COMO ES EL HALLAZGO DE AUDITORIA
Enviado por maremperatriz • 19 de Enero de 2016 • Resúmenes • 924 Palabras (4 Páginas) • 143 Visitas
N° | PROCEDIMIENTO | TIPO DE EVIDENCIA | TECNICA APLICADA |
1 | Procedimiento de toma de inventarios físicos. | Física | Inspección |
2 | Observar el proceso de producción de un producto. | ||
3 | Los gastos o las ventas, los comparamos mensualmente para averiguar en qué meses ha habido variaciones importantes y descubrir porqué ocurren estas variaciones, porqué bajaron las ventas o subieron los gastos. | ||
4 | En ventas, revisar el paquete de facturas si coincide con el importe cobrado. | ||
5 | El pase del asiento diario al mayor o la liquidación de una cobranza hasta el depósito al banco. | ||
6 | Saldo de una cuenta de activo fijo o el Saldo de una cuenta por cobrar. | ||
7 | Investigar sobre la pérdida de un activo fijo o sobre los procedimientos de compras de bienes. | ||
8 | Aplicación de pruebas de cálculo en los inventarios de existencias, en depreciación de activo fijo, en la contribución de leyes sociales, en la asignación de costos, etc. | ||
9 | Revisar físicamente el estado operativo del activo fijo. | ||
10 | El análisis de la cuenta Vehículos podría presentar los valores totales de cada clase de vehículos: automóviles, camionetas, camiones, etc., o podría presentar el detalle de cada vehículo y su valor. |
EJERCICIOS DE AUDITORIA II
- Completa el cuadro siguiente:
- Coloque el número que corresponda al enunciado, en el espacio a la izquierda.
- Prácticas
- Inspección
- Analizar
- Conciliar
- Técnicas
- Comparar
- Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas
- Verificar
- Procedimientos
______Probar la veracidad o exactitud de un hecho
_____Métodos prácticos de investigaci6n y prueba.
_____Métodos básicos en el logro del trabajo de la auditoría.
_____ Reglas establecidas para evaluar la calidad de la auditoría.
_____ Maneras de aplicar técnicas o aspectos específicos de una auditoría.
_____Cualquier operación o labor del auditor efectuado como parte de su examen.
_____Separar en elementos o partes.
_____ Se dice que es una técnica ocular.
_____ Observar la similitud o diferencia de los conceptos.
_____ Se clasifica como técnica de acción combinada.
_____Examen físico de bienes, obras o documentos con el objeto de demostrar su
Autenticidad.
_____ Significa poner de acuerdo.
_____Probar la veracidad o exactitud de un hecho.
_____Efectué un recuento del efectivo disponible de caja chica.
_____Conocidas como principios básicos de auditoría.
- Clasifique las técnicas de auditoria siguientes, marca con una aspa (x) en el espacio que corresponde la clasificación de cada técnica
TECNICAS | CLASES | ||
OCULAR | VERBAL | ESCRITA | |
Confirmación | |||
Indagación | |||
Rastreo | |||
Análisis | |||
Comparación | |||
Conciliación | |||
Revisión Selectiva |
- FALSO o VERDADERO: Escriba en el paréntesis de la izquierda "V"para las frases una verdaderas y una "F" para las falsas.
- ( ) La evidencia de auditoría es el conjunto de hechos comprobados, suficientes, competentes y pertinentes que sustenta las conclusiones del auditor.
- ( ) No es importante diferenciar entre la evidencia de auditoría y la evidencia legal.
- ( ) Se obtiene la evidencia física por medio de una inspecci6n y observación indirecta
- ( ) La utilizaci6n eficaz de la técnica de observaci6n, incluyendo la vigilancia y el reconocimiento del valor de la evidencia física, depende en gran parte de la persona que efectúa el trabajo.
- ( ) Las declaraciones de los funcionarios de la entidad son fuentes valiosas de información explicaciones, justificaciones, líneas de razonamiento e intenciones, para proporcionar guías que no serían fáciles de obtener a través de una prueba independiente de auditoría.
- ( ) La evidencia interna que circula fuera de la entidad puede tener la misma confiabilidad que la evidencia externa.
- ( ) La norma general básica de evidencia en respaldo de los hallazgos de auditoría manifiesta que debe ser suficiente y competente.
- ( ) Los papeles de trabajo e informaci6n relacionada acumulada al desarrollar un hallazgo específico deben tener una relación directa con el mismo y las recomendaciones.
- ( ) Si se está proponiendo amplias conclusiones basándonos en un examen selectivo, los papeles deben demostrar la validez del proceso utilizado para asegurarse que los asuntos examinados sean representativos.
- ( ) La aplicación del muestreo estadístico en la auditoría elimina la posibilidad de ejercer el juicio profesional del auditor.
- Durante el desarrollo de un examen, un auditor examina una gran variedad de documentación. A continuación se listan algunas formas que sirven como evidencia documentaria y la fuente de donde se obtienen:
1. Estado de cuenta bancario enviado directamente al auditor por el banco.( )
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