AUDITORIA Aplicación de los Ajustes
Antonella Lourdes Rueda VillarrealApuntes15 de Noviembre de 2022
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Aplicación de los Ajustes
- Vaciar a una hoja de trabajo de 12 columnas los importes de los saldos del enunciado.
- Los importes de estos saldos del enunciado vaciar en los respectivos MAYORES EN T
- Efectuar en una hoja de cálculo los cálculos que se piden ser ajustados
- Los cálculos efectuados en la hoja de cálculo registrar contablemente en un LIBRO DIARIO DE AJUSTES.
- Los registros contables efectuados en un libro diario de ajustes vaciar a la columna de ajustes de la hoja de trabajo de 12 columnas.
- Los registros contables del libro diario de ajustes vaciar en las respectivas columnas cuentas de mayores en T
- Los saldos que se tienen en todos los mayores en T vaciar a la columna de saldos ajustados de la hoja de trabajo de 12 columnas
- De la columna de saldos ajustados en la hoja de trabajo de 12 columnas vaciar estos datos numéricos a conde corresponda si esta cuenta pertenece al estado de ganancias y pérdidas o balance general
Código | DETALLE | SALDO DEUDOR | SALDO ACREEDOR |
CAJA | 500.000 | ||
BANCO | 483.133 | ||
INVENTARIO INICIAL | 100.000 | ||
TERRENO | 130.103 | ||
MUEBLES Y ENSERES | 82.000 | ||
CUENTAS POR COBRAR | 100.000 | ||
CAJA DE AHORROS | 60.000 | ||
CAPITAL | 965.000 | ||
SEGUROS PAG. POR ADELANTADO | 15.660 | ||
CF-IVA | 36.569 | ||
COMPRAS | 200.000 | ||
EQUIPOS DE COMPUTACION | 31.320 | ||
COMISIONES BANCARIAS | 12.500 | ||
INTERES PAGADOS POR ADELANTADOR | 10.000 | ||
PRESTAMOS POR PAGAR | 300.000 | ||
VENTAS | 390.000 | ||
DF- IVA | 57.785 | ||
IT | 12.000 | ||
IT POR PAGAR | 12.000 | ||
ALQUILERES PERCIBIDOS | 90.000 | ||
INTERESES PAGADOS | 1.500 | ||
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA | 30.000 | ||
GASTOS GENERALES | 10.000 | ||
1.814.785 | 1.814.785 |
Se pideː preparar y emitir estados financieros ajustados al 31-12-2019
Ajustes
- Se vendieron el 70% de las mercaderías.
- Depreciar los bienes de uso por 11 meses
- Se declararon el 25% de las cuentas por cobrar en Cuentas incobrables
- Los seguros se pagaron por adelantado por un año, hasta fecha 30 de marzo de 2020
- Los intereses pagados por adelantado, vencieron el 31 de diciembre de 2019
- Los préstamos por pagar se pagaron en un 30 %
HOJA DE CALCULO
- Se vendieron el 70% de las mercaderías.
CV= II + C – IF
CV= 100.000 + 200.000 – 90.000
CV= 210.000
- Depreciar los bienes de uso por 11 meses
Muebles y enseres
D= CAB x CDA
D= 82.000 x 10%
D= 8.200
D= = 683,33[pic 1]
D= 7.517
Equipos de computación
D= CAB x CDA
D= 31.320 x 25 %
D= [pic 2]
D= 7.177
- Se declararon el 25 % de las cuentas por cobrar en Cuentas incobrables.
100.000x 25 % = 25.000
- Los seguros se pagaron por adelantado por un año, hasta fecha 30 de marzo de 2020.
GI =MTPPA x NM[pic 3]
N
GI= 15.660 x 9
12[pic 4]
GI= 11.745
- Los intereses pagados por adelantado, vencieron el 31 de diciembre de 2019.
GI =MTPPA x NM[pic 5]
N
GI= 10,000 x 12 = 833.33
12[pic 6]
GI= 10.000
- Los préstamos por pagar se pagaron en un 30 %
300.000 x 30% = 90.000
LIBRO DIARIO
AJUSTES
FECHA | DETALLE | DEBE | HABER |
31-12-2019 | -1- COSTO DE VENTAS INVENTARIO FINAL INVENTARIO INICIAL COMPRAS Glosaː para registrar las mercaderías encontradas al cierre de la gestión determinar el costo de ventas y cerrar las cuentas del inventario inicial y compras
-2- DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES Y E. -2.1- DEPRECIACION EQUIPOS DE COMPUTACION DEPRECIACION ACUMLADA E. COMPU. Glosaː por deprecación de muebles y enseres y equipos de computación por 11 meses. -3- CUENTAS INCOBRABLES CUENTAS POR COBRAR Glosaː se declararon el 25% de las cuentas por cobrar en cuentas incobrables. | 210.000 90.000 7.517 7.177 25.000 | 100.000 200.000 7.517 7.177 25.000 |
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