Obligaciones Fiscales

INTRODUCCIÓN

La presente investigación está realizada con el propósito de conocer, analizar y poner en práctica los temas en situaciones de materia fiscal que se lleguen a presentar. Cada uno de los temas desarrollados a continuación son de sumo interés e importancia, no solo se ha desarrollado esta investigación para conocer más a detalle los impuestos que debe cubrir cada contribuyente, sino además para identificar el proceso a seguir para cumplir con las obligaciones que estos tengan en materia fiscal.

Los temas que se abordaran en el siguiente trabajo son los siguientes, teniendo como principal las Obligaciones de los Contribuyentes y desglosando de ellas:

o Domicilio fiscal

o Inscripción del RFC

o Expedición de comprobantes fiscales

o Presentación de declaraciones

Dentro de las obligaciones fiscales la inscripción al RFC es un procedimiento obligatorio que deben realizar todas las personas físicas y morales que pretendan realizar actividades comerciales cumpliendo los requisitos establecidos, así mismo la presentación de declaraciones fiscales que incluye la expedición de comprobantes fiscales y la identificación de un domicilio fiscal.

Cabe mencionar que la idea de deslindarse del pago de impuestos en México no es solo más que la falta de información acerca del tema, debido al creer que se esta beneficiando al Gobierno, pero sin tomar en cuenta que las necesidades de cada contribuyente se ven satisfechas con el pago de este tributo, es importante aclarar que la investigación se basa en dar a conocer esa información de la cual estamos obsoletos en conocer y la cual nos resulta benéfica para contribuir con el desarrollo de la sociedad.

OBJETIVO GENERAL

• Analizar las obligaciones de los contribuyentes en materia fiscal.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

• Analizar los derechos y obligaciones de los contribuyentes ante la administración tributaria en los términos y disposiciones establecidas.

• Citar el proceso requerido para la inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes.

• Identificar los regímenes en los cuales los contribuyentes están sujetos a pertenecer, así como la forma en que deben de cumplir con las obligaciones.

• Conocer los diversos formatos existentes para expedir comprobantes y las características que deben tener para ser aceptados.

• Analizar la manera, requisitos y tiempo en como los contribuyentes deben efectuar las declaraciones correspondientes al pago.

JUSTIFICACION

Con la finalidad de obtener un panorama abundante y explicativo del régimen fiscal se presenta el siguiente trabajo de obligaciones fiscales. Éstas son complejas teniendo como consecuencia que algunas personas físicas y morales desconocen las mismas. Teniendo con ello que dichas obligaciones no se cumplen correctamente según el Marco Jurídico Federal. Evadiendo así responsabilidades que les corresponden directamente.

Esta información será útil para poder tener un marco más amplio de información sobre el proceso que debe llevarse a cabo al realizar el cumplimiento de las contribuciones. Tomando en consideración que los beneficiados de esta investigación son las personas ya sean físicas o morales que contribuyan al pago de tributos.

1. -Obligaciones de los contribuyentes

1.1.- Domicilio fiscal

El domicilio fiscal es el domicilio registrado ante las autoridades fiscales a efectos de impuestos y notificaciones y es el lugar de localización del obligado frente a la administración pública en materia tributaria.

Se considera domicilio fiscal:

I.- tratándose de personas físicas.

a) cuando realicen actividades empresariales, el local en que se encuentre el principal asiento de sus negocios.

b) cuando no realicen las actividades empresariales, el local que utilicen para el desempeño de sus actividades.

c) únicamente en los casos en las que las personas físicas, que realicen actividades señaladas en los incisos anteriores no cuenten con un local, su casa habitación. Para estos efectos, las autoridades fiscales harán del conocimiento del contribuyente en su casa habitación, que cuentan con un plazo de cinco días para acreditar que es su domicilio.

II.- En el caso de personas morales:

a) cuando sean residentes en el país, el local en donde se encuentre la administración principal del negocio.

b) si se trata de establecimientos de personas morales residentes en el extranjero, en el caso de varios establecimientos, el local en donde se encuentre la administración principal del negocio en el país, o en su defecto el que designen.

Se consideran residentes en territorio nacional:

Las personas físicas.

A).-Los que hayan establecido su casa habitación en México, cuando las personas físicas también tengan casa habitación en otro país, se consideraran residentes en México, si en territorio nacional se encuentra su centro de intereses vitales. Se considerara que el centro de intereses vitales esta en territorio nacional cuando, se ubiquen en cualquiera de los siguientes supuestos:

1.- Cuando más del 50% de los ingresos totales que obtenga la persona física en el año de calendario tengan fuente de riqueza en México.

2.-Cuando en el país tengan el centro principal de sus actividades profesionales.

B).-Las de nacionalidad mexicana que sean funcionarios del estado o trabajadores del mismo, aun cuando su centro de intereses vitales se encuentre en el extranjero.

No perderán la condición de residentes en México, las personas físicas de nacionalidad mexicana que acrediten su nueva residencia fiscal en un país o territorio en donde sus ingresos se encuentren sujetos a un régimen fiscal preferente en los términos de la ley del impuesto sobre la renta.

Tratándose de personas morales que hayan establecido en México la administración principal del negocio o su sede de dirección efectiva.

Las personas físicas o morales que dejen de ser residentes en México, deberán presentar un aviso ante las autoridades fiscales, a más tardar dentro de los 15 días inmediatos anteriores a aquel en el que suceda el cambio de residencia fiscal.

Cuando los contribuyentes no hayan designado un domicilio fiscal están obligados a ello, o hubieran designado como domicilio fiscal un lugar distinto al que les corresponda. Las autoridades fiscales podrán practicar diligencia en cualquier lugar en el que realicen sus actividades o en el lugar que conforme a este artículo se considere su domicilio.

1-2.- Inscripción del RFC

El Registro Federal de Contribuyentes (RFC) se trata de una clave asignada a las personas físicas en México que realicen alguna actividad obligada a tributar o toda persona moral sin excepción. Esta clave debe llevar datos personales del contribuyente o persona física como su nombre y fecha de nacimiento; o nombre y fecha de origen de la persona moral.

Para inscribirse en el RFC el contribuyente deberá tramitarla a través de Internet y concluirlo en cualquier Administración Local de Servicios al Contribuyente dentro de los diez días siguientes al envío de la solicitud.

Para presentarse en la Administración Local primero deberá concertar una cita, y presentarse con los siguientes documentos en original:

• Acta de nacimiento o constancia de la CURP.

• Comprobante de domicilio

• Identificación personal

• Número de folio asignado que se le proporcionó al realizar el envío de su preinscripción

• En su caso, copia certificada del poder notarial con el que acredite la personalidad del representante legal, o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante notario o fedatario público.

Tratándose de personas morales en lugar del acta de nacimiento deberán presentar copia certificada del documento constitutivo debidamente protocolizado.

Cuando el trámite esté concluido se recibirá la siguiente documentación:

• Copia de la solicitud de inscripción

• Cédula de Identificación Fiscal o Constancia de Registro

• Guía de Obligaciones

• Acuse de Inscripción al RFC

Quiénes están obligados a inscribirse en el registro federal de contribuyentes:

Las personas morales así como las personas físicas que deban presentar declaraciones periódicas o que estén obligadas a expedir comprobantes por las actividades que realicen.

Los socios y accionistas de

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