Auditoria

1. Que es auditoria?

Es verificar y evaluar la información financiera, operacional y administrativa que se presenta es confiable, veraz y oportuna. Es revisar que los hechos, fenómenos y operaciones se den en la forma como fueron planeados; que las políticas y lineamientos establecidos han sido observados y respetados; que se cumplen con obligaciones fiscales, jurídicas y reglamentarias en general.

2. Mencione algunas característica de auditoría

Características distintivas: Responsabilidad, complejidad, significatividad, distanciamiento.

Características generales: Ausencia de limitaciones (acceso a toda la información). Independencia, objetividad

Evidencia Es la base sobre la cual formarse un juicio y expresar una opinión El sujeto de auditoria es susceptible de verificación.

Criterios Las percepciones de la parte responsable y del auditor coincidan

los estándares sean claramente establecidos

Significado e importancia credibilidad suficiente claridad en la expresión.

3. ¿Cómo se clasifica la auditoria?

Auditoria interna

Auditoria externa

4. Que es auditoria interna?

Es una actividad independiente que tiene lugar dentro de la empresa y que está encaminada a la revisión de operaciones contables y de otra naturaleza, con la finalidad de prestar un servicio a la dirección.

5. ¿Cuáles son los objetivos que deben contemplar las empresas, teniendo en cuenta el Modelo de Control COSO?

Establecer una definición común de control interno que responda a las necesidades de las partes interesadas.

Facilitar un modelo en base al cual las empresas y otras entidades, cualquiera sea su tamaño y naturaleza, puedan evaluar sus sistemas de control interno

Mejorar la calidad de la información financiera concentrándose en el manejo corporativo, las normas éticas y el control interno.

Unificar criterios ante la existencia de una importante variedad de interpretaciones y conceptos sobre el control interno.

6. ¿Qué es auditoría gubernamenta?

La Auditoría Gubernamental es el examen objetivo, sistemático y profesional de las operaciones financieras y/o administrativas, efectuado con posterioridad a su ejecución, en las instituciones del sector público.

7. Qué es auditoría financiera?

Es la revisión de los estados financieros de una empresa o cualquier otra persona jurídica en base a una serie de normas previamente establecidas, dando como resultado la publicación de una opinión.

8. Enuncie los componentes de control interno COSO I

Ambiente de control

Valoración de riesgo

Actividades de control

Información y comunicación

Monitoreo

9. Enuncie los componentes de control interno COSO ERM

Ambiente de control

Definición de objetivos

Identificación de riesgo

Evaluación de riesgo

Respuesta al riesgo

Actividades de control

Información y comunicación

Monitoreo

10. ¿Qué es Auditoría operacional?

Es un análisis integral de una unidad operativa o de una organización completa para evaluar sus sistemas, controles y desempeño, según se miden en función de los objetivos de la administración.

11. ¿Cuáles son los objetivos de COSO?

Efectividad y eficiencia en las operaciones

Confiabilidad de la información financiera

Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables

12. ¿Qué mecanismos existen para dar respuesta al riesgo?

Una vez evaluados los riesgos relevantes, la dirección determina cómo responder a ellos. Las respuestas pueden ser las de evitar, reducir, compartir y aceptar el riesgo. Al considerar su respuesta, ladirección evalúa su efecto sobre la probabilidad e impacto del riesgo, así como los costes y beneficios, y selecciona aquella que sitúe el riesgo residual dentro de las tolerancias al riesgo establecidas.

Evitar el Riesgo

• Reducir la expansión de una línea de productos a nuevos mercados

• Vender una división, unidad de negocio o segmento geográfico altamente riesgoso

• Dejar de producir un producto o servicio altamente riesgoso

Compartir el Riesgo

• Compra de seguros contra pérdidas inesperadas significativas

• Contratación de outsourcing para procesos del negocio

• Compartir el riesgo con acuerdos sindicales o contractuales con clientes, proveedores u otros

Aceptar el Riesgo

• Auto-asegurarse c/ pérdidas

• Aceptar los riesgos de acuerdo a los niveles de tolerancia de riesgo

Mitigar el Riesgo

• Fortalecimiento del control interno en los procesos del negocio

• Diversificación de productos

• Establecimiento de límites a las operaciones y monitoreo

• Reasignación de capital entre unidades operativas

14¿A qué hace referencia la NIA 300?

Planeación de una Auditoría de Estados Financieros. El propósito de esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) es establecer normas y proporcionar lineamientos sobre la planeación de una auditoría de estados financieros. Esta NIA tiene como marco de referencia el contexto de las auditorías recurrentes. En una primera auditoría, el auditor puede necesitar extender el proceso de planeación más allá de los asuntos que aquí se discuten.

El auditor deberá planear el trabajo de auditoría de modo que la auditoría sea desempeñada en una manera efectiva.

"Planeación" significa desarrollar una estrategia general y un enfoque detallado para la naturaleza, oportunidad y alcance esperados de la auditoría. El auditor planea desempeñar la auditoría en manera eficiente y oportuna.

Planear una auditoría implica establecer la estrategia general de auditoría para el trabajo y dejar un plan de auditoría, para reducir el riesgo a un nivel aceptablemente bajo. La planeación involucra al socio del trabajo y a otros miembros clave del equipo para ganar de su experiencia y clara percepción y para enriquecer la efectividad y eficiencia del proceso de planeación.

15¿Cuáles son los principios del código de ética?

Principios

Se espera que los auditores internos apliquen y cumplan los siguientes principios:

Integridad

La integridad de los auditores internos establece confianza y, consiguientemente, provee

La base para confiar en su juicio.

Objetividad

Los auditores internos exhiben el más alto nivel de objetividad profesional al reunir,

Evaluar y comunicar información sobre la actividad o proceso a ser examinado.

Auditores internos hacen una evaluación equilibrada de todas las circunstancias

Relevantes y forman sus juicios sin dejarse influir indebidamente por sus propios

Intereses o por otras personas.

Confidencialidad

Los auditores internos respetan el valor y la propiedad de la información que reciben y

No divulgan información sin la debida autorización a menos que exista una obligación

Legal o profesional para hacerlo.

Competencia

Los auditores internos aplican el conocimiento, aptitudes y experiencia necesarios al

Desempeñar los servicios de auditoría interna.

16. Mencione una diferencia entre auditoría interna y auditoría externa

De Auditoría Interna

Auditoría Externa

. La auditoría se lleva a cabo por un empleado de la compañía

. La auditoría se lleva a cabo mediante la contratación de un profesional independiente

. El objetivo principal es satisfacer las necesidades de la administración

. El objetivo principal es satisfacer las necesidades de los demás con respecto a la fiabilidad de la información financiera

. El examen de las operaciones y el control interno se realiza principalmente a mejorar y desarrollar para inducir el cumplimiento de las políticas y normas, sin limitarse a los asuntos financieros

. El examen de las operaciones y el control interno se realiza principalmente para determinar la extensión de la cobertura y la fiabilidad de los estados financieros

17¿Cuáles son las fases de una auditoría? Explique cada una

La práctica de la Auditoria se divide en tres fases:

1- Planeación

2- 2- Ejecución

3- 3- Informe

Primera Fase Planeación:

En esta fase se establecen las relaciones entre auditores y la entidad, para determinar alcance y objetivos. Se hace un bosquejo de la situación de la entidad, acerca de su organización, sistema contable, controles internos, estrategias y demás elementos que le permitan al auditor elaborar el programa de auditoria que se llevará a efecto.

Segunda fase Ejecución

En esta fase se realizan diferentes tipos de pruebas y análisis a los estados financieros para determinar su razonabilidad. Se detectan los errores, si los hay, se evalúan los resultados de las pruebas y se identifican los hallazgos. Se elaboran las conclusiones y recomendaciones y se las comunican a las autoridades de la entidad auditada

Tercera Fase Preparación del Informe:

El informe de Auditoría debe contener a lo menos:1- Dictamen sobre los Estados Financieros o del área administrativaauditada.2- Informe sobre la estructura del Control Interno de la entidad.3-

...