Marco Legal

UNIVERSIDAD JUÁREZ Autónoma DE TABASCO

DIVISIÓN ACADÉMICA DE CIENCIAS

ECONÓMICO-ADMINISTRATIVAS

ESTUDIO DEL CONTROL INTERNO

CATEDRÁTICA:

M. Aud. Manuela Montealegre López

Integrantes:

Díaz Álvarez Luis Miguel

González Fuentes Oscar Emanuel

Hernández Martínez Raisa Victoria

López Sánchez Mariana

Rodríguez Bautista Hanneydee Guadalupe

Villahermosa, Tabasco.

A 16 de Octubre del 2013

ÍNDICE

INTRODUCCIÓN

CAPITULO 1. GENERALIDADES DE LA AUDITORIA.

1.1. ANTECEDENTES.

1.1.1. CONCEPTO GENERAL DE AUDITORIA.

1.2. CLASIFICACIÓN.

1.2.1. POR EL MODO DE EJERCER: AUDITORIA INTERNA Y EXTERNA.

1.2.2. POR ÁREA DE ESTUDIO: FINANCIERA, ADMINISTRATIVA, OPERACIONAL, INTEGRAL, GUBERNAMENTAL, FISCAL, AMBIENTAL, CALIDAD, SOCIAL E INFORMÁTICO.

1.3. IMPORTANCIA.

1.4. NORMAS DE AUDITORIA.

1.4.1. NORMAS PERSONALES.

1.4.2. NORMAS DE EJECUCIÓN DE TRABAJO.

1.4.3. NORMAS DE INFORMACIÓN.

1.5. TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA.

CAPITULO 2. ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO.

2.1. ANTECEDENTES.

2.2. CONCEPTO.

2.3. OBJETIVOS.

2.4. IMPORTANCIA DEL CONTROL INTERNO.

2.5. PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO.

2.6. CLASIFICACIÓN DEL CONTROL INTERNO.

2.6.1. CONTROL ADMINISTRATIVO

2.6.2. CONTROL CONTABLE

2.7. COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO.

2.7.1. ENTORNO DE CONTROL.

2.7.2. EL PROCESO DE VALORACIÓN DEL RIESGO POR LA ENTIDAD

2.7.3. EL SISTEMA DE INFORMACIÓN, INCLUIDOS LOS PROCESOS DE NEGOCIO RELACIONADOS, RELEVANTE PARA LA INFORMACIÓN FINANCIERA, Y LA COMUNICACIÓN

2.7.4. ACTIVIDADES DE CONTROL

2.7.5. SEGUIMIENTO DE LOS CONTROLES.

2.8. MÉTODOS PARA E VALUAR EL CONTROL INTERNO.

2.9. NORMATIVIDAD.

CAPITULO 3. CASO PRÁCTICO.

INTRODUCCIÓN

Antes de iniciar una auditoria es importante, analizar la administración de empresas en un proceso de funciones básicas diferentes cada una de las otras, tales como planificación, organización, dirección, ejecución y control. En el ámbito empresarial es una herramienta que permite enfrenta, los frecuentes retos encontrados en el mismo.

En la teoría administrativa, el concepto de eficiencia ha sido heredado de la economía y se considera como un principio rector. La evaluación del desempeño organizacional es importante pues permite establecer en qué grado se han alcanzado los objetivos, que casi siempre se identifican con los de la dirección, además se valora la capacidad y lo pertinente a la práctica. Sin embargo al llevar a cabo una evaluación simplemente a partir de los criterios de eficiencia clásico, se reduce el alcance y se sectoriza la concepción de la empresa, así como la potencialidad de la acción participativa humana, pues la evaluación se reduce a ser un instrumento de control coercitivo de la dirección para el resto de los integrantes de la organización y solo mide los fines que para aquélla son relevantes. Por tanto se hace necesario una recuperación crítica de perspectivas y técnicas que permiten una evaluación integral, es decir, que involucre los distintos procesos y propósitos que están presentes en las organizaciones.

En nuestro caso concreto, se tratará sobre los procesos para llevar a cabo una auditoria, así como también se desarrollaran a lo largo de tres capítulos lo concerniente a ésta.

En el capítulo I se habla sobre las generalidades de auditoria, y su marco legal.

En el capítulo II se abordara el estudio y evaluación de control interno, sus principales objetivos e importancia en el área contable, así como los boletines relacionados.

En el capítulo III se desarrollara un caso práctico donde se aplicaran los capítulos anteriores para una mayor facilidad de aprendizaje.

1. GENERALIDADES DE LA AUDITORIA.

1.1. ANTECEDENTES

“La palabra auditoria viene del inglés audit, que significa verificar, inspeccionar. El término inglés audit encuentra su origen a su vez, al igual que la palabra española audiencia, en las voces latinas audire, auditio (acto de oír o audición de una lectura pública o de una declamación) o auditus (oído facultad de oír)”.

Generalmente se concibe la auditoria como un acto de control, tan remoto casi como la historia de la humanidad. Internamente constituye en sí una actividad de control, y como tal, nace simultáneamente con el movimiento económico financiero, producto de la desconfianza para unos y de la necesidad de seguridad en el buen uso e información de los recursos para otros, cuando dejaron de ser manejados o administrados directamente por el propietario.

Como ya expuso en el capítulo de control empresarial, la auditoria es concomitante con el control y por

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