AUDITORIA

ESCUELA ACADÉMICA DE ADMINISTRACIÓN Y NEGOCIOS INTERNACIONALES

DOCENTE : LUIS YUCRA RODRIGUEZ

ASIGNATURA : AUDITORIA ADMINISTRATIVA

ALUMNO :

• Juan Carlos Bustamante Quispe

CICLO : VIII

Cusco – Perú

2015

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE LOGISTICA

“ADQUISICIÓN DE BIENES Y CONTRATACIÓN DE SERVICIOS”

PERIODO: 1 DE ABRIL DE 2015 AL 30 DE JUNIO DE 2015

I. ORIGEN DEL EXAMEN

El examen especial al area de logística del Gobierno Regional Cusco , corresponde a una acción de control programada en el Plan Anual de Control 2014 del Órgano de Control Institucional, aprobada mediante Resolución de Contraloría n.° 440-2013-CG del 29 de diciembre de 2013 y registrada en el Sistema de Control Gubernamental con el código n.° 2-5964-2014-001.

II. ANTEDECENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR

2.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD

2.1.1 Norma de creación

El 17 de Diciembre de 1954, se dispone la expropiación de los terrenos del Fundo Monte Colorado, de propiedad del Arzobispado , y del Dr. Mariano García, respectivamente. A partir de ello se inicia los trabajos de factibilidad con Anteproyectos y Proyectos para la Construcción , haciéndose cargo de su construcción una empresa Alemana a través del Fondo Nacional de Salud y Bienestar Social iniciándose dicha construcción en el Gobierno del presidente Manuel Prado Ugarte y Ministro de Salud el Dr. Javier Arias Stella, inaugurándose el 23 de Junio de 1964 en el primer periodo del Arquitecto Fernando Belaunde Terry, entrando en funcionamiento el 1º de Octubre del mismo año.

2.1.2 Naturaleza y finalidad de la entidad

El xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx es un órgano desconcentrado de la Dirección Regional de Salud , prestadora de servicios de salud, como centro de referencia Regional, con potencial humano calificado en las diferentes especialidades.

El xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx, ejerce su jurisdicción, en el ámbito de la región Arequipa y desarrolla sus actividades como centro de referencia de las principales redes de la región y en menor grado de las regiones de Apurímac, Madre de Dios y Puno.

La complejidad de sus servicios sustenta su autoridad técnica científica sobre centros de menor nivel en su área de influencia, liderando las acciones recuperativas y de rehabilitación de la salud, en el marco de las normas vigentes.

El xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx, es una unidad ejecutora del pliego 446 - Gobierno Regional del Cusco, cuyo funcionamiento técnico y normativo está regido por la Dirección Regional de Salud.

2.1.3 Funciones

Son funciones generales:

a) Contribuir con la población mediante la atención, recuperación y rehabilitación para alcanzar los niveles de desarrollo integral en materia de salud.

b) Fomentar la capacitación y desarrollo del personal del Hospital Regional del Cusco.

c) Administrar en forma eficiente y eficaz los recursos de la Entidad.

d) Establecer acuerdos, convenios y contratos con otras entidades y organizaciones para asegurar el cumplimiento de los fines y objetivos.

e) Mejorar continuamente la calidad, productividad, eficiencia y eficacia de la atención a la salud, estableciendo las normas y los parámetros necesarios.

f) Cumplir, evaluar, controlar y administrar las políticas de salud de la región en concordancia con las políticas nacionales y los planes sectoriales.

g) Lograr la prevención y disminución de los riesgos y daños a la salud.

h) Promover la formación, especialización y el desarrollo del potencial humano.

i) Administrar los recursos humanos, materiales económicos y financieros para el logro de la misión y sus objetivos.

j) Mejorar los procesos de la información consistente, para la oportuna y adecuada toma de decisiones.

2.1.4 Síntesis del alcance del Plan Estratégico: misión, visión y objetivos estratégicos

Misión

El xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx es el órgano técnico operativo desconcentrado de la DIRESA , encargada de proveer servicios públicos de atención integral de salud especializada en la región. Esta encargada de organizar, gestionar y proveer servicios de prevención secundaria, recuperación y cuidados paliativos especializados de la salud, además de cumplir actividades de Docencia e Investigación.

Visión

Para el 2021 el xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx es una institución líder en prestación de servicio integral de salud especializada en la Región , contribuyendo a brindar servicios de salud con calidad, promoviendo justicia, solidaridad e interculturalidad.

Objetivos estratégicos

a) Reducir la morbimortalidad materno Neonatal.

b) Contribuir en la reducción de la desnutrición crónica y anemia complicadas, en menores de cinco años y gestantes.

c) Disminuir la prevalencia de enfermedades trasmisibles.

d) Reducir la prevalencia de enfermedades no transmisibles complicadas.

e) Reducir la prevalencia de enfermedades crónicas degenerativas y enfermedades inmunoprevenibles complicadas.

f) Mejora continua de la calidad de atención en los servicios hospitalarios.

g) Mejorar la productividad, eficiencia y eficacia de la atención de la salud, generando una cultura organizacional con valores y actitudes hacia la satisfacción del usuario.

h) Fortalecer la rectoría y gestión administrativa, investigación y docencia institucional.

2.1.5 Estructura orgánica

De acuerdo con la Estructura Orgánica y el Organigrama, contenidos en el Reglamento de Organización y Funciones, aprobado mediante Resolución Ejecutiva Regional Nº 369-2006-GR de fecha 20 de Abril de 2006, presenta actualmente la siguiente Estructura Orgánica:

Fuente: Reglamento de Organización y Funciones, aprobado mediante Resolución Ejecutiva Regional Nº 369-2006-GR CUSCO/PR de fecha 20 de Abril de 2006

2.1.6 Presupuesto institucional del periodo a auditar

CUADRO N° 1

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL

(Periodo 2012 - 2013)

Rubro 2012 2013

PIM

S/. Ejecutado PIM

S/. Ejecutado

Devengado

S/. Avance

% Devengado

S/. Avance

%

Ingresos

Recursos Ordinarios

Recursos Directamente Recaudados 4,894,645 5,754,261 117.56% 5,699,141 6,776,202.02 118.90%

Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito

Donaciones y Transferencias 5,776,437 5,776,436 100.00% 6,652,774 7,139,445.95 107.32%

Recursos Determinados

- Fondo de Compensación Municipal

- Impuestos Municipales

- Canon, Sobrecanon, Regalías

Rentas de Aduanas y Participaciones

Total ingresos 13,671,082 11,530,697 108.78% 12,351,915 13,915,647.97 113.11%

Gastos

Personal y Obligaciones Sociales 19,885,876 19,885,876 100% 20,222,064 20,218,787.40 99.80%

Pensiones y Otras Prestaciones Sociales 126,317 126,317 100% 142,665 141,889.02 97.81%

Bienes y Servicios 14,605,508 13,037,446 88.38% 16,041,956 14,875,027.91 93.08 %

Donaciones y Transferencias

Otros Gastos (D.U 037-94) 1,118,374 1,118,374 100% 1,055,001 1,054,990.60 100 %

Adquisición de Activos no Financieros 3,861,005 3,764,944 81.93% 2,942,990 2,853,920.30 84.10 %

Servicio de la Deuda Pública

Total gastos 39,597,080 37,932,957 95.80 % 40,404,676 39,144,615.23 96.88%

Fuente: Consulta a la Oficina de Planeamiento y Presupuesto.

Elaborado por: Comisión auditora.

2.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR

El Examen Especial es derivada de una Acción de Control programada en el Plan Anual de Control 2014 aprobada con Resolución de Contraloría nº 440-2013-CG del 29 de diciembre del 2013, cuya finalidad es verificar el correcto cumplimiento de la normativa vigente en materia de adquisiciones de bienes y contratación de servicios.

Sobre la base del estudio preliminar efectuado a la documentación obtenida del xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx, se identificaron las áreas críticas y puntos de atención, que se detallan a continuación:

a) ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS.

Áreas Críticas:

La Unidad de Logística, programación, adquisiciones, almacén por cuanto en los últimos años no ha sido examinada.

Puntos de Atención:

 Modalidad de los procesos de selección efectuados, y su concordancia con los montos establecidos para cada caso.

 Programación de adquisiciones de bienes y servicios y su concordancia con el presupuesto y los objetivos institucionales.

 Documentación que sustenta las adquisiciones efectuadas.

 Correspondencia entre los bienes y servicios requeridos y los entregados por los proveedores.

 Destino de los bienes y prestación efectiva de los servicios adquiridos.

 Pagos efectuados a los proveedores y contratistas por la adquisición de bienes y prestación de

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