Derecho fical OBJETIVOS GENERALES DE LA ASIGNATURA

OBJETIVOS GENERALES DE LA ASIGNATURA

El alumno analizará el sistema fiscal mexicano, observando los  medios jurídicos por los cuales el Estado de obtiene los recursos económicos para su subsistencia, pero sin cometer abusos ante sus nacionales, desarrollándose así una vida económica y jurídica interna. 

TEMAS Y SUBTEMAS

1.       ACTIVIDAD FINANCIERA EN EL ESTADO

1.1.    Concepto

1.2.    Ingresos del estado

1.3.    Clasificación en la legislación mexicana

1.4.    Contribuciones y tributo

1.5.    La potestad tributaria

2.       NOCIONES GENERALES DE DERECHO FISCAL

2.1.    Concepto de derecho fiscal

2.2.    Denominación

2.3.    Autonomía del derecho fiscal

2.4.    Relaciones con otras ramas del derecho

3.       FUENTES DEL DERECHO FISCAL

3.1.    Fuentes del derecho fiscal en México

3.2.    La ley

3.3.    El decreto-ley y decreto-delegado

3.4.    El reglamento

3.5.    Las circulares

3.6.    La jurisprudencia

3.7.    La doctrina, la costumbre y los tratados internacionales

3.8.    Los principios generales del derecho

4.       EL IMPUESTO

4.1.    Definición

4.2.    Principios teóricos

4.3.    Sujetos

4.4.    Características legales

4.5.    Clasificación

4.6.    Efectos del impuesto

5.       LOS DERECHOS

5.1.    Denominación

5.2.    Definición

5.3.    Sujetos

5.4.    Características legales

5.5.    Servicios que deben sufragarse con los derechos

6.       LA CONTRIBUCIÓN ESPECIAL

6.1.    Definición

6.2.    Sujetos

6.3.    Características legales

6.4.    Clasificación

6.5.    Obras y servicios por los que deben de exigirse la contribución especial
6.6.    Analogías y diferencias entre impuesto, derechos y contribución especial
 
7.       SUJETO ACTIVO DE LA OBLIGACIÓN FISCAL

7.1.    El sujeto activo

7.2.    El sujeto activo en la legislación fiscal

7.3.    Competencias entre federación, estados y municipios

7.4.    Facultades exclusivas de la federación

7.5.    El fisco estatal

7.6.    El fisco municipal

7.7.    La coordinación fiscal

8.       EL SUJETO PASIVO DE LA OBLIGACIÓN FISCAL

8.1.    El sujeto pasivo

8.2.    Clasificación de los sujetos pasivos

8.3.    La capacidad de los sujetos pasivos

8.4.    Criterios de vinculación del sujeto pasivo

8.5.    Los extranjeros

8.6.    El sujeto pasivo en la legislación mexicana

9.       EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN FISCAL

9.1.    Formas de la extinción

9.2.    El pago

9.3.    La prescripción y la caducidad

9.4.    La  compensación

9.5.    La condonación

9.6.    La cancelación

10.    EL PROCEDIMIENTO FISCAL

10.1. Aspectos generales

10.2. Fases del procedimiento fiscal

10.3. Autoridades administrativas y jurisdiccionales

10.4. El tiempo en el procedimiento fiscal

1. ACTIVIDAD FINANCIERA EN EL ESTADO

1. CONCEPTO.

 
DERECHO FINANCIERO: La palabra finanzas viene del francés finances y esta de la palabra latina finatio, de la raíz finis que significa acabar, poner término mediante pago o simplemente una prestación pecuniaria. En su origen financiar es pagar y su sentido se ha extendido a la manera de obtener dinero y a su empleo o utilización.

Con la palabra financiero se alude a lo que es relativo a ala Hacienda Pública: antiguamente se decía dineros públicos, y se refiere a las cuestiones bancarias; bursátiles o a los grandes negocios mercantiles y por extensión a la propia persona versada en el conocimiento de estas materias, como banquero, financiero, capitalista o estadista.

Conjunto de las disposiciones legales referentes a los gravámenes o impuestos establecidos por el Estado, entidades federativas o municipios, con el objeto de recaudar los ingresos necesarios para la atención de los servicios públicos. (Diccionario de Derecho, De Pina, Rafael, Porrúa, pág. 235).

Es la disciplina que tiene por objeto el estudio sistemático de las normas que reglamentan la recaudación, gestión y erogación de los recursos económicos que el Estado obtiene para el desarrollo de sus actividades.

Estudia el conjunto de normas que un Estado establece para la recaudación, gestión y empleo de los medios económicos necesarios para la realización de sus fines.
El Derecho financiero es una rama del Derecho Público que se ocupa de ordenar los ingresos y los gastos públicos, normalmente previstos en el presupuesto general del Estado.

Es la rama del derecho que regula la actividad financiera del estado y de los entes públicos. Es la disciplina que tiene por objeto el estudio sistemático de las normas que regulan los recursos económicos, que el estado y los demás entes públicos pueden emplear para el cumplimiento de sus fines. 

1.2. INGRESOS DEL ESTADO.

CONCEPTO DE INGRESO: Son las percepciones que constituyen la fuente normal y periódica de recursos fiscales que obtiene el Gobierno Federal como base fundamental para financiar sus actividades. Es una parte de los ingresos gubernamentales que obtiene el Estado haciendo uso de su poder coercitivo de forma unilateral; o bien por una contraprestación obligatoria; es decir incluyen los recursos que impliquen una obligación de deuda. Estos son permanentes y previsibles. Son las percepciones que obtiene el Sector Público en el desempeño de sus actividades de derecho público y como productor de bienes y servicios por la ejecución de la Ley de Ingresos. Se clasifican en corrientes y de capital.

Son las percepciones que obtiene el Gobierno Federal por las imposiciones fiscales que en forma unilateral y obligatoria fija el Estado a las personas físicas y morales, conforme a la ley para el financiamiento del gasto público. Su carácter tributario atiende a la naturaleza unilateral y coercitiva de los impuestos, gravando las diversas fuentes generadoras de ingresos: la compra-venta, el consumo y las transferencias.
 
CONCEPTO DE EGRESO: Los egresos contablemente son salidas, registradas en las correspondientes partidas, en concepto de gastos, pérdidas o costos, que tienen incidencia presupuestaria y que implican disminución del estado patrimonial.

Los egresos financieros pueden referirse tanto al sector público como al privado. Si los egresos superan a los ingresos, se producirá un déficit financiero, en caso contrario habrá superávit.

1.3  CLASIFICACIÓN DE LOS INGRESOS FINANCIEROS

 
EMPRÉSTITOS Es una fuente de financiación ajena dividida en partes alícuotas llamadas obligaciones. Los empréstitos de obligaciones se solicitan debido a que las grandes empresas y entes públicos necesitan capitales de cuantía muy elevada, con lo que no les resulta fácil encontrar entidades financieras dispuestas a conceder préstamos de tales cuantías.

En estos casos, las empresas pueden conseguir fondos dividiendo esas grandes cantidades en pequeños préstamos y que sean un gran número de acreedores o prestamistas los que le presten el dinero.

Al conjunto total de obligaciones emitidas se le conoce como empréstito. Representan una deuda para la empresa, ya que son una parte proporcional de un préstamo y supone para ésta la obligación de pagar unos intereses periódicos y el reembolso de los títulos al vencimiento.

EMISIÓN DE MONEDA. A consecuencia de la emisión monetaria utilizada como recurso del estado puede surgir la inflación, ello significa la disminución del poder de compra de los contribuyentes que no pueden reajustar el nivel de sus ingresos reales según la desvalorización de la moneda. Por ello se dice que es un impuesto ciego, puesto que no se basa en la capacidad contributiva del sujeto, sino que resulta al azar. Suele ser en la mayoría de los casos una consecuencia no deseada de la aplicación de una política desaprensiva de gastos y recursos. La función de emitir moneda a través de su Banco Central, emisión que debe efectuarse en proporción a las reservas de cada país, generalmente integradas por metales preciosos (oro preferentemente), por depósitos de divisas de fuerte cotización en los mercados cambiarios internacionales (generalmente dólares, marcos alemanes o francos suizos) o “derechos especiales de giro” instrumentos financieros internacionales comúnmente aceptados como reservas monetarias substitutivas de oro cuyas existencias mundiales empiezan a resultar insuficientes).

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