AUDITORIA

CORPORACIÓN SORIANO S.R.L.

CONVOCATORIA PARA AUDITORIA EXTERNA A LOS ESTADOS FINANCIEROS EJERCICIO ECONOMICO 2012

Las sociedades Auditoras interesadas, deberán alcanzar sus PROPUESTAS TECNICAS Y ECONOMICAS DE SERVICIOS DE AUDITORIA a más tardar el día VIERNES 01 DE FEBRERO del presente año, adjuntando en dicha propuesta la constancia de habilitación del colegio de contadores públicos; las propuestas deberán ser remitidas al Jr. Lima N°4211 de la provincia de Huancayo – Gerencia General.

Asimismo, a efectos de preparar sus propuestas, podrán solicitar mayor información de nuestra empresa al FONO FAX 088-124547 (ANEXO 104)

Huancayo, Enero Del 2013

C.P.C.C. JUDITH BARZOLA ZACARIAS

MATRICULA Nº 01-0001 – CCPJ

REGISTRO N° 0001 - JDCCPP

CORPORACIÓN SORIANO S.R.L.

HUANCAYO – PERU

2013

SOCIEDAD DE AUDITORIA

DE LA CRUZ Y ASOCIADOS S.A.C.

Huancayo, 01 de febrero del 2013

Señor:

GERENTE GENERAL DE LA CORPORACIÓN SORIANO S.R.L.

Atención: Propuesta de Auditoria Externa Ejercicio 2012

Muy señores nuestros,

Por medio de la presente para saludarlo y poner en consideración nuestra propuesta para el examen de auditoría financiera de la empresa CORPORACIÓN SORIANO S.R.L., por el ejercicio correspondiente al 2012, con el siguiente contenido:

1. Objetivos y alcance del servicio

2. Procedimientos de evaluación a los estados financieros.

3. Procedimientos de evaluación al sistema de control interno.

4. Visitas.

5. Informes.

6. Personal.

7. Honorarios.

8. Curriculum vitae de la sociedad.

9. Constancia de habilitación de la sociedad.

10. Constancia de habilitación del personal asignado.

Nuestra firma agradece de antemano al tomar en consideración nuestra propuesta en base al curso de auditoria publicado en el diario correo de fecha 29 de enero del presente año.

Sin otro particular de Ud. Muy atentamente,

EDWIN LUTHER SORIANO MICHUE

GERENTE GENERAL

PROGRAMA TENTATIVO DE AUDITORIA

PROPUESTA PARA LA AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS

1. ALCANCE AL SERVICIO.

Es materia de la presente propuesta el examen a los estados financieros por el ejercicio 2012.

El examen seria efectuado a las disposiciones emitidas y a las normas de auditoria Generalmente Aceptadas (NAGA’S), Las Normas internacionales de auditoria (NIA’S) y por consiguiente aplicaríamos pruebas y procedimientos Auditoria tales como:

• Arqueo del efectivo

• Confirmaciones directas de saldos bancarios

• Confirmaciones directas de cobranzas, en bancos, letras por cobrar, cuentas corrientes clientes y otros

• Verificación de existencias y sus provisiones como son : suministros

• Verificación de activos fijos y su depreciación

• Verificación de otros activos

• Verificación del patrimonio

• Examen de los ingresos

• Revisión de los gastos

• Y otros procedimientos de Auditoria que permitan formarnos una opinión sobre la presentación de los estados financieros.

2. INFORME DE AUDITORIA CORRESPONDIENTE:

Los siguientes:

a. Contenido del informe

La sociedad auditora DE LA CRUZ Y ASOCIADOS S.A.C. presentará a la empresa, los informes de control interno y correspondiente al informe de los estados financieros elaborados de acuerdo a la normatividad.

b. Consideraciones mínimas del informe sobre los estados financieros

El informe sobre los estados financieros deberá contener como mínimo la opinión de la sociedad de Auditoria respecto a la razonabilidad en la presentación de su situación económico-financiera, a valores históricos.

El informe de Control interno correspondiente deberá contener como mínimo, entre otros aspectos, los siguientes:

 Evaluación de agrupación y contabilización conforme al plan de cuentas

 Análisis de resultado y patrimonio

 Manejos de fondos

Si hubiera calificaciones o limitaciones, estas deberán estar claramente identificadas y cuantificadas dentro de los informes.

Los trabajos serán realizados en 20 días hábiles para el trabajo de campo una vez recepcionado los Estados Financieros, y la entrega del informe final a los 12 días hábiles de culminado el trabajo de campo.

3. PERSONAL

De acuerdo con políticas establecidas en nuestra firma y de acuerdo con el conocimiento que hemos tomado de la Empresa el personal asignado a la Auditoria de la Empresa seria el siguiente:

 Un supervisor Dr. En Auditoria y finanzas CPC. BARZOLA ZACARIAS JUDITH Socio Principal Gerente, quien sería la responsable de la Auditoria, el trabajo del socio seria requerido de acuerdo a las necesidades que determina el gerente encargado del trabajo y de acuerdo a los problemas que se pudieran presentar con el desarrollo del examen correspondiente.

 Un auditor CPC. DE LA CRUZ MALPARTIDA GABRIELA, quien será, encargado de dirigir el trabajo en la oficina principal del cliente, incluyendo además una supervisión constante sobre el personal asignado a este trabajo.

 Un auditor CPC. MUCHA LOPEZ VANESSA, quien será, encargado de ejecutar trabajos de campo

 Un auditor CPC. SALAZAR BOZA CINTIA, quien será, encargado de elaborar papeles de trabajo y lo que concierne a la auditoria.

4. HONORARIOS, GASTOS DE VIAJE Y FORMAS DE PAGO

4.1 HONORARIOS

Nuestros honorarios se establecen a razón de 6,000.00 (Seis mil nuevos soles) más el impuesto general a las ventas.

4.2 GASTOS

Los gastos de impresión, útiles de escritorio así como los gastos por viáticos serán de acuerdo a la escala determinada por la empresa, estos gastos serán pagados por cuenta de la entidad.

4.3 FORMA DE PAGO

40% a la firma del contrato

40% a la entrega de los informes

20% a la sustentación de los informes a la Asamblea de la Cooperativa.

PROGRAMA TENTATIVO DE AUDITORIA

A. EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Los saldos en cuentas de caja y bancos serán examinados con el fin de determinar si han sido establecidos adecuadamente y los procedimientos contables sobre los ingresos y desembolsos proporcionan controles razonables.

Nuestros procedimientos incluirán:

1. Revisión de las condiciones de las cuentas bancarias

2. Confirmación directa de saldos en bancos

3. Revisión de transacciones para comprobar el cumplimiento de las autorizaciones de desembolsos, depósitos intactos y oportunos de los ingresos, etc.

B. CUENTAS POR COBRAR COMERCIAL – TERCEROS

El examen de las cuentas por cobrar tendrá por objeto comprobar la validez, cobrabilidad; y en su caso la suficiencia de la provisión para cobranza dudosa.

C. MERCADERIAS

La verificación de este rubro está dirigido a examinar la evaluación de las existencias que la empresa mantiene así como bebidas en diferentes variedades, la determinación de los costos apropiados; su correcta presentación contable; y conciliación de los inventarios físicos al cierre del ejercicio, correspondientes a las cuentas mercaderías.

D. INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

Con el propósito de determinar si los costos registrados son capitalizables y si la depreciación responde a cálculos adecuados, aplicaremos los siguientes procedimientos:

a. Inspección física de los principales activos fijos.

b. Verificación de los cómputos de la depreciación y del método empleado

E. PASIVO CORRIENTE Y PASIVO A LARGO PLAZO

Revisaremos las obligaciones (a corto y largo plazo) a cargo del Proyecto, sobre la base de la documentación sustentatoria y aprobación por el accionista. Con el propósito de determinar si todos los pasivos de importancia están considerados en los estados financieros.

Comprobaremos el cómputo de los datos relacionados con las provisiones para impuestos, provisiones sociales, intereses, etc. Determinando su razonabilidad, oportunidad de pago y/o la posibilidad de contingencias tributarias.

F. PATRIMONIO NETO

Comprobaremos los cambios registrados en el patrimonio

G. INGRESOS COSTOS Y GASTOS

Nuestra revisión comprenderá las operaciones correspondientes al periodo bajo estudio. El examen de los ingresos estará dirigido a determinar si están registrados por los montos adecuados, en el periodo aplicable y si existen controles razonables sobre los procedimientos para el procesamiento de los mismos. La revisión de gastos del proyecto, evaluación presupuestaria y si estos están clasificados adecuadamente; y si tales gastos fueron incurridos por el Socio en caso normal del proyecto.

ASPECTOS FINANCIEROS:

Los procedimientos mínimos de Auditoria que se aplicaran para el examen de los Estados Financieros de la CORPORACIÓN SORIANO S.R.L., se detallan a continuación y están orientados a evaluar los principales rubros que conforman dichos estados financieros, tales como:

CUENTA DEL BALANCE:

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