AUDITORIA FINANICERA

EFECTIVO, EQUIVALENTE DE EFECTIVO

REPUESTAS COMENTARIOS

PREGUNTA SI NO N/A

1. GENERALIDADES:

01. ¿Las funciones de los encargados de valores y fondos son tales que no manejan registros ni preparan asientos para los libros generales de contabilidad, cuentas por cobrar, etc. distintos de los libros de caja?.

02. ¿La apertura de las cuentas bancarias y las firmas de las personas que giran sobre ellas son debidamente autorizadas?.

03. ¿Existen instrucciones a los bancos indicando que las personas autorizadas para firmar cheques no pueden delegar tal autorización en otros funcionarios?

04. ¿Se avisa inmediatamente a los bancos cuando una persona autorizada para firmar cheques deja el empleo de la empresa?.

05. Si esta situación no se ha presentado, ha previsto la empresa algún procedimiento para notificar a los bancos cuando sea necesario?.

06. ¿Todas las cuentas bancarias a nombre de la empresa, están registradas en cuenta de control en el mayor general o auxiliar?.

07. Los traspasos de una cuenta bancaria a otra están bajo control contable en forma tal que, tanto cargos como abonos queden registrados en una cuenta de control?.

08. Mantiene la empresa un control de los cheques posfechados?.

2. RECONCILIACION DE SALDOS BANCARIOS

01. ¿Las cuentas bancarias son reconciliadas regularmente por la empresa?.

02. ¿Las reconciliaciones bancarias son preparadas y revisadas por empleados que no preparen o firmen cheques o manejen dineros de la empresa?.

03. ¿Los extractos bancarios y los volantes de cheques pagados, se entregan directamente en sobre cerrado al empleado que prepara las reconciliaciones?.

04. Los procedimientos para efectuar las reconciliaciones contemplan todos los pasos esenciales que aseguren una efectiva reconciliación, particularmente en cuanto a:

• ¿Comparación del número y valor de los cheques contra el libro de salidas de caja?.

• Revisión de endosos en los bancos o de los volantes de los cheques?.

• ¿Comparación con los saldos del mayor general?.

05. Un empleo sin ingerencia en los ingresos o egresos de caja revisa todas las reconciliaciones y hace averiguaciones sobre las partidas poco usuales.

3. COMPARACION POSTERIOR DE LA RECONCILIACION:

01. ¿Las notas y avisos con débitos o créditos no aceptados por el banco, son recibidos por un empleado distinto al cajero?.

• ¿Se recibe el dinero?.

• ¿Se expiden los cheques?.

4. REVISION DE CHEQUES

01. ¿La existencia de chequeras en blanco están controladas en forma tal que evite que personas no autorizadas para girar cheques puedan hacer uso indebido de ellas?.

02. La firma o contrafirma de cheque en blanco está prohibido?.

03. ¿En caso contrario, los empleados responsables se cercioran por medio de inspecciones posteriores de los cheques o información comprobatoria de que tales cheques han sido usados correctamente?.

04. La práctica de girar cheques al “portador” está prohibida?.

05. ¿En caso contrario, los empleados responsables se aseguran de que tales cheques hayan sido cobrados para reembolsar el fondo de caja menor o utilizados con otros fines apropiados?.

06. ¿Si los cheques son numerados consecutivamente, son mutilados aquellos dañados o anulados a fin de evitar su uso, y son archivados con el propósito de controlar su secuencia numérica?.

07. Si se usa una máquina especial para firmar cheques:

• ¿Cuándo las placas no están en uso, se mantienen bajo custodia de las personas cuya firma aparezca grabada en ellas?.

• ¿Después de usados, se toma siempre una lectura de la máquina por la persona cuya firma se utiliza o por su delegado y se asegura que todos los cheques firmados son los autorizados?.

5. CONSIGNACIONES BANCARIAS

01. ¿Se preparan duplicados de las consignaciones y éstos son sellados por el banco y archivados cronológicamente?.

02. ¿En caso afirmativo, se comparan tales duplicados con el libro de entradas de caja, al menos en forma selectiva, por alguien diferente del cajero?.

03. ¿se comparan tales duplicados contra los recibos de caja para asegurarse de que los ingresos son depositados en las mismas especies en que fueron recibidos?.

6. EFECTIVO EN CAJA:

01. ¿Los fondos de caja menor se mantienen bajo una base de fondo fijo?.

02. Los encargados del manejo de la caja menor son independientes del cajero general u otro empleado que maneja remesas de clientes u otra clase de dineros?.

03. ¿La responsabilidad principal de cada fondo está limitada a una sola persona?.

04. ¿Los fondos de caja menor se limitan a sumas razonables según las necesidades del negocio?.

05. ¿Los pagos de caja menor no tienen un límite máximo?

06. ¿Si ello es así, cuál es el límite?

07. ¿Los comprobantes de caja menor son preparados en forma tal que no permitan alteraciones, por ejemplo:

• ¿La cantidad se escribe en letras y números?.

• ¿Son preparados con tinta?.

08. Los comprobantes de caja menor tienen la firma del beneficiario?.

09. Los cheques de reembolsos de caja menor

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