Control Interno

I. EL CONTROL INTERNO COMO SISTEMA

Se entiende por sistema al “conjunto organizado de las partes que integran una estructura, regularmente interactuantes e interdependientes, que se concatenan para la consecución de un propósito u objetivo determinado” 1

El Sistema de Control Interno se integra por múltiples elementos que interactúan en las diferentes áreas internas y externas, involucra a todos los integrantes de la Unidad Responsable sin excepción, así como a la comunidad.

En general, el Sistema de Control Interno esta diseñado para la obtención de los siguientes objetivos:

 Incrementar la competencia, confianza, oportunidad, precisión y efectividad de la gestión institucional.

 Prever la incidencia de errores y recurrencia de observaciones.

 Lograr la mayor satisfacción de los usuarios.

 Dar confiabilidad al cumplimiento de leyes, reglamentos, normas y políticas.

 Impulsar la administración y control de riesgos.

 Promover una adecuada cultura de control.

 Contar con los esquemas necesarios para el seguimiento y evaluación oportuna de la operación institucional

 Asesorar, colaborar y apoyar a las Unidades Responsables en la mejora de los sistemas de control con la evaluación de la suficiencia, eficacia y eficiencia de los controles establecidos.

II. ELEMENTOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

El Sistema de Control Interno, como lo muestra la figura está compuesto de la siguiente manera:

1. Ambiente de control

2. Administración de Riesgos

3. Actividades de control

4. Información y comunicación

5. Supervisión y mejora continua

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SANTILLANA, Juan Ramón. Establecimiento del Sistema de Control Interno, Editorial: Thomson Internacional. 2003 Pág. 3

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Figura 1. Esquema del Sistema de Control Interno

1. AMBIENTE DE CONTROL

El ambiente de control en el que las personas desarrollan sus actividades y

cumplen con sus responsabilidades de control, marca la pauta para el

funcionamiento de la Unidad Responsable.

Los factores que influyen son el fomento de un entorno de respeto e

integridad, congruente con los valores éticos, alineado con la misión, visión,

objetivos y metas de cada Unidad Responsable. Establecer y, en su caso,

actualizar y fomentar la observancia del código de conducta con una actitud de

compromiso, transparencia, rendición de cuentas y apego a la integridad.

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2. ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS

Identificar y evaluar los riesgos o procesos críticos que puedan impactar en el

logro de los objetivos, metas y programas; con el fin de establecer estrategias

y reforzar el control interno para su prevención y manejo.

Durante ese proceso deben considerarse las funciones, la operación y sus

implicaciones para realizar las atribuciones de cada Unidad Responsable. Así

mismo, los compromisos representativos con otras instancias y las incidencias

de irregularidades, así como los factores internos y externos que le afectan.

Una vez que los riesgos han sido identificados, debe analizarse la probabilidad

de que sucedan y sus posibles efectos; ello implica la relevancia del riesgo y el

impacto, así como decidir qué acciones tomar para administrarlos.

3. ACTIVIDADES DE CONTROL

Las actividades de control son aquellas políticas, procedimientos, técnicas y

mecanismos encaminados al cumplimiento de objetivos, ayudan a minimizar la

ocurrencia de riesgos y forman parte integral de la planeación,

implementación, revisión y registro de la gestión de recursos y el

aseguramiento de los resultados. Pueden ser establecidas dentro de un

sistema computacional de información o a través de procedimientos manuales.

Actúan en todos los niveles y procedimientos de la Unidad Responsable,

incluyen diversas actividades, tales como: reuniones colegiadas, análisis de las

desviaciones e informes de labores trimestrales y anuales a través del Sistema

Integral de Evaluación de Procesos y Proyectos (SIEPPE); aprobaciones,

autorizaciones, verificaciones, conciliaciones, revisiones y mantenimiento de la

seguridad; así como la creación y mantenimiento de registros relacionados que

provean evidencia de

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