TALLER MODULO DE CONTABILIDAD FINANCIERA Y COSTOS ESPECIALIZACION
Enviado por sori_barrios • 1 de Abril de 2016 • Trabajos • 2.352 Palabras (10 Páginas) • 838 Visitas
CORPORACION UNIVERSITARIA DE LA COSTA
ESPECIALIZACION EN GERENCIA FINANCIERA
MODULO DE CONTABILIDAD FINANCIERA Y COSTOS
DOCENTE: WILLIAM DE LA HOZ
FECHA: ABRIL 01 DEL 2016
ALMACEN LA PICARDIA
El 26 de febrero del 2005, el gerente del almacén La Picardía, se encontraba trabajando en el informe que presentaría a la asamblea de accionistas el 5 de marzo próximo, para aprobar el balance de diciembre 31 del 2004.
El gerente contaba con una serie de datos que había solicitado a su departamento de contabilidad, quien ya tenia cifras definitivas para sus estados financieros y estaba puliendo la presentación para mandarla a la imprenta.
Esa noche el gerente recibió una llamada del celador, quien gritaba: Incendio!! Incendio!!. La tragedia fue inevitable y no se pudo salvar ningún documento del departamento de contabilidad. La asamblea se aplazó, mientras se recuperaban del golpe y se reconstruían los estados financieros.
Contamos para este trabajo de recuperación, con la siguiente información:
- El informe del balance de 2003, que estaba en poder de los accionistas.
- Los datos que tenía el gerente para trabajar en el nuevo informe
- Información de los bancos, acreedores y proveedores sobre obligaciones pendientes.
Con esta información, le solicitamos a usted, reconstruir los estados financieros para la próxima asamblea.
Los datos del gerente eran los siguientes:
En este año logramos incrementar las ventas brutas, sobre las del año anterior, en un 60% y reducir los costos de venta que el año anterior fue del 57% de las ventas brutas a un 55% de las ventas netas de este año. Pero nuestras devoluciones en ventas aumentaron en $200.000 sobre las del año pasado.
A pesar del aumento de sueldos pactados en la convención pasada, del crecimiento, en el número de empleados y de los gastos de publicidad, para lograr el importante crecimiento en las ventas los gastos de operación, apenas ascendieron al 38% de las ventas brutas.
Los otros ingresos desaparecieron, pues hubo que realizar las inversiones para comprar una camioneta de reparto que costó $400.000. Los gastos financieros se elevaron a $480.000, debido a las crecientes necesidades de financiamiento.
El impuesto de renta se estima en un 20%. Tanto la compras como las ventas se hacen todas a crédito.
En la información recogida en bancos, clientes, proveedores y otros, establecimos las siguientes cifras:
Cuentas por Pagar a Proveedores $980.000, Cheques girados por pagos a proveedores $9.022.000, saldo en bancos $820.000, saldo según arqueo de caja $360.000.
En el banco solamente se consignan los recaudos de cuentas por cobrar y establecimos que las consignaciones del año fueron de $14.950.000.
La provisión para deudas malas se estima en un 10% de las cuentas por cobrar, al final del periodo. Durante el año no se retiró ninguna cuenta por incobrable.
Obligaciones bancarias a diciembre 31 $1.400.000
Intereses pagados por anticipado $ 90.000
Seguros pagados por anticipado $ 120.000
A los muebles y enseres se les estima un 10% anual de depreciación y durante el año no se compraron muebles.
A los vehículos se les estimó $200.000 de gastos de depreciación incluyendo el vehículo nuevo.
Los gastos por pagar quedaron iguales y del pasivo a largo plazo se pagaron $200.000.
De las cesantías consolidadas nadie recuerda nada. De las utilidades del año pasado se repartieron $100.000 y durante el año no hubo modificación en el capital pagado.
Por favor reconstruya los estados financieros del año 2004.
ALMACEN LA PICARDIA
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 DE ENERO AL A 31 DE DICIEMBRE DEL 2003
CIFRAS EN $ (000) MILES
Ventas Netas $9.750
Costo de venta $5.700
Utilidad Bruta $4.050
Gastos de Operación $3.698
Utilidad Operacional $352
Gastos Financieros $215
Otros Ingresos $100
Utilidad antes de impuestos $237
Impuesto de renta estimado $48
Utilidad del ejercicio $189
Representante Legal Contador Revisor Fiscal
ALMACEN LA PICARDIA
BALANCE GENERAL
A 31 DE DICIEMBRE DEL 2003
CIFRAS EN $ (000) MILES
ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES
Efectivo $ 984 Cuentas por Pagar $ 850
Inversiones Temporales $ 420 Gastos por Pagar $ 45
Cuentas por Cobrar $1.800 Obligación Bancaria $ 632
Deudas Malas ($ 180) Impuesto por pagar $ 48
Inventario $1.900 TOTAL PASIVO CTE $1.575
Seguros Anticipados $ 80
Intereses Anticipados $ 60 LARGO PLAZO
TOTAL ACTIVOS CTES $5.064 Cuentas por Pagar $2.000
Cesantías Consolidadas $1.200
ACTIVOS FIJOS TOTAL PASIVOS L.P. 3.2000
Muebles y Enseres $2.000
Depreciación M y E ($800) PATRIMONIO
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