AUDITORIA

MARCO LEGAL Y NORMATIVO DE LA AUDITORÍA

Normas Ecuatorianas de Auditoría Gubernamental (NEAG)

1.- Normas Relacionadas con el Auditor Gubernamental

Este grupo de normas, hace referencia a la responsabilidad del auditor para la conducción de un trabajo, basado en su capacidad, independencia, cuidado y pericia profesional con que se desempeñará, al conducir una auditoría y generar un producto final objetivo y de calidad del Auditor.

- A.G.1. Requisitos Mínimos del Auditor Gubernamental.

- A.G.2. Cuidado y Esmero Profesional del Auditor Gubernamental.

- A.G.3. Responsabilidad de la Función del Auditor.

- A.G.4. Entrenamiento Técnico y Continuo.

- A.G.5. Participación de Profesionales y/o Especialistas en Gubernamental.

- A.G.6. Independencia del Auditor.

- A.G.7. Confidencialidad del Trabajo de Auditoría.

- A.G.B. Control de Calidad de la Auditoría Gubernamental.

2.- Normas Relacionadas con la Planificación de la Auditoría Gubernamental.

Tienen relación con la planificación de la auditoría, obteniendo suficiente comprensión de la misión, visión, metas, objetivos institucionales y controles, que permita al auditor determinar la naturaleza, duración y extensión de los procedimientos de auditoría a aplicarse para que el trabajo resulte efectivo.

- P.A.G.1.- Planificación Anual de la Auditoría Gubernamental.

- P.A.G.2.- Planificación de la Auditoría Gubernamental.

- P.A.G.3.- Designación del Equipo de Auditoría.

- P.A.G.4.- Planificación Preliminar de la Auditoría Gubernamental.

- P.A.G.5.- Planificación Específica de la Auditoría Gubernamental.

- P.A.G.6.- Evaluación del Riesgo.

- P.A.G.7.- Estudio y Evaluación del Control Interno.

- P.A.G.8.- Memorando de Planeamiento de la Auditoría Gubernamental.

- P.A.G.9.- Comprensión Global de los Sistemas de Información Computarizados.

3.- Normas Relativas con la Ejecución de la Auditoría Gubernamental

Este grupo hace relación con la ejecución del trabajo en el campo, proporcionan al auditor una base para juzgar la calidad de la gestión institucional y de los estados financieros en su conjunto; obteniendo evidencia suficiente, comprobatoria y relevante.

- E.A.G.1.- Programas de Auditoría Gubernamental.

- E.A.G.2.- Materialidad en la Auditoría Gubernamental.

- E.A.G.3.- Evaluación del Cumplimiento de las Disposiciones Legales y Reglamentarias.

- E.A.G.4.- Papeles de Trabajo en la Auditoría Gubernamental.

- E.A.G.5.- Evidencia Suficiente, Competente y Relevante.

- E.A.G.6.- El Muestreo en la Auditoría Gubernamental.

- E.A.G.7.- Fraude y Error.

- E.A.G.8.- Verificación de Eventos Subsecuentes en la Auditoría Gubernamental.

- E.A.G.9.- Comunicación de Hallazgos de Auditoría.

- E.A.G.10.- Supervisión del Trabajo de Auditoría Gubernamental.

4.- Normas Relativas al Informe de la Auditoría Gubernamental

Se relacionan con el producto final del trabajo del auditor gubernamental, en el cual presenta sus observaciones, conclusiones y recomendaciones; y, para el caso de auditoría financiera el correspondiente dictamen.

 I.A.G.1.- Informe de Auditoría Gubernamental.

 I.A.G.2.- Contenido y Estructura del Informe de Auditoría Gubernamental.

 I.A.G.3.- Convocatoria a la Conferencia Final.

 I.A.G.4.- Oportunidad en la Comunicación de Resultados.

 I.A.G.5.- Presentación del Informe de Auditoría Gubernamental.

 I.A.G.6.- Aplicación de Recomendaciones.

Normas Ecuatorianas DE Auditoría (NEA)

Las Normas Ecuatorianas de Auditoría (NEA) contienen los principios básicos y los procedimientos esenciales, junto con los lineamientos relacionados en forma de material explicativo y de otro tipo. Los principios básicos y los procedimientos esenciales deben interpretarse en el contexto del material explicativo y de otro tipo que proporciona lineamientos para su aplicación. Las NEA deben aplicarse en la auditoría de estados financieros. También, deberán aplicarse adaptadas según sea necesario, a la auditoría de otra información y a servicios relacionados.

NEA 1 Objetivo y Principios Generales que Regulan una Auditoría de Estados Financieros. Corresponde a la NIA 1 Sec. 200

NEA 2 Términos del Trabajo de Auditoría. Corresponde a la NIA 2 Sec. 210

NEA 3 Control de Calidad para el Trabajo de Auditoría. Corresponde a la Sec. 120 de NIA

NEA 4 Documentación en Auditoría. Corresponde a la NIA 9 Sec. 230

NEA 5 Fraude y Error. Corresponde a la NIA 11 Sec. 240

NEA 6 Consideraciones de Leyes y Reglamentos en una Auditoría de Estados Financieros. Corresponde a la NIA 31 Sec. 250

NEA 7 Planeación de Auditoría. Corresponde a la NIA 4 Sec. 300

NEA 8 Conocimiento del Negocio. Corresponde a la NIA 30 Sec. 310

NEA 9 Carácter Significativo de la Auditoría. Corresponde a la NIA 25 Sec. 320

NEA 10 Evaluación de Riesgo y Control Interno: Evaluación de Riesgos. Corresponde a la NIA 6 Sec. 400

NEA 11 Auditoría en un Ambiente de Sistemas de Información por Computadora.

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