Auditoria

República bolivariana de Venezuela

Universidad Nacional Experimental Marítima Del Caribe

Escuela de ciencias sociales

Procesos de Auditoría Secc. A

EL AUDITOR

Profesor: Rhodoswki Padilla

Autores:

Blanco, Yessica

González, Domingo

Guedez, Nilheska

Mata, Juan

Pacheco, Zuleibhy

Payne, Evelyne

Catia la Mar, noviembre 2013

CONTENIDO

Introducción………………………………………………………………………. 3

Auditor…………………………………………………………………………….. 4

Auitor Externo……………………………………………………………………. 10

Auitor Interno…………………………………………………………………….. 17

Auditor Operativo………………………………………………………………....22

Auditor de Sistema………………………………………………………………...26

Diferencias Entre Los Diversos Tipos De Auditores………………………….…..33

Normas de Auditoría………………………………………………………….…...34

Conclusión……………………………..………………………………………….37

Referencias Bibliográficas………..……….………………………………………39

INTRODUCCION

El auditor es la persona que evalúa y examina los estados financieros realizados por una sociedad económica, con el propósito de emitir un juicio y/o una opinión profesional.

Dentro de sus funciones se destacaremos las de estudiar la misión, objetivos, políticas, estrategias, planes y programas de trabajo y de la organización en cuestión, además detallaremos algunas de sus características principales, tomando en cuenta que influye la ética, la independencia, la objetividad, entre otros.

Existen diversos tipos de auditores como lo son el auditor externo (persona ajena a la empresa/ contador público), interno (control permanente de las transacciones de la empresa), operativo (lenguaje técnico y conceptos complejos) y de sistemas (sistemas informáticos) en los cuales se observaran en cada sus características principales, funciones, habilidades y destrezas, entre otros rasgos fundamentales.

Además, para el auditor llevar a cabo su trabajo debe guiarse por las normas de auditoría que son objetivas, en las cuales existen tres primordiales como los son las relativas a la capacidad profesional, las relativas a la organización y ejecución del trabajo y por último las relativas al informe o examen; en cada una de estas normas se explican cómo se debe llevar a cabo el proceso de auditoría.

AUDITOR

En un principio, un auditor era aquella persona a quien se leían los recibos y pagos de un establecimiento (el verbo latino audire significa oír) se sabe que esta práctica existía ya en civilizaciones tan antiguas como la egipcia.

El auditor es la persona que evalúa y examina los estados financieros realizados por una sociedad económica, con el propósito de emitir un juicio y/o una opinión profesional sobre la realidad de dichos estados financieros y por la cual la describe en un documento formal llamado Dictamen.

Funciones Del Auditor

• Estudiar la misión, objetivos, políticas, estrategias, planes y programas de trabajo y de la organización en cuestión

• Adquirir la información necesaria para evaluar la función y certeza de los procesos, funciones y sistemas utilizados.

• Obtener y analizar registros contables.

• Definir los métodos de operación y los sistemas de información.

• Detectar evidencias e incorporarlos a los papeles de trabajo.

• Proponer los sistemas administrativos y/o las modificaciones que permitan mejorar la organización

• Revisar flujo de datos y sus formas.

• Evaluar los registros contables e información financiera.

• Diseñar y preparar los reportes de avance e informes de una auditoria.

Características De Un Auditor

La persona elegida para evaluar los aspectos requeridos por la organización debe tener una preparación acorde con los requerimientos que esta exige.

Dentro de las características de un auditor encontramos que deben contar con los siguientes aspectos:

a) Formación Académica: Son los estudios con que cuenta el auditor bien sea a nivel técnico, licenciatura, postgrado en administración, informática, comunicación, ciencias políticas, administración pública, relaciones industriales, ingeniería industrial, psicología, pedagogía, ingeniería en sistemas, contabilidad, derecho, relaciones internacionales y diseño gráfico.

Otras especialidades como matemáticas, ingeniería y arquitectura pueden contemplarse, siempre y cuando el auditor haya recibido una capacitación que le permita intervenir en el estudio.

b) Formación Complementaria: Es el conocimiento resultante de la implementación de auditorías en diferentes instituciones, con o sin contar con un grado académico.

Además el auditor, deberá saber operar equipos de cómputo y de oficina, y dominar el o los idiomas que sean parte de la dinámica de trabajo de la organización bajo examen.

c) Habilidades y Destrezas: En forma complementaria a su formación profesional, teórica, práctica o ambas, se demanda del auditor otro tipo de cualidades que son determinantes en su trabajo, referidas a recursos personales producto de su desenvolvimiento y dones intrínsecos a su carácter.

d) Experiencia: Una de las características fundamentales que se deben considerar en el auditor, es su experiencia personal, ya que de ello depende en gran medida el cuidado y diligencia profesionales que empleara y la profundidad con que emitirá sus observaciones.

Por la naturaleza de la función a desempeñar, existen varios campos que tiene que dominar:

1) Conocimiento de las áreas sustantivas de la organización

2) Conocimiento de las áreas adjetivas de la organización

3) Conocimiento por esfuerzos anteriores

e) Responsabilidad Profesional: El auditor debe realizar su trabajo utilizando toda su capacidad, inteligencia y criterio para determinar el alcance, las estrategias y técnicas que habrá de aplicar en una auditoria, y como evaluar los resultados y presentar los informes correspondientes.

El auditor no debe olvidar que la fortaleza de su función y proyección personal está sujeta a la medida en que afronte su compromiso con respecto y en apego a normas profesionales, tales como:

• Objetividad: Mantener una visión independiente de los hechos, evitando formular juicios o caer en omisiones.

• Responsabilidad: Observar una conducta profesional, cumpliendo con sus encargos oportuna y eficientemente.

• Integridad: Preservar sus valores por encima de las presiones.

• Confidencialidad: Conservar en secreto la información y no utilizarla en beneficio propio o de intereses ajenos.

• Compromiso: Tener presente las obligaciones para consigo mismo y la organización a la que presta sus servicios.

• Equilibrio: No perder la dimensión de la realidad y el significado de los hechos.

• Honestidad: Aceptar su condición y tratar de dar su mejor esfuerzo con sus propios recursos, evitando aceptar compromisos o tratos externos de cualquier tipo.

• Institucionalidad: Su ética profesional lo obliga a respetar y obedecer a la organización a la que pertenece.

• Criterio: Emplear su capacidad de discernimiento en forma equilibrada.

• Iniciativa: Asumir una actitud y capacidad de respuesta ágil y efectiva.

• Imparcialidad: No involucrarse en forma personal con los hechos

• Creatividad: Ser positivo e innovador en el desarrollo de su trabajo.

Ética

La ética está comprendida como el conjunto de normas que ordenan e imprimen sentido a los valores y principios de conducta de una persona, tales como compromiso, honestidad, lealtad, franqueza, integridad, respeto por los demás y sentido de responsabilidad, constituye uno de los pilares de las normas de actuación de cualquier organización, sea cual sea su actividad y entorno.

La ética es un elemento primordial para la auditoria administrativa, ya que todas, absolutamente todas las acciones de un auditor, deben de sustentarse en ella. Si bien el impacto y la credibilidad de su trabajo dependen de la precisión y calidad de sus resultados, invariablemente tendrá que avalarlo con una conducta ética.

Ética Profesional: La ética profesional del auditor, se refiere a la responsabilidad del mismo para con el público, hacia los clientes y colegas y los niveles de conducta máximos y mínimos que debe poseer.

A tal fin, se expresa algunos de los valores llamados principios de ética las cuales son:

1. Independencia, integridad y objetividad:

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