Auditoria

«Año de la Inversión para el Desarrollo Rural y la Seguridad Alimentaria»

AUDITORIA FINANCIERA

DOCENTE:

Luis Montenegro.

INTEGRANTES

Avellaneda Vásquez Karen

Bustamante Chero Vanessa

Calderón Cobeñas Yovanna

Salazar García Sandra

PROGRAMA:

Administración Bancaria

CICLO:

V

¿QUÉ ES COSO?

Organización voluntaria del sector privado, establecida en los EEUU, dedicada a proporcionar orientación a la gestión ejecutiva y las entidades de gobierno sobre los aspectos fundamentales de organización de este, la ética empresarial, control interno, gestión del riesgo empresarial, el fraude, y la presentación de informes financieros. COSO ha establecido un modelo común de control interno contra el cual las empresas y organizaciones pueden evaluar sus sistemas de control.

INFORME COSO

En 1992, COSO publicó el Sistema Integrado de Control Interno, un informe que establece una definición común de control interno y proporciona un estándar mediante el cual las organizaciones pueden evaluar y mejorar sus sistemas de control.

Hace más de una década el Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, conocido como COSO, publicó el Internal Control - Integrated Framework (COSO I) para facilitar a las empresas a evaluar y mejorar sus sistemas de control interno. Desde entonces ésta metodología se incorporó en las políticas, reglas y regulaciones y ha sido utilizada por muchas compañías para mejorar sus actividades de control hacia el logro de sus objetivos.

Este nuevo enfoque no sustituye el marco de control interno, sino que lo incorpora como parte de él, permitiendo a las compañías mejorar sus prácticas de control interno o decidir encaminarse hacia un proceso más completo de gestión de riesgo.

¿QUÉ SE PUEDE OBTENER A TRAVÉS DE COSO?

La definición de un marco de referencia aplicable a cualquier organización.

COSO considera que el control interno debe ser un proceso integrado con el negocio que ayude a conseguir los resultados esperados en materia de rentabilidad y rendimiento.

Trasmitir el concepto de que el esfuerzo involucra a toda la organización: desde la Alta Dirección hasta el último empleado.

CONTENIDO DEL COSO

El informe COSO está compuesto por cuatro (4) partes:

 Resumen para la Dirección General, donde se establece la visión del sistema de control interno.

 Marco general de referencia, que define al Control Interno y sus componentes.

 Guía para elaborar información sobre control interno.

 Descripción una serie de modelos y herramientas aplicables a cualquier

 sistema de Control, considerando los procesos típicos de una empresa.

ORÍGENES, VENTAJAS Y LIMITACIONES DEL MODELO COSO

El modelo de control COSO surgió como una respuesta de la profesión contable al escándalo del BCCI, que:

Demostró que una entidad con un buen sistema de control interno podía estar conscientemente dedicada a cometer fraudes y defraudaciones

Reveló que los controles apropiados para mitigar el riesgo de fraudes en los niveles inferiores de la organización son inadecuados para controlar a la Dirección.

DEFINICIÓN DE CONTROL INTERNO

COMPONENTES DE LA ESTRUCTURA DE COSO I

Ambiente de Control

Es el fundamento de todos los demás componentes del control interno, proporcionando disciplina y estructura.

Valoración de Riesgos

Identificación y análisis de los riesgos relevantes para la consecución de los objetivos, constituyendo una base para determinar cómo se deben administrar los riesgos.

Actividades de Control

Políticas y procedimientos que ayudan a segurar que las directivas administrativas se lleven a cabo.

Información y Comunicación

Identificación, obtención y comunicación de información pertinente en una forma y en un tiempo que le permita a los empleados cumplir con sus responsabilidades.

Monitoreo

Proceso que valora el desempeño de sistema en el tiempo.

Definición de Riesgo

Es la probabilidad que ocurra un determinado evento que puede tener efectos negativos para la institución.

Riesgos es uno de los cinco componentes del Marco de Control Interno COSO.

GESTION DE RIESGO.

Todas las organizaciones independientemente de su tamaño, naturaleza o estructura, enfrentan riesgos

LOS OBJETIVOS DE LA GESTION DE RIESGO SON IDENTIFICAR, CONTROLAR Y ELIMINAR LAS FUENTES DE RIESGOS.

COMPONENTES DE LA ESTRUCTURA DE COSO II

Ambiente Interno

Sirve como la base fundamental para los otros componentes del ERM, dándole disciplina y estructura.

Dentro de la empresa sirve para que los empleados creen conciencia de los riesgos que se pueden presentar en

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