“APERTURA DE MAS OFICINAS DE CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES PUBLICAS DE LIMA METROPOLITANA”

UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL

ESCUELA DE POSTGRADO

MAESTRIA DE AUDITORIA CONTABLE Y FINANCIERA

CURSO:

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INDICE

DATOS GENERALES

Título. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2

Autor. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2

Institución o Localidad. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3

Nivel de Investigación. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Tipo de Investigación. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Área de Investigación. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

I.- EL PROBLEMA DE LA INVESTIGACION

1.1. Antecedentes. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..

1.2. Descripción del problema de investigación. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..

1.3. Formulación del problema. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

1.4. Objetivos de la investigación. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..

1.4.1. Objetivo General. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

1.4.2. Objetivos específicos. . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

1.5. Justificación e Importancia de la investigación. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

II.- MARCO TEORICO. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

III.-HIPOTESIS

3.1. Formulación de la Hipótesis General. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

3.2. Hipóteis Específicas. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

IV.-METODOLOGIA MATERIAL Y METODOS

4.1. Descripción de la Metodología. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

4.1.1. Método Inductivo. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . .

4.1.2. Método Deductivo. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

4.1.3. Método de Análisis. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

4.2. Diseño y Tipo de Investigación

4.2.1. Descripción de la Población. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

4.2.2. Tamaño de la Muestra. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

4.2.3. Técnicas e Instrumentos de Recolección de Datos. . . . . . . . . . . . . . . . . ...

4.2.3.1. Técnicas Generales para obtener información. . . . . . . . . . … . . .

4.2.4. Diseño Estadístico. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

4.2.5. Variables. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

4.2.5.1. Variables independientes. . . . . . . . . . . . . .

4.2.5.2. Variables dependientes. . . . . . . . . . . . . . . . .

V.-ADMINISTRACION DEL PROYECTO DE INVESTIGACION

5.1. Cronograma de la Investigación. . . . . . . . . . . . . . . . . .

5.2. Presupuesto. . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS. . . . . . . . . . . . . . . . . .

ANEXOS

1. Matriz de consistencia . . . . . . . . . . . . .

2. Validación . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

3. Confiabilidad . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

4. Instrumentos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

“APERTURA DE MAS OFICINAS DE CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES PUBLICAS DE LIMA METROPOLITANA”

INTEGRANTE:

ECO. ALDO ANTONIO FLORES ALFARO

Lima Metropolitana 2013

“APERTURA DE MAS OFICINAS DE CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES PUBLICAS DE LIMA METROPOLITANA”

En la actualidad el órgano de control interno de las entidades publicas ha sido reconocido como una herramienta para que la dirección de todo tipo de organización, obtenga una seguridad razonable para el cumplimiento de sus objetivos institucionales y esté en capacidad de informar sobre su gestión a las personas interesadas en ella.

Un sistema de control interno eficiente, no importa cuan bien se haya diseñado y este operando el sistema de gestión de riesgos del ente público, no puede suministrar a la administración pública una seguridad absoluta respecto al logro de sus objetivos misionales. En lugar de ello, este componente reconoce que solo se puede obtener un nivel de seguridad razonable. Pero el control interno no puede cambiar una administración inherentemente mala por una buena. Además, los factores externos fuera de control de una entidad, como el factor político, pueden impactar la capacidad de alcanzar estos objetivos. Un eficiente sistema de control interno reduce la probabilidad de no alcanzar los objetivos institucionales.

De cualquier forma, siempre habrá riesgo de que el control interno sea diseñado de manera deficiente o no opere tan eficientemente como se espera que funcione. Dado que el control interno depende del juicio humano, por lo que esta sujeto a fallas humanas tales como errores simples o equivocaciones; mala comprensión, descuido, fatiga, distracción, colusión, abuso o excesos. Estas limitaciones impiden a la alta dirección tener una seguridad absoluta de que los objetivos sean alcanzados. Por ello, la alta dirección necesita evaluar y actualizar continuamente los controles, informar de los cambios al personal, y dar ejemplo con la adhesión a estos controles.

Es notorio que los mandatarios y los empleados subordinados han reconocido su responsabilidad por establecer, mantener, perfeccionar y evaluar el sistema de control interno de la entidad pública de Lima Mtropolitana, así como promover las disposiciones necesarias para garantizar razonablemente una alta eficiencia en su implantación y funcionamiento, con el fin de estimular la eficiencia de las operaciones, mediante la aplicación de instrumentos idóneos de gerencia que fortalezcan el cumplimiento íntegro y oportunamente de su misión.

Con la reglamentación del control interno en el sector público de Lima Metropolitana, se busca sensibilizar a los funcionarios públicos, sobre la importancia del control interno en el ejercicio de sus competencias, proporcionándoles un instrumento adicional para el buen manejo, custodia, control y aplicación de los recursos públicos de las entidades. Asimismo para la consecución de los objetivos institucionales contenidos en su plan de desarrollo, de conformidad con las leyes y demás disposiciones legales aplicables. Contribuye también a fortalecer los principios de transparencia, rendición de cuentas y fiscalización de los recursos públicos.

En el sector público, los intereses generales son que los funcionarios públicos deben satisfacer el beneficio público siendo equitativo en el manejo correcto de los recursos públicos. La alta dirección y los funcionarios de todos los niveles tienen que estar involucrados en este proceso para resolver los riesgos y poder proporcionar seguridad razonable en el logro de la misión institucional.

La alta dirección, según sus competencias, deben promover las medidas pertinentes para contar con un sistema de control interno, conformado por un conjunto de actividades diseñadas y ejecutadas por la administración, que provea una seguridad razonable en la obtención de los objetivos misionales. El sistema de control interno tiene como componentes orgánicos a la administración activa y a la oficina de control interno; igualmente, comprende los siguientes componentes funcionales: ambiente de control, valoración del riesgo, actividades de control, información y comunicación; y monitoreo, los cuales se interrelacionan y se integran al proceso de la gestión institucional. Los responsables por el funcionamiento del sistema de control interno deben procurar condiciones idóneas, para que los componentes orgánicos y funcionales del sistema operen de manera organizada, uniforme y consistente.

Las entidades públicas de Lima Metropolitana requieren del cumplimiento de muchas leyes y regulaciones. En éstas se ordenan la obtención de ingresos y ejecución de gastos con los dineros públicos y la forma de operar. Los ejemplos incluyen la ley de presupuesto, tratados internacionales, ley general de contratación pública, leyes sobre la administración y gestión pública, ley de contabilidad, ley de derechos civiles y protección del medio ambiente, regulaciones sobre el manejo de los impuestos y acciones que eviten el fraude y la corrupción, que tanto mal le ha causado al patrimonio público.

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