Contabilidad Y Finanzas

EJERCICIO N° 10

ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS:

1. Información básica

a) Datos de ventas:

 La empresa Industrial ROSADA fabrica un solo producto, el que se venderá el próximo año a S/. 10 la unidad.

 El siguiente cuadro indica el pronóstico mensual del volumen de ventas siendo las ventas totales de 6,850 unidades.

 La política de cobranzas establecida por la Gerencia de Ventas es cobrar 90% al contado y el 10% a 30 días (o mes siguiente).

b) Inventarios o Stocks Finales:

 El inventario final de productos terminados se asume que será el 10% del volumen de ventas mensuales.

 El inventario final de materias primas será del 10% de la materia consumida.

c) Costos de producción:

 Los requerimientos de materias primas son de 2 unidades de materia prima por unidad de producto terminado. La materia prima tendrá un costo unitario de S/. 1.50 (siendo constante para simplificar el modelo).

 La empresa ha adoptado la política de pago de mano de obra a destajo, o sea, por unidad producida. El pago por cada unidad producida es de S/. 2 más el costo agregado.

 Los costos indirectos de fabricación ascenderán a S/. 400 de los cuales S/. 200 corresponde a la depreciación de la maquinaria y equipo (no significa egreso de efectivo).

 Se asume que no hay existencias o inventarios de productos en proceso, toda la producción se termina mensualmente.

 Los gastos de administración, ventas y financieros serán los considerados a continuación:

 El balance general inicial al 1° de enero del 200 debidamente estructurado es el siguiente:

d) Otros desembolsos de efectivo:

 Los impuestos por pagar al 1° de enero del 2004 (por S/. 1,000) se pagarán en el mes de enero.

 En el mes de marzo se pagarán utilidades del año anterior por S/. 200.

 Las letras por pagar al 1° de enero del 2004 por S/. 2,400 se pagarán mensualmente a partir de marzo a razón de S/. 240 al mes.

 La deuda a largo plazo (S/. 5,600) al 1° de enero del 2004 se amortizará en los meses de enero a marzo la cantidad de S/. 200 mensual de abril a diciembre se amortizará mensualmente la cantidad de S/. 400.

 Los intereses de la deuda a largo plazo se pagan mensualmente y son de S/. 80 al mes.

 Se asume que se comprará valores negociables en julio por S/. 2,000 y en setiembre por S/. 2,500; además, se adquirirá al contado en el mes de diciembre maquinaria y equipo por S/. 4,900.

 La empresa desea tener mensualmente (fin de mes) un saldo mínimo de caja de S/. 300; pudiendo financiarse a corto plazo vía préstamos, los cuales cancelarán en cuanto exista disponibilidad de efectivo, sin afectar el saldo mínimo de caja requerido (para simplificar modelo se asume que no hay intereses).

2. Desarrollo de los presupuestos

a) Presupuesto de Ventas:

 Anteriormente se señaló que este presupuesto es el que da inicio al desarrollo de los presupuestos requeridos para obtener los Estados Financieros Proyectados y es responsabilidad del Gerente de Ventas. Se asume que el precio de ventas será constante durante el próximo año (S/. 10).

b) Programa de Producción:

 Para calcular el plan o programa de producción, teniendo el presupuesto de ventas, es necesario definir el nivel de inventario final de producto terminado. En este INDUSTRIAL ROSADA tiene como meta mantener un stock final de productos terminados equivalente al 10% del volumen de ventas mensuales.

 El cuadro siguiente presenta el programa de producción mensual donde por ejemplo en el mes de febrero se necesitan 240 unidades para satisfacer el presupuesto

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