Papeles De Trabajo

AUDITORIA DE CAJA Y BANCOS

Una empresa contrata los servicios como Contador Público y Auditor y solicita realizar una auditoría al rubro de Caja y bancos del 01 de Enero al 31 de Enero de 2015. Se propone elaborar un plan de acción que considere necesario para determinar la razonabilidad del rubro expresado en los estados financieros con la siguiente información:

• AUDITORIA A CAJA

Se realizó arqueo de Caja a la persona responsable determinándose lo siguiente:

Se encontró un Recibo Corriente por compra de materia prima de $ 3.500.00, no se encontró el soporte de la salida de efectivo por dicha compra, el recibo no corresponde a una factura, es un desprendible corriente sin consecutivo, y no cumple con lo establecido en el código de comercio según Ley 1231 de 17-07-2008, todo antes dicho por el auxiliar contable que la compra se realizó efectivo. Se sugiere realizar arqueos de caja al cierre del día, estos se vienen realizando espontáneamente

• AUDITORIA A BANCOS

Se tuvo a la vista la factura No. 123 del 01 de Enero de 2015 por compra de utensilios de limpieza, está por $ 550.00, el cheque relacionado con la factura presenta un valor diferente. Se procedió a solicitar a la empresa donde se realizó la compra la remisión de los utensilios adquiridos, el valor de estos en la remisión coincide con el cheque, concluyéndose que la persona encargada del departamento de ventas omitió el exigir generar una nueva factura con el valor real de la compra.

Se encontró también el cheque No. 766 de la cuenta personal del Gerente General por $ 3.000.000 con fecha 26/01/15 y un cheque a favor de la empresa de fecha 20/01/15 por $ 1.000.00 también del Gerente General, dichos movimientos no se encuentran en las conciliaciones bancarias revisadas en el mes de enero de 2015. Se realiza la entrevista al gerente, donde se encuentra que el auxiliar no hizo las respectivas conciliaciones bancarias de las fechas correspondientes al mes donde se realizó la transacción.

AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR

Se solicita realizar una auditoría al rubro de cuentas por pagar del 01 de Marzo al 31 de Marzo de 2015. Se propone elaborar un plan de acción que considere necesario para determinar la razonabilidad del rubro expresado en los estados financieros con la siguiente información:

Según el reporte del sistema de contabilidad SIIGO, la cuenta por pagar con la empresa MASA S.A.S, que suministra materiales de reparación de la maquinaria industrial de la empresa, se encuentra saldada a 31 de marzo de 2015, pero según las conciliaciones bancarias vistas anteriormente la cuenta a la que se realizó la transferencia del dinero corresponde a otra empresa llamada SYGMA S.A encargada del suministro de personal especializado para la reparación de maquinaria pesada. Se inicia el correctivo correspondiente realizando la solicitud para la devolución del dinero consignado a SYGMA S.A

AUDITORIA DE INVENTARIOS

El día 10 de abril se inició la auditoria de inventarios encontrándose las siguientes inconsistencias:

• La KARDEX que lleva el jefe de bodega esta desactualizada.

• El reporte del rubro de los inventarios obtenido del programa de contabilidad no refleja el valor real.

• Las referencias de los productos ubicados en bodega no coinciden con las relacionas en los libros contables

• El código de barras de algunos productos no corresponde al real.

AUDITORIA DE ACTIVOS

El día 15 de mayo de 2015, se realizó auditoria a los activos de la empresa y se evidencio lo siguiente:

• No se han hechos los avalúos correspondientes de los últimos 3 años de los activos fijos de la empresa.

• No se ha realizado la respectiva depreciación de los vehículos de la empresa.

• Se ha realizado venta de activos fijos y se siguen reflejando en propiedad de la empresa en los libros contables

• No se encontraron soportes de facturas de compra de algunos vehículos que pertenecen a la empresa.

RECOMENDACIONES

• Se debe realizar arqueos de caja diariamente.

• Realizar un control más riguroso sobre las chequeras.

• Evaluar periódicamente las funciones de los encargados directos del área de contabilidad y ventas.

• Llevar un seguimiento más intensivo de las cuentas por pagar de la empresa.

• Realizar las respectivas depreciaciones de los activos que posee la empresa.

• Los Inventarios se deben identificar y clasificar de acuerdo a su naturaleza en los registros contables.

• Los productos terminados deben comprender los bienes producidos o adquiridos a cualquier título, con el propósito de ser comercializados

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