miranda

Extensión: Santa Teresa del Tuy

CONTROL INTERNO CAJA Y BANCO

Profesor: Bachiller:

Lic. Médina Thunderf

Fernandes Ligia C.I. 15.600.642

Castillo Maria CI 17.225.515

CPN3_9no Semestre

INTRODUCCION:

El Control Interno de Caja y de Bancos es de gran importancia para una empresa cualesquiera que sea su actividad como su tamaño tenga una confianza en lo que realiza. Para que se tengan buenos controles internos, la empresa debe de conocer bien los movimientos que realiza pues esto le ayudara a poder colocar candados de seguridad en toda operación, pero para ello es necesario contar con personal capaz y eficiente y sobre todo honrado, para poder determinar ello hacer pruebas de honradez, etc.

También en el presente trabajo se encuentran los objetivos que se tienen al momento de implementar los controles internos, en una empresa, pues para la determinación de un buen control se tienen que tener objetivos o metas a alcanzar al momento de su aplicación. Otro punto muy importante es lo relacionado a los cuestionarios de control que es un método que el auditor o cualquier persona interesada en conocer la fortaleza y debilidad del control interno, este cuestionario es un método que se utiliza en la evaluación del control interno, lo cual sirve para medir la eficacia de los procedimientos que una empresa tiene para poder realizar flujos de efectivo.

CONTROL INTERNO DE CAJA Y BANCOS

Es un plan de organización de todos los métodos coordinados con la finalidad de Proteger los activos, Verificar la exactitud y confiabilidad de la información financiera y Promover la eficiencia de las operaciones.

Es un sistema que incluye todas las medidas adoptadas por una organización con el fin de:

• Proteger los recursos contra despilfarros, fraudes e ineficiencia

• Asegurar la exactitud y confiabilidad de los datos contables y operacionales.

• Asegurar el estricto cumplimiento de las políticas trazadas por la empresa.

• Evaluar el rendimiento en los diferentes departamentos o divisiones de la empresa.

“ Control Interno es aquel sistema de control que comprende el plan de la organización y todos los métodos y medidas coordinadas, adoptadas por la empresa para salvaguardar sus activos, comprobar la exactitud y confiabilidad de sus datos contables, promover la eficiencia operativa y fomentar la adhesión a las políticas administrativas prescritas.”

PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO

• El control interno debe revisarse continuamente. (actualización)

• Limitación del control interno. Dos o más empleados que trabajen coludidos pueden burlar el sistema.

• El control interno en pequeños negocios es más difícil de crear que en una empresa grande.

• El control interno no se debe plantear solo en términos de prevención de fraudes sino como un medio para aumentar la eficiencia operacional.

• Al establecer el control interno no se debe perder de vista el costo los que no deben ser mayores que los beneficios.

CLASIFICACIÓN DEL CONTROL INTERNO

Control Interno Administrativo: métodos, medidas y procedimientos que tienen que ver fundamentalmente con la eficiencia de las operaciones y con el cumplimiento de las medidas administrativas impuestas por la gerencia.

Control Interno Contable: métodos, medidas y procedimientos que tienen que ver principalmente con la protección de los activos y a la confiabilidad de los datos de contabilidad.

Todo sistema de control interno debe contener las siguientes características:

• Organización de manera tal que se pueda diferenciar la autoridad y la responsabilidad relativas a las actividades de la empresa.

• Autorización y registro operacional de manera que sea de la atribución del departamento de contabilidad el hacer los registros de las informaciones y de mantener el control

• Eficiencia para evitar que en determinado tipo de operaciones intervengan cuando menos tres (3) persona para evitar fraude.

CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO.

Lo constituye una serie de procedimientos bien establecidos, con el propósito de monitorear todas las actividades de la Empresa, que puedan afectar el manejo del efectivo. Estos procedimientos tienen por objetivo salvaguardar los activos, garantizando la exactitud y confiabilidad de los registros mediante:

• División del trabajo

• Delegación de autoridad

• Asignación de responsabilidades

• Promoción de personal eficiente

• Identificación del personal con las políticas de la Empresa.

El efectivo es el dinero que mantiene toda empresa en su cuenta de caja o en forma de depósito en un banco comercial. Valores en moneda curso legal o su equivalente contenido por:

• Efectivo en caja

• Cuentas bancarias

Las medidas de control interno de efectivo están orientadas a reducir los errores y pérdidas.

La recepción del efectivo, puede hacerse por tres vías:

• Operaciones en el mostrador (ventas)

• Ingresos ejecutados por cobradores

• Remesas por correos

Podemos establecer que el área de efectivo comprende:

• Caja y Banco

La caja se divide en dos:

• Caja chica: es el fondo que la empresa emplea para los gastos menores dentro de la misma que no requieren uso de un cheque.

El Control Interno de la Caja Chica debe hacerse, tomando en cuenta lo siguiente:

• Deberá establecerse un límite máximo para los pagos a realizarse por caja chica. Los que excedan dicho límite, se deberán pagar con cheques.

• Esta cuenta sólo se moverá cuando se decida aumentar o disminuir el fondo, o para su eliminación.

• Debe haber una sola persona responsable de la caja chica.

• La persona responsable de la caja chica, no debe tener acceso a la Contabilidad, ni a los Cobros, ni a la Caja Principal.

• La reposición del fondo se hará mediante cheque a favor de la persona responsable del mismo.

• El fondo se cargará a cada una de las cuentas de gastos o de costos, según se especifique en los comprobantes pagados por la Caja Chica.

Los comprobantes impresos, numerados correlativamente, deberán estar aprobados previamente por otra persona autorizada y especificaran en cifras y letras, el monto pagado.

La Caja General

Es la cuenta que registra todo el efectivo que ingrese y salga de la Empresa. Se carga con los cheques que recibe y se abona cuando se hace el depósito de los mismos en Banco. Es una cuenta de saldo deudor o cero, nunca acreedor. Indicará el efectivo, cheques o vales que se encuentran en la Caja.

El Arqueo de Caja consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también para saber si los controles internos se están llevando adecuadamente. Esta operación es realizada diariamente por el Cajero. Los auditores o ejecutivos asignados para ello, suelen efectuar arqueos de caja en fechas no previstas por el Cajero.

Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan faltantes o sobrantes, con respecto a la cuenta de control del libro mayor. Estas diferencias se contabilizan generalmente en una cuenta denominada " Diferencias de Caja". Se le cargan los faltantes como pérdidas y se abonan los sobrantes como ingresos. Si no se subsanan estas diferencias, al cierre del ejercicio, la cuenta "Diferencias de Caja" se deberá cancelar contra la de "Pérdidas y Ganancias".

Responsabilidad de la Gerencia Frente Al Efectivo

• Evitar pérdidas por concepto de fraudes o robos,

• Garantizar la exactitud contable de los ingresos, pagos y saldos del efectivo,

• Mantener el saldo suficiente para hacer los pagos necesarios y afrontar emergencias,

• Evitar mantener cifras grandes de dinero ocioso.

Controles Sobre el Efectivo

• Custodia de los activos separados del registro de transacciones.

• La función de registro debe estar subdividida en varios empleados.

Características

• Existencia de un Plan de Organización.

• Existencia de Políticas y Procedimientos integrados

• Personal adecuado

• Ejecución adecuada a los procedimientos

Objetivos

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