Elaboración de diagramas de flujo de Procedimiento para la preparación del acta correspondiente

CASOS PRACTICOS

ELABORE UN DIAGRAMA DE FLUJO DEL SIGUIENTE PROCEDIMIENTO:

1 El trabajador responsable del arqueo, inicia el procedimiento con la elaboración del Acta respectiva.

2 Solicita la última documentación girada para practicar el corte documentario, visando cada uno de los documentos que lo conforman.

3 El sujeto de arqueo, procede, en presencia del trabajador responsable del arqueo, a la presentación de la documentación y los últimos movimientos en el sistema mecanizado o manual según corresponda.

4 El trabajador responsable del arqueo, procede al conteo y confirmación del saldo, visando cada uno de los cierres, efectuando la conciliación o verificación del saldo.

5 Efectúa el cierre del Acta respectiva, anotando en ella, de ser el caso, cualquier diferencia que haya sido detectada y cualquier otra observación que afecte a la normatividad.

6 Emite el Acta (Original y 2 copias) procediendo a firmarla, conjuntamente con el sujeto de arqueo, en señal de conformidad y la distribuye de la siguiente manera:

Original: División Contabilidad

Copia 1: Sujeto del Arqueo

Copia 2: Órgano de Control Institucional

7 La División Contabilidad analiza el Acta elaborada y determina si existen diferencias

8 ¿Existen diferencias?

8a No existen diferencias.- Continúa en el paso N° 11

8b Sí existen diferencias.- Informa por escrito al Trabajador Sujeto del Arqueo y le solicita descargo a diferencias detectadas.

9 El sujeto de arqueo, procede a efectuar descargo por escrito mediante Documento Interno (Original y 2 copias) distribuyéndolo de la siguiente manera:

Original: División Contabilidad

Copia 1: Gerencia de Administración y Finanzas

Copia 2: Órgano de Control Institucional

10 División de contabilidad, emite un informe dirigido a la Gerencia de Administración y Finanzas sobre el arqueo practicado a fin de que tome las medidas correctivas que correspondan.

11 Término del procedimiento.

ARQUEO DE CAJA

Los siguientes datos corresponden a los valores encontrados en la caja de la empresa XXX manejada por el cajero señor Patricio López.

Rubro examinado: Caja

Custodio: Patricio López

Día y hora: junio 8 del 200X a las 17h30

Valores encontrados Cantidad Denominación Total

Fraccionario 70 monedas 25 ctvs.

25 monedas 50 ctvs.

Billetes 35 billetes 100,00

16 billetes 50,00

20 billetes 10,00

6 billetes 5,00

5 billetes 1,00

Cheques:

Banco del Pichincha Cta. 2032 215,00

Banco del Austro Cta. 2045 435,00

Comprobantes:

Pago luz 35,00

Pago IESS 15,00

Saldo contabilizado al terminar el 7-06-200X 300,00

Recaudaciones del día no contabilizadas:

Por ventas 4.550,00

Por cobranzas a clientes 345,00

Otras recaudaciones: servicios prestados 120,00

Notas:

• Entre los billetes de 5,00 se encontró un billete falso. Puesto que éste fue recibido por probada negligencia del custodio se le cargará a su cuenta y será deducido de su próxima remuneración.

Entre los billetes de 1,00 se encontró uno destruido, la empresa asume esta pérdida.

• La política interna sobre faltantes establece una multa al custodio por un equivalente al 10% sobre el valor total del faltante, el cual será descontado en la quincena inmediata.

• En caso de sobrantes, se registrará provisionalmente como ingresos por aclarar hasta detectar la razón del excedente.

• El cheque del Banco del Austro por $435,00 está posfechado, por tanto será reclasificado.

Se requiere:

• Elaborar el acta de arqueo de caja.

• Registrar los ingresos y pagos del día y las novedades según acta de arqueo hasta determinar el nuevo saldo contable de caja.

• Determinar las diferencias existentes (si hubiera), y aplicar las políticas de la empresa.

CASO JUSTO LO INJUSTO

Con los siguientes datos, elabore el Libro de Caja para el día 2 de septiembre del 200X y su respectivo Arqueo de Caja, para la Empresa “JUSTO LO INJUSTO”.

Saldo anterior 50

Sr. Juan Zambrano, abona a la factura # 715 300

Srta. Luisa Guerrero, abona a la factura # 697 200

Almacén El Regalón, cancela la factura # 648 450

Comercial Arenas S.A., abona a la factura # 48 700

Ventas del día, según facturas No. 821 a la 837 5.080

Distribuidora Granizo, se cancela la factura # 694 1.000

Banco Bolivariano, depósito # 172348 en nuestra Cta. Cte. 600

Banco Pichincha, depósito # 172348 en nuestra Cta. Cte. 500

EEASA, pago consumo de luz por agosto/200X 40

Papelería Paco, compra

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