Papeles De Trabajo

Papeles de trabajo: Constituyen las evidencias del trabajo realizado por el auditor, en base al cumplimiento de las Normas de Auditoria de Aceptación General y aplicación de Técnicas y Procedimientos de Auditoria, respaldando con ellas la opinión del auditor.

Tipos de papeles de trabajo: cedulas, programa de auditoria y cuestionarios de control interno

CÉDULAS DE ESTADOS DE TRABAJO: Contienen la información referida a los estados financieros de la empresa: Balance General (B.G) , Estado de Resultado (E.R), Estado de Flujo de Efectivo (E.F.E) y Estado de Cambios en el Patrimonio(E.C.P).

Controlan y resumen toda la información de las cédulas sumarias.

Listan los saldos de todas las cuentas de mayor general por el año actual y el anterior, con columnas para ajustes, reclasificaciones y saldos de la Auditoría

CÉDULA DE ASIENTOS DE AJUSTES PROPUESTOS Y RECLASIFICACIONES:

ASIENTOS DE AJUSTES: Para corregir errores u omisiones en los registros contables y en los Estados Financieros del cliente, Se identifican con números ( 1 , 2 ..)

ASIENTOS DE RECLASIFICACIÓN: Para partidas que aunque no tienes errores se reclasifican para su presentación razonable en los Estados financieros, Se identifican con letras minúsculas ( a , b ..)

OBSERVACIONES DE CONTROL INTERNO:Comprende una lista de debilidades del Control Interno y las recomendaciones correspondientes. Se identifica con la abreviatura Obs/CI o con índice correspondiente según el método utilizado. Cada observación y recomendación debe estar separada por un número. Se utiliza para elaborar el informe de control interno que debe pasarse a la Administración de la empresa.

CÉDULAS SUMARIAS:Resumen las partidas de un rubro según los estados financieros. Se identifica en la parte superior derecha con el índice que se corresponda según método utilizado y debajo la fecha de la auditoria. Los montos totales de las columnas que contienen cifras, sirven para reflejar tales montos en las hojas de trabajo de los estados financieros. En cada partida el auditor deberá escribir la conclusión a que ha llegado al finalizar el trabajo de campo.

CÉDULAS DETALLES,ANÁLISIS O APOYO: Contienen información y análisis respecto las partidas incluidas en la cédula sumaria e información de otras cédulas de detalle. Por ejemplo: Hojas de análisis de movimientos en cuentas del mayor, Conciliaciones, Papeles de cálculos globales, Papeles de comprobaciones. El nombre de las cédulas dependerán de su contenido. Se identifican en la parte superior derecha con el índice combinado con el número en el caso del método alfanumérico y debajo la fecha de la auditoría.

PROGRAMAS DE AUDITORIA: Especifican objetivos que se pretenden lograr en la auditoría. Especifican los procedimientos que se van a aplicar para obtener las evidencias necesarias. Se adjuntan los cuestionarios de control interno o de cualquier otro método utilizado en el estudio de la estructura de Control Interno. Se identifican en la parte superior derecha con Pgr. o el índice que se corresponda con el método a utilizar y debajo

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