La Sra. Ana ha sufrido un accidente de coche. El Juez condena a la compañía de seguros “X” a pagarle 300.000€ en compensación por los daños físicos que le produjo el accidente

 PRÁCTICA 1 IRPF

Determine si los siguientes hechos están sujetos o no sujetos, sometidos a gravamen o exentos:

1. Premio obtenido en el programa de televisión “Saber y ganar”

Sujeto y sometido a IRPF. Alteración patrimonial

1. La Sra. Ana ha sufrido un accidente de coche. El Juez condena a la compañía de seguros “X” a pagarle 300.000€ en compensación por los daños físicos que le produjo el accidente

Sujeto porque percibe renta, Exento a gravamen.

Si el seguro le paga más porque los daños son mas graves. 300.000 exentos y 100.000 sometido.

Todos los acuerdos o pagos entre personas que no estén sometidos a ordenación judicial quedan sujetos.

1. El Sr. Pedro ve extinguida su relación laboral como consecuencia de un despido improcedente. Su salario en la empresa es de 170 euros/día y la indemnización recibida de 140.000€. Ha trabajado en la empresa durante:

       a. 10 años → Exento hasta 180.000€

b. 25 años → Exenta hasta 180.000€

La indemnización por despido se considera un rendimiento del trabajo, debiendo tributar en el IRPF como un ingreso más del trabajador como consecuencia de su relación laboral con la empresa. Pero queda exenta hasta 180.000€

Recordar que el Estatuto de Trabajadores establece una indemnización obligatoria de 33 días de salario por año de servicio con un máximo de 24 mensualidades, esto podría estar exento

Le hubiese correspondido:

1. 33 x 170€/día x 10 años = 56.100€ lo que me corresponde por 10 años trabajados con un tope:

Máximo 24 mensualidades x 30 días (mes) x 170€/día= 122.400 (tope)

Pero a este señor le han dado 140.000, por lo tanto están exentos los 56.100€ por los 10 años que trabajo y el resto (140.000-56.100= 83.900 sujetos a IRPF

1. 33 días a 170€/día x 25 años= 140.250€ (Tengo derecho a una indemnización por esta cantidad)

Tope máximo de 24 mensualidades x 30 días (mes) x 170€/día= 122.400 (tope)

A este señor le dieron 140.000€, tiene 122.400 exentos (el menor de os 2 122.00 o 140.00) y la diferencia está sujeta (177.600 Sujeto)  

1. El Sr. Carlos cesa voluntariamente en la empresa donde venía trabajando desde hace 5 años y percibiendo un salario diario de 50€. La empresa le abona 5.000€ en cumplimiento de lo pactado en el contrato laboral

Sujeta no exenta porque cesa voluntariamente. 5.000€ por IRPF  HI: Rendimientos de trabajo.

1. Premio de la lotería de navidad

Caso de no sujeción (está sometido a un impuesto separado del IRPF, gravamen especial sobre loterías y apuestas) Exentos primeros 1500€ de premios.

1. El Sr. Daniel recibe 420€ mensuales en concepto de prestación por desempleo

Sujeta pasivo salvo las de régimen de pago único

1. La Sra. Elena, viuda por la muerte de su marido en atentado terrorista, ha recibido:

 a. 18.000€ de una pensión extraordinaria del Estado→ Exenta

 b. 90.000€ de una compañía de seguros, por el seguro de vida concertado por su marido →      no sujeción, es una herencia, beneficiario diferente al tomador.

50% ISD y 50% IRPF Si lo han pagado en gananciales.

1. El Sr. Felipe percibe 8.000€ anuales de la Seguridad Social por incapacidad permanente total (no puedes ejercer el trabajo para el que estabas trabajando pero puedes trabajar en otra cosa)

         Sujeta y no exenta.

Permanente absoluta y gran invalidez sujeta y exenta (cuando no puedes trabajar en nada nunca más).

1. El Sr. Gabriel ha obtenido un premio de investigación de 50.000€. El premio exigía que los concursantes hubiesen nacido en una determinada Comunidad Autónoma

Sujeta y no exento. Para que esté exento hay que pedirlo?

1. Un estudiante de tercero de ADE recibe dos becas:

a. 300 euros de Ministerio de Educación sujeta y exenta, del Estado no ánimo de lucro.

b. 200€ de la Fundación “Ramón Tresillo” (no Ley 49/2002) sujeta y no  exenta.

1. El Sr. Hugo satisface anualidades por alimentos a sus hijos por 600€ mensuales. La sentencia judicial fija 450€ mensuales

Sujeta y exenta  por la parte que ha dicho el juez (450 €) Rendimiento de trabajo.

1. Un deportista de alto nivel recibe una ayuda de formación, financiada por el Consejo Superior de Deportes de 27.000€

Sujeta y  exenta.

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