AUDITORIA

CUESTIONARIO

7-29 (Objetivos 7-3, 7-4) Las siguientes preguntas se refieren a la credibilidad de la evidencia. Elija la mejor respuesta.

a. ¿Cuál de los siguientes tipos de evidencias documentales debería considerar el auditor como más confiable?

(1) Una factura de ventas emitida por el cliente y avalada por un recibo de entrega de un transportista externo.

(2) Confirmación de un saldo de cuentas por pagar enviado y devuelto directamente- te al auditor.

RTA: (3) Un cheque emitido por la compañía y que tiene el endoso del beneficiario, que se incluye con los estados de cuenta bancarios enviados por correo directamente al auditor.

Porque la evidencia documental creada y conservada por el cliente: el cheque pagado es sin duda el tipo más confiable de evidencia documental generada en ella. Lleva el nombre del beneficiario y una perforación o sello que indica el pago efectuado por el banco.

(4) Una cédula de auditoría preparada por el contralor del cliente y revisado por el tesorero del mismo.

b. El tipo más confiable de evidencias de auditoría documentales que puede obtener un auditor es:

(1) El examen físico por parte del auditor.

(2) Los cálculos que hace el auditor a partir de los registros de la compañía.

(3) Confirmaciones recibidas directamente de terceras partes.

RTA: (4) Documentos externos.

Porque la evidencia documental, es un tipo de evidencia que abarca varios registros que dan soporte al negocio de la empresa y al sistema de información contable: cheques, facturas, contratos y minutas de las juntas. En parte su contabilidad depende de si fue preparada dentro de la empresa o fuera de ella.

Algunos documentos creados en la compañía como cheques se envían fuera de ella para que sean endosados y procesados, gracias a esta revisión crítica de externos, se consideran más confiables que otros documentos elaborados por el personal del cliente.

c. Las evidencias de auditoría presentan diversas formas con diferentes grados de persuasión.

(1) La factura del proveedor.

(2) El estado de cuenta bancario que proporciona el cliente.

RTA: (3) Los cálculos que hace el auditor.

Porque los procedimientos analíticos son muy utilizados en la práctica, y su uso se ha incrementado con la disponibilidad de las computadoras para realizar cálculos ya que sólo pueden utilizarse para propósitos diferentes en una auditoría.

(4) Las facturas de venta renumeradas.

d. ¿Cuál de las siguientes es la documentación menos creíble para avalar la opinión del auditor?

(1) Cédulas de detalles de los conteos de inventario físico que realizó el cliente.

(2) Anotaciones de inferencias obtenidas de las razones y tendencias.

(3) Anotaciones de las conclusiones de los valuadores documentadas en los archivos del auditor.

RTA: (4) Listas de peticiones de confirmación negativas para las cuales no se recibió respuesta por parte del auditor.

Porque la confirmación es costosa porque el auditor sigue procedimientos cuidadosos en su preparación, su envío por correo y su recepción, y en el seguimiento de la falta de respuestas y salvedades.

7-30 (Objetivos 7-5, 7-6) Las siguientes preguntas se refieren a la documentación de la auditoría. Escoja la mejor respuesta.

a. ¿Cuál de los siguientes no es el propósito principal de la documentación de auditoría?

(1) Coordinar la auditoría.

(2) Ayudar en la preparación del informe de auditoría.

RTA: (3) Apoyar los estados financieros.

Porque el auditor debe ser capaz de demostrar a las agencias reguladoras y ante los tribunales que la auditoría estuvo bien planeada y supervisada de forma adecuada; demostrar que la evidencia acumulada fue competente, suficiente y oportuna; y que el informe de la auditoría fue apropiado y que ha considerado los resultados de la auditoría.

(4) Proporcionar evidencias del trabajo realizado de auditoría.

b. Durante una auditoría se recopilan datos relevantes y se incluyen en los archivos de la misma. Los archivos de la auditoría que se consideran principalmente son:

(1) Un archivo de conclusiones propiedad del cliente a las que llegó el auditor que realizó el trabajo.

RTA:(2) Evidencias que sustentan los estados financieros.

Porque los datos en los archivos son útiles para la evaluación de un ámbito adecuado de auditoría y de la objetividad de los estados financieros; y donde, los archivos de la auditoría contienen información necesaria para ayudar al cliente en la preparación de los estados financieros.

(3) Apoyo a las declaraciones del auditor con respecto al cumplimiento de las normas de auditoría generalmente aceptadas.

(4) Un registro que ha de utilizarse como base para la auditoría del siguiente año.

c. Aunque la cantidad, tipo y contenidos de los papeles de trabajo variará de acuerdo con las circunstancias, éstos generalmente incluirían:

RTA:(1) Copia de los archivos del cliente examinados por el auditor durante su trabajo.

Porque si los auditores divulgaran esta información a gente externa o a empleados del cliente a quienes se les haya negado su acceso, su relación con la dirección se vería muy afectada. Además, el tener acceso a los papeles de trabajo daría a los empleados la oportunidad de alterar la información que contienen.

(2) Evaluación de la eficiencia y competencia de los asistentes de la auditoría por parte del

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