Obligaciones de fiscal
linkyxTesis6 de Noviembre de 2013
8.478 Palabras (34 Páginas)414 Visitas
Obligaciones de fiscal
1
AGENDA 2013 DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Mensuales
ISR
Pago provisional
Plazo: A más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquél al que
corresponda el pago, prorrogable según el sexto dígito del RFC*
Obligados: Los residentes en México o residentes en el extranjero con
establecimiento permanente
Fundamento: Artículos 1o y 14 de la LISR
Observaciones: Las personas morales están obligadas a exhibirlo a través del servicio de
pago referenciado (SEDEPA).
Las físicas de no tener saldo a cargo, presentarán en la página de Internet
del SAT la declaración de información estadística.
Las físicas que en el último ejercicio fiscal declarado hubiesen
manifestado ingresos totales superiores a $250,000 pesos están obligadas
a presentar sus declaraciones mediante el SEDEPA. En consecuencia, no
se elimina el deber de exhibir la estadística, sino se hace mediante ese
servicio.
No obstante, quienes no estén obligados a utilizar esa herramienta, lo
podrán hacer. Se entenderá que se ejerce la opción a partir del primer
pago efectuado a través del SEDEPA, y no podrán variarla durante el
ejercicio fiscal
Personas físicas que arrienden inmuebles
Plazo: A más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquél al que
corresponda el pago, prorrogable según el sexto dígito del RFC*
Obligados: Arrendadores
Fundamento: Artículo 143 de la LISR
Observaciones: De no tener saldo a cargo, se presentará en la página de Internet del SAT
la declaración de información estadística, pero si sus ingresos excedieron
de $250,000.00 lo exhibirán mediante el SEDEPA
Actividades empresariales y/o profesionales
Plazo: A más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquél al que
corresponda el pago, prorrogable según el sexto dígito del RFC*
Obligados: Personas físicas que realicen las actividades indicadas
Fundamento: Artículo 127 y 136 BIS de la LISR
Observaciones: Tratándose de contribuyentes del régimen intermedio que obtengan
ingresos en las entidades federativas, presentarán declaración en las
oficinas autorizadas por dichas entidades, mediante la forma oficial
aprobada por las mismas
Obligaciones de fiscal
2
IVA
Declaración informativa de operaciones con terceros (DIOT)
Plazo: A más tardar el día 17 del mes siguiente. No obstante, las personas físicas y
morales pueden presentar la información durante el mes inmediato
posterior (regla I.5.5.2. de la RMISC)
Obligados: Personas morales y físicas que realicen actos gravados por la LIVA
(enajenación, prestación de servicios, otorgamiento del uso o goce
temporal de bienes e importación)
Fundamento: Artículos 1o y 32, fracción VIII de la LIVA
Observaciones: Se presentará en el formato electrónico A‐29 “Declaración Informativa de
Operaciones con Terceros”; en los siguientes medios, cuando se realicen:
hasta 500 registros a través de la página de Internet del SAT
más de 500 registros, se presentará ante la Administración Local
de Servicios al Contribuyente (ALSC) correspondiente al domicilio
fiscal del contribuyente, en disco compacto (CD) o en dispositivos
de unidad de memoria extraíble conocidos como “USB”, por sus
siglas en inglés, los que serán devueltos al contribuyente después
de realizar las validaciones respectivas (regla II.5.5.2. de la RMISC)
Información mensual del IVA retenido
Plazo: A más tardar el día 17 del mes siguiente. No obstante, las personas físicas y
morales pueden presentar la información durante el mes inmediato
posterior (regla I.5.5.2. RMISC)
Obligados: Quienes sean retenedores del IVA
Fundamento: Artículo 32, fracción V de la LIVA
Observaciones: Lo indicado en el punto anterior
Pago definitivo del IVA
Plazo: A más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquél al que
corresponda el pago, prorrogable según el sexto dígito del RFC*
Obligados: Personas morales y físicas que realicen actos gravados por la LIVA
(enajenación, prestación de servicios, otorgamiento del uso o goce
temporal de bienes e importación)
Fundamento: Artículo 5‐D de la LIVA
Observaciones: De no tener saldo a cargo o a favor, se presentará a través de la página de
Internet del SAT la declaración de información estadística solo en el caso
de las personas físicas con ingresos hasta de $250,00.00 pesos, pues si los
superan estarán obligadas a presentar sus declaraciones a través del
SEDEPA.
La morales, desde enero de 2012, están constreñidas a exhibir sus
declaraciones en el SEDEPA, por ende, se entiende que cumplen con la
estadística a través de ese servicio
Obligaciones de fiscal
3
IETU
Pago provisional
Plazo: A más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquél al que
corresponda el pago, prorrogable según el sexto dígito del RFC*
Obligados: Las personas físicas y morales residentes en territorio nacional y en el
extranjero con establecimiento permanente en el país, por los ingresos
que obtengan por la enajenación de bienes, prestación de servicios
independientes, y otorgamiento del uso o goce temporal de bienes
Fundamento: Artículo 9o de la LIETU
Observaciones: De no tener saldo a cargo, se presentará en la página de Internet del
SAT la declaración de información estadística, solo en el caso de las
personas físicas con ingresos hasta de $250,00.00 pesos, pues si los
superan estarán obligadas a presentar sus declaraciones a través del
SEDEPA.
La morales, desde enero de 2012, están constreñidas a exhibir sus
declaraciones en el SEDEPA, por ende, se elimina el deber de presentar
la estadística, por ende, se entiende que cumplen con la estadística a
través de ese servicio
*Se contará con los siguientes plazos adicionales para recibir el pago:
Sexto dígito numérico
de la clave del RFC
Fecha límite
de pago
1 y 2 Día 17 más un día hábil
3 y 4 Día 17 más dos días hábiles
5 y 6 Día 17 más tres días hábiles
7 y 8 Día 17 más cuatro días hábiles
9 y 0 Día 17 más cinco días hábiles
Obligaciones de fiscal
4
Bimestral
Entero del pago definitivo de ISR, IVA e IETU de pequeños contribuyentes
Plazo:
Bimestre
2013
Fecha límite de pago
Enero/Febrero 17 de marzo de 2013
Marzo/Abril 17 de mayo de 2013
Mayo/Junio 17 de julio de 2013
Julio/Agosto 17 de septiembre de 2013
Septiembre/Octubre 17 de noviembre de 2013
Noviembre/Diciembre 17 de enero de 2014
Obligados: Las personas físicas que tributen como Repecos
Fundamento: Artículos 139, fracción VI de la LISR, 2‐C de la LIVA, 17 de la LIETU, y reglas
I.3.12.3.2; II.3.7.2.1. y II.5.1.3. de la RMISC
Observaciones: Quienes perciban sus ingresos en algún estado, realizarán los pagos
respectivos en las oficinas autorizadas por esa entidad federativa a través
de los formatos fiscales que ésta publique
Por evento
Información de préstamos, aportaciones o aumentos de capital
Plazo: Dentro de los 15 días posteriores a aquél en el que se reciban las
cantidades correspondientes
Obligados: Personas morales
Fundamento: Artículo 20, fracción XII, 86‐A de la LISR y regla II.3.5.5. de la RMISC
Observaciones: Solo es obligatoria si se perciben los conceptos señalados en efectivo, en
un monto mayor a $600,000.00, o de lo contrario se considera ingreso
acumulable para efectos del ISR.
Se presentará en la forma 86‐A “Aviso de préstamos, aportaciones para
futuros aumentos de capital o aumentos de capital recibidos en efectivo”,
disponible en la página de Internet del SAT
Información de cobros en efectivo o piezas de oro o plata
Plazo: 17 del mes siguiente a la realización de la operación. Si el último día del
plazo es inhábil, se prorroga el plazo hasta el siguiente día hábil
Obligados: Personas morales, así como las donatarias autorizadas por los donativos
obtenidos; personas físicas con actividades empresariales y profesionales,
o que otorguen el uso o goce temporal de bienes o enajenen bienes;
cuando reciban importes en efectivo superiores a $100,000.00
Fundamento: Artículos 86 fracción XIX, 97 fracción VI, 133 fracción VII, 145 fracción V y
154‐TER de la LISR
Observaciones: Para su presentación se utiliza el formato electrónico 35
Obligaciones de fiscal
5
Anuales
ISR, IVA e IETU
Constancia de remuneraciones cubiertas y de retenciones efectuadas, en general por la
prestación de un servicio personal subordinado
Plazo: 31 de enero del 2013, o de conformidad con la regla II.3.6.2. de la RMISC,
a más tardar el 28 de febrero de 2012
Obligados: Personas morales y personas físicas que tengan empleados o cubran
...