Auditoria. Estados Financieras

Se solicita manual de procesos del desarrollo de las conciliaciones bancarias para revisar si el proceso se encuentra planteado adecuadamente  para el buen desarrollo de la actividad y se evidencia que cuenta con las pautas correctas al proceso por tanto se realiza observación del como la persona encargada procede a la elaboración de dicha conciliación. Se refleja que la persona no realiza una actividad coherente, acorde, organizada y no tiene  los conceptos claros para derivar las cuentas a manejar en el proceso, podríamos decir que no se realizaron las pruebas apropiadas para la selección del personal o también que no se hizo concienzudamente la capacitación para la actividad respectiva.

Por tanto esta situación afecta gravemente la veracidad de la información suministrada para la elaboración de los Estados Financieras, el encargado del área contable debe realizar una revisión oportuna y adecuada de la información ingresada corroborando fielmente su procedencia y su respectivo ingreso.

También se analiza que el encargado del área no ejecuta un control o verificación de la información registrada, reportada, ingresada con los documentos soportes para que esta sea real.

 Se realiza inspección al proceso de inventarios solicitando las políticas, manuales y procedimientos del área para enterarnos del manejo de esta área, se nos informa del cómo y quienes están encargados por tanto se realiza el proceso de cuestionarios para evidenciar si las funciones se están  realizando de acuerdo a los procedimientos ya revisados.

Observamos que existen falencias en el manejo de los documentos que hacen parte del área como lo son requisiciones de artículos, hojas de kardex, remisiones y facturas para el departamento contable. No tienen las firmas de las personas encargadas que soporte la revisión, y recepción de la mercancía y s u traslado a los puntos de venta.

Se  realizan inspección aleatoria de los artículos para corroborar que coincida con lo que está en las tarjetas de kardex y con lo que se registró en libros notando que existen diferencia significativas en algunos artículos, por tanto es de notar que no se están realizando los controles internos respectivos para el departamento de inventarios causando pérdidas significativas e información errónea de importancia lo cual causa que lo que se evidencia en los en los estos financieros no corresponda fielmente a la realidad de los inventarios.

También se realiza verificación del manejo de los artículos con fechas ya vencidas no se les está realizando el proceso adecuado de manejo y se evidencia una falta grave, ya que para salir de ellos se les está alterando la fecha;  el sistema de control interno no se está aplicando razonablemente en esta área, pues esta situación puede ocasionar penosas demandas por algún cliente que pueda llegar a sufrir intoxicación o enfermedad por esta razón.

Es importante reevaluar los procesos y procedimientos para el manejo de los artículos con fechas vencidas para el consumo, o próximas a vencer para no causar afectación a la salud de los clientes.

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