Auditoria
Enviado por 080690 • 22 de Enero de 2015 • 2.455 Palabras (10 Páginas) • 173 Visitas
I. CONTABILIDAD GENERAL Y DIVERSOS
Condiciones ideales
En la ejecución del trabajo deberá existir una adecuada separación de funciones, de manera tal que ningún empleado tenga la posibilidad de iniciar y terminar una transacción sin la debida comprobación y revisión por parte de los funcionarios competentes.
Los registros contables deben estar completos y al día.
Deben existir descripciones escritas de las políticas contables y de los procedimientos en uso.
Los reportes financieros y de operación deben representar en forma precisa y oportuna un panorama general de la empresa.
Procedimientos ¿Emplea el procedimiento
El cliente?
N/A SI NO
82. ¿Se mantienen al día los libros de contabilidad mayor,
diario e inventario? ____________________
83. ¿Se suman y comparan en forma mensual la cuentas de
mayor con el balance? ____________________
84. ¿Se mantienen los registros auxiliares necesarios? ____________________
85. ¿Se concilian mensualmente los registros auxiliares? ____________________
86. ¿Requieren los asientos de diario la aprobación de un
funcionario capacitado al efecto? ____________________
87. ¿Existen una adecuada segregación de funciones, espe-
cialmente en lo relativo al manejo de la contabilidad y el
control de activos. _____________________
88. ¿Existe un catálogo de cuentas completo y actualizado? ____________________
89. ¿Existe un manual de contabilidad que incluya reponsabili-
dades por puestos y procedimientos de trabajo? ____________________
90. ¿Están protegidos físicamente los registros contables? ____________________
91. ¿Está limitado el acceso a los registros contables? ____________________
92. ¿Se han suscrito “afianzamientos” para el personal de
confianza? ____________________
93. ¿Se preparan oportunamente los firmes financieros y de
operación? ____________________
94. ¿Se utilizan los presupuestos? _____________________
95. ¿Se revisa frecuentemente la cobertura de seguros sobre
activos? ____________________
96. ¿Existe registros para cuentas bancarias inactivas? ____________________
II. PAGOS
Condiciones ideales
Debe
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