Marco Legal

3.- ELEMENTOS DE DERECHO FINANCIERO:

3.1.- CONCEPTOS DE:

a) Finanzas Públicas: Ciencia que estudia los principios abstractos, los objetivos, los objetivos políticos, los medios económicos y las normas jurídicas positivas que rigen la adquisición, la gestión y el medio de empleo de los recursos o elementos económicos requeridos por el Estado para la satisfacción de las necesidades públicas por medio de los gastos públicos.(Joaquín B. Ortega)

b) Derecho Financiero:Conjunto de normas jurídicas que regulan la actividad financiera del Estado en sus diferentes aspectos: órganos que la ejercen, medios en que se exterioriza y contenido de las relaciones que origina. (Giuliani).

c) Actividad Financiera del Estado: Es la que desarrolla el Estado con el objeto de procurarse los medios necesarios para los gastos públicos destinados a la satisfacción de las necesidades públicas y en general a la satisfacción de sus propios fines.

3.2.- RÉGIMEN FINANCIERO DEL ESTADO:

a) Concepto: Todas aquellas disposiciones normativas y actividades que el Estado crea y lleva a cabo para la obtención de sus ingresos y

b) Ingresos Públicos: Sumas que en dinero, o en especie, percibe tanto el Estado como los demás entes públicos a través de los más diversos medios para satisfacer sus necesidades propias y cumplir con los gastos públicos.

c) Clasificación de los ingresos públicos:

I.- Atendiendo a la permanencia o durabilidad de la fuente:

1.- Ordinarios.- Los que reúnen los atributos de permanencia, periodicidad, recurrencia y previsibilidad, los cuales se subdividen a su vez en:

1.1.- Originarios: provenientes de la explotación y enajenación de los bienes patrimoniales del Estado, tanto territoriales, industriales, comerciales etc.

1.2.- Derivados: Aquellos que provienen de la coacción ejercida por el Estado sobre los administrados o gobernados.

2.- Extraordinarios.- Son aquellos que no son permanentes ni continuos, sino espontáneos.

II.- Atendiendo a su inclusión o no dentro de un presupuesto:

1.- Presupuestarios.- Aquel cuya fuente se encuentra prevista por el presupuesto del ente al que pertenece.

2.- Extrapresupuestarios.- Cuando debiendo estar previsto en un presupuesto no lo está.

III.- De acuerdo con el carácter que actúa el ente preceptor:

1.- Ingresos de Derecho Público: Según que el sujeto preceptor del ingreso actúe como titular del poder de imperio, en una situación de supremacía .

1.- Ingresos de Derecho Privado.- Cundo el ente preceptor se coloque o actúe al nivel de cualquier otro sujeto privado

d) Egresos Públicos: Estarán constituidos por cualquier erogación realizada por el Estado u otro ente público y destinada a la consecución de los objetivos y metas propuestos.

e) Clasificación de los egresos:

I.- Clasificaciones administrativas:

1.- Clasificaciones Orgánicas: Los ingresos se otorgan tomando en cuanta la estructura orgánica del Estado, de tal manera que corresponderá a una gran partida presupuestal a cada uno de los tres poderes de gobierno, y se continúa el proceso de asignación desagregando dicha gran partida conforme se discrimina cada una de las unidades administrativas; de esa manera la unidad de asignación de recursos lo constituye la unidad administrativa, por ejemplo: Secretaría de Estado, Subsecretaría, Dirección General, Dirección de área, Jefe de Departamento.

2.- Clasificación Funcional: Se procede a una desagregación de las diversas funciones del Estado ( justicia, Educación, seguridad, etc. ) y a partir de ahí se asignan los recursos.

II.- Clasificaciones económicas:

1.- Gastos efectivos: Son aquellas erogaciones que corresponden al sostenimiento de la actividad de la administración y a la vida de los servicios públicos, quedando comprendidos los actos consuntivos como compra de bienes, las remuneraciones al personal, el pago de los servicios de la deuda pública, etc.

2.- Gastos de transferencia: Están constituidos por el desplazamiento de recursos de un sector a otro, por ejemplo, los subsidios.

3.- Gastos de funcionamiento o corriente: Son normalmente necesitados para financiar la marcha del Estado y servicios públicos, adquisición de material de oficina, remuneración al personal etc.

4.- Gastos de capital o inversión: Afectan al activo de la nación como las inversiones.

3.3.- DERECHO FISCAL:

a) Concepto: Es el Sistema de normas jurídicas que, de acuerdo con determinados principios comunes a todas ellas, regula el establecimiento, recaudación y control de los ingresos de derecho público del Estado derivados del ejercicio de su potestad tributaria, así como las relaciones entre el propio Estado y los particulares considerados en su calidad de contribuyentes.

b) Marco Constitucional y legal:

II.- Art. 31 Fracción IV de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos: Todos los Mexicanos deben contribuir para el gasto público en la forma proporcional y equitativa que marquen las Leyes.

II.- Ley de Ingresos de la Federación: Documento normativo que establece la recaudación por parte del Estado para cada año que inicia, señalando cuando se va a recaudar en materia de:

1) Impuestos: Es la prestación en dinero o en especie que establece el Estado conforme a la Ley, con carácter obligatorio, a cargo de personas físicas y morales para cubrir el gasto público y sin que haya para ellas contraprestación o beneficio especial, directo o inmediato.

2) Aportaciones de Seguridad Social: Son contribuciones establecidas en la Ley a cargo de personas sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la le y en materia de Seguridad Social o a las personas que se beneficien de forma especial por servicios de seguridad social proporcionados por el Estado.

3) Contribuciones de Mejoras: Son las Contribuciones establecidas en la Ley a cargo de personas físicas y morales que se beneficien de manera directa por obras públicas.

4) Derechos: Son Contribuciones establecidas en Ley por el uso o aprovechamiento de bienes del dominio de la Nación, así como por recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho público, excepto cuando los presten organismos descentralizados u órganos desconcentrados.

5) Contribuciones pendientes de liquidación: Cualesquiera de las anteriores mas multas, actualizaciones y recargos.

6) Productos: Son las contraprestaciones que reciben las autoridades por los servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho privado, así como por el uso , aprovechamiento o enajenación de bienes del dominio privado.

7) Aprovechamientos: Ingresos que percibe el Estado por funciones de Derecho Público distintas de las contribuciones, de los ingresos derivados de financiamiento y de los que obtengan los organismos descentralizados y las empresas de participación estatal.

8) Ingresos Derivados de Financiamientos: De todas aquellas actividades bancarias y bursátiles que lleve a cabo el Estado.

9) Otros Ingresos: Cualesquiera otros medios por los cuales el Estado obtenga ingresos.

III.- Leyes fiscales Aplicables:

1.- Ambito Federal:

a) Código Fiscal Federal.

b) Ley del Impuesto Sobre la Renta.

c) Ley del Impuesto al Valor Agregado.

d) Ley de Impuestos Especiales sobre Producción y Servicios.

e) Ley del Impuesto Empresarial Sobre tasa única.

f) Ley del Impuesto sobre los Depósitos en efectivo

g) Ley Aduanera.

h) Ley de Comercio Exterior.

i) Ley de Coordinación Fiscal.

j) Ley Federal de Derechos.

k) Ley Federal de Impuestos sobre Automóviles Nuevos.

l) Ley del Servicio de Administración Tributaria.

m) Ley del Seguro Social.

n) Los Reglamentos de cada una de ellas.

2.- Ambito Local:

a) Constitución Política para el Estado de Guanajuato.

b) Ley de Ingresos para el Estado de Guanajuato,

c) Ley de Presupuesto General de Egresos.

d) Ley para el ejercicio y control de los recursos públicos.

e) Ley de Hacienda.

f) Código Fiscal para el Estado de Guanajuato.

g) Ley de Coordinación Fiscal para el Estado.

h) Ley de Tránsito y transporte.

i) Ley de Alcoholes.

j) Convenio de Colaboración Administrativa en materia Fiscal con la Federación.

3.4.- Sanciones Administrativas y Fiscales:

a) Sanciones Administrativas:

1.- Multas.

2.- Arrestos.

3.- Clausuras.

4.- Suspensión de actividades.

6.- Confiscación de bienes.

b) Sanciones Penales:

1.- Privación de la libertad.

2.- Reparación del daño.

5.- Multas.

c) Sanciones derivadas del Procedimiento Administrativo de ejecución:

1.- Requerimiento de pago.

2.- Embargo.

3.- Intervención.

4.- Remate de bienes.

4.- ESTRUCTURA DEL SISTEMA FINANCIERO MEXICANO:

4.1.- CONCEPTO:Conjunto de Instituciones que captan, administran , norman, regulan y dirigen el ahorro en el País. Dicho sistema esta conformado por entidades normativas, intermediarios financieros, grupos financieros e instituciones de apoyo. Todos ellos

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