AUDITORIA FINANCIERA

ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO

FACULTAD ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

AUDITORÍA FINANCIERA

RIOBAMBA 2009

INDICE

PÁGINA

INTRODUCCIÓN

CAPITULO I LA EMPRESA

1.1. Definiciones 1

1.2. Clasificación de las Empresas 1

1.2.1. Por su Patrimonio 1

1.2.2. Por su Finalidad 2

1.2.3. Por su Estructura Jurídica 2

1.2.4. Por su Tamaño 2

1.2.5. Por su Actividad 2

1.3. Causas Para el Fracaso de una Empresa 2

1.4. Elementos del Proceso Administrativo 3

1.5. Funciones Administrativas 4

1.6. Desarrollo de Cuestionario 4

CAPITULO II AUDITORÍA

2.1. Definiciones 6

2.2. Tipos de Auditoría 7

2.3. Objetivos 8

2.4. Clasificación 8

2.4.1 Por el Sector 8

2.4.2 Por las Personas 8

2.4.3 Por el Tiempo de Ejecución 9

2.4.4 Por el Alcance 9

2.4.5 Por su Especialización 9

2.5. Desarrollo de Cuestionario 11

CAPITULO III NORMAS DE AUDITORÍA GENERALMENTE

ACEPTADAS

3.1. Normas Personales 13

3.2. Normas Relativas a la Ejecución del Trabajo 14

3.3. Normas Relativas a la Presentación del Informe 16

3.4. Desarrollo de Cuestionario 18

CAPITULO IV TIPOS DE OPINIÓN

4.1. Opinión Limpia 19

4.2. Opinión con Salvedades 20

4.3. Opinión Negativa 23

4.4. Abstención de Opinión 24

4.5. Desarrollo de Cuestionario 26

CAPITULO V TÉCNICAS DE AUDITORÍA

5.1. Estudio General 27

5.2. Análisis 27

5.3. Inspección 28

5.4. Confirmación 28

5.5. Investigación 29

5.6. Declaración o Certificación 29

5.7. Observación 30

5.8. Cálculo 30

5.9. Encuesta 30

5.10. Desarrollo de Cuestionario 30

CAPITULO VI PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA

6.1. Procedimientos de Auditoría 31

6.2. Extensión o Alcance de los Procedimientos de Auditoría 31

6.3. Oportunidad de los Procedimientos de Auditoría 32

CAPITULO VII CONTROL INTERNO

7.1. Conceptos de Control Interno 33

7.2. Objetivos del Control Interno 34

7.3. Principios del Control Interno 34

7.4. Estructura del Control Interno 35

7.5. Valores que Soportan el Control Interno 36

7.6. Elementos del Control Interno 36

7.7. Clases de Control Interno 36

7.8. Beneficios de la Implementación de un Sistema de C.I. 37

7.9. Evaluación del Sistema de Control Interno 37

7.9.1. Diagramas de Flujo 37

7.9.2. Descripciones 38

7.9.3. Cuestionarios 38

7.10. Desarrollo de Cuestionario 54

CAPITULO VIII EL MUESTREO

8.1. El Muestreo de Apreciación 55

8.2. El Muestreo Estadístico 56

8.3. Desarrollo de Cuestionario 56

CAPITULO IX PAPELES Ó CEDULAS DE TRABAJO

9.1. Propiedad y Confidencialidad 57

9.2. Archivo de los Papeles de Trabajo 57

9.2.1. Archivo Permanente 58

9.2.2 Archivo Corriente ó Actual 59

9.2.3 Tipos de Papeles de Trabajo 59

9.2.4 Contenido de los Papeles de Trabajo 60

9.2.5 Disposición Física 61

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