Análisis sobre la información rendida

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ANÁLISIS SOBRE LA INFORMACIÓN RENDIDA

La empresa expreso choco presentó la rendición de la cuenta correspondiente al primer   y segundo semestre de la vigencia 2021, en los formatos establecidos en el SIA, de la revisión se desprende el siguiente análisis.

Formato F01_AGR- Catálogo de Cuentas:

La Entidad presentó para la vigencia fiscal 2021 los anexos Balance General, Estado De Actividad Financiera, Económica, Social Y Ambiental, Estado de Cambio en el Patrimonio y las Notas a los Estados Contables con las firmas del Representante Legal y el Contador Público, firmas que permiten dar veracidad de que los Estados Financieros fueron hechos fielmente de conformidad con las Normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas. Sin embargo, se  observaron inconsistencias como:

• La entidad  no  anexo  la certificación que contiene la declaración expresa y breve que los saldos fueron tomados fielmente de los libros de contabilidad, que la contabilidad se elaboró conforme a la normatividad señalada en el régimen de contabilidad pública y que la información revelada refleja en forma fidedigna la situación financiera, económica, social y ambiental de la Entidad.

Activos: Al revisar el formato F01_AGR- Catálogo de Cuentas de la empresa de transporte de economía mixta expreso choco S.A, para la vigencia 2021, se observa que las cifras finales del primer semestre  de algunas cuentas no guardan relación  con las cifras  iniciales del Segundo Semestre, como lo son:

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Pasivos: Al Revisar la información reportada en el formato F01-AGR- Catálogo de Cuentas reportado a través del SIA por la entidad, se evidenció que las cifras finales del primer semestre,  no guardan relación con las iniciales del segundo semestre, de las cuales son:

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Patrimonio: Al verificar la información reportada por la entidad expreso del choco, vigencia 2020  se evidenció que las Cuentas del patrimonio presentan inconsistencia, ya que  las cifras finales del primer semestre,  no guardan relación coinciden como lo son:

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Ingresos: Se observó que los saldos finales del primer semestre, guardan relación con los iniciales del segundo semestre.

Gastos: Se puede observar, que los saldos finales del primer semestre,  guardan consistencia con los iniciales del segundo semestre.

BALANCE GENERAL V/S FORMATO F01_AGR- CATÁLOGO DE CUENTAS

Al confrontar la información reportada en el Anexo Balance General y lo reportado en el Formato F01_AGR- Catálogo de Cuentas se puede evidenciar que los Activos presentan consistencias, con un saldo a 31 de diciembre de $ 401, 665,951.00, como se detalla en la siguiente tabla:

Fuente: Información rendida en el SIA

Igualmente, observamos que el Pasivo reportado en el Anexo Balance General es consistente con la información reportada en el formato F01-AGR – Catálogo de Cuentas; arrojando un saldo a 31 de diciembre de  $  472, 734,615.00, como se detalla en la siguiente tabla: 

Fuente: Información rendida en el SIA

Así mismo, se cruzó la información relacionada con el Patrimonio registrada en el Balance General y la reportada en el Formato F01_AGR- Catálogo de Cuentas, y se evidenció que presenta consistencia ya que coinciden con las cifras del estado de situación financiera, con un saldo a 31 de diciembre de  $ (71,068,662.00), Como se detalla en la tabla a continuación :

Fuente: Información rendida en el SIA

ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONÓMICA, SOCIAL Y AMBIENTAL V/S FORMATO F01_AGR- CATÁLOGO DE CUENTAS.

Ingresos: Al cruzar la información reportada en el Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental, con la registrada en el Formato F01_AGR- Catálogo de Cuentas, se observa que  presenta consistencia, como se demuestra en la siguiente tabla:

Fuente: Información rendida en el SIA

Gastos: Al cruzar la información reportada en el Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental, con la registrada en el Formato F01_AGR- Catálogo de Cuentas, se observa que presenta consistencia, como se demuestra en la siguiente tabla:

Fuente: Información rendida en el SIA

ECUACION CONTABLE: Se verifico si la empresa expreso del choco S.A, durante la Vigencia  2021 cumplió con la Ecuación Patrimonial, como lo demanda la normatividad en materia contable, Según anexo Balance General a 31 de diciembre de 2021, la cual se encuentra de la siguiente manera:

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

Fuente: Información Rendida en el SIA

Formato F02A_AGR Resumen de Caja Menor: La entidad reporto el formato en blanco, con su respectivo anexo donde nos muestra que no aplica para la entidad durante esta vigencia.

Formato F02B_AGR Relación de Caja Menor: La entidad reporto el formato en blanco, con su respectivo anexo donde nos muestra que no aplica para la entidad durante esta vigencia.

Formato F03_AGR Cuentas Bancarias: la empresa expreso del choco S.A presenta cuentas bancarias a su nombre en el  Banco de Bogotá, BBVA y  Bancolombia.

Según lo reportado los ingresos efectuados a través de las entidades financieras durante la vigencia fiscal 2021 son de   $   $  58, 121,430.00

El saldo en libros de contabilidad, saldo extracto bancario  y en libro de tesorería  presentan un monto por  $  13, 505,744.00. Cifras que al relacionarlas con el formato F01_AGR tienen consistencias, como se muestra en la siguiente tabla:

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